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目录个税汇算清缴011、汇算清缴定义2、计算公式汇算清缴条件021、不需要汇算清缴的情形2、需要汇算清缴的情形3、汇算清缴流程专项附加扣除031、专项附加扣除的类型2、专项附加扣除的享受的条件个税APP操作指引041、个税注册2、汇算清缴操作01个税汇算清缴根据最新修订的《个人所得税法》第十一条规定：从2019年1月份开始，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。也就是说，对于居民的个人所得税，从2019年1月1日起将按“累计预扣法”进行预扣预缴。本期应预扣缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计五险一金专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。解读：1、累计收入：2019年度累计收入2、免税收入：60000元整3、累计五险一金专项扣除：2019年度累计个人部分4、累计专项附加扣除：子女教育、继续教育、赡养老人等六项专项扣除5、其他扣除：个人缴付符合国家规定的职业年金，或者个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠等累计金额。工资、薪资所得工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关系的其他所得。劳务报酬所得指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得特许权使用费所得特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。02汇算清缴条件综合所得年收入不超过12万元的，不论补税金额多少，均不需要办理。前提：在取得所得时候已依法预扣预缴了个人所得税。年度汇算需补税金额不超过400元的，不论综合所得收入的高低，均不需办理。平时已预缴税额与年度应纳税额一致的。纳税人自愿放弃退税。0204010305个人在2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；个人全年综合所得收入不足6万元，但其间有缴纳过个税；个人在年中辞职、退休，或者因为其他情况导致部分月份无收入，无法减除费用6万元。预缴税款时，个人未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；个人期间有通过中华人民共和国境内公益性社会组织、国家机关进行公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。对绝大部分2019年1月至12月固定在一个单位上班、领工资的纳税人来说，如符合条件的专项附加扣除均已及时报送至单位，每月发工资时单位依法扣缴了个人所得税，年度内未发生大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的“工薪族”不需要办理年度汇算。如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算？纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。如果是您属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。如果您是属于应当补税的（符合规定的免予汇算情形除外），办理年度汇算是您的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。税务机关预填的数据，仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。03专项附加扣除享受条件标准方式子女年满3周岁以上至小学前；子女正在接受小学、初中，高中阶段教育；子女正在接受高等教育。上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。每个子女，每月扣除1000元。扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。起止时间学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；全日制教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月—教育结束当月特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，寒暑假等假期，可连续扣除。被查资料境内接受教育：不需要特别留存资料；境外接受教育：境外学校录取通知书留学签证等相关教育资料享受条件标准方式起止时间被查资料学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等学历（学位）继续教育技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。享受条件标准方式本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。每月1000元，扣除期限最长不超过240个月扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。确定后，一个纳税年度内不变。起止时间贷款合同约定开始还款的当月—贷款全部归还或贷款合同终止的当月。但扣除期限最长不得超过240个月。被查资料住房贷款合同贷款还款支出凭证等享受条件标准方式起止时间被查资料直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，可按规定标准分别进行扣除。租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月—租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。住房租赁合同或协议等本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；已经实际发生了住房租金支出；住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。享受条件标准方式被赡养人年满60周岁（含）被赡养人—父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。纳税人为独生子女：每月2000元纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。确定后，一个纳税年度内不变。起止时间被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。被查资料采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议。享受条件标准方式起止时间被查资料新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。例如：2019年发生的大病医疗费用，只能在2020年4月至6月进行申报。每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分。患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件；或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。04个税APP操作指引1、苹果系统通过AppStore搜索“个人所得税”下载安装。2、安卓系统可以在应用市场搜索“个人所得税”下载安装。01登录个人所得税APP后，个人中心——注册——人脸识别认证注册。完成信息填写步骤。02添加银行卡信息，以便接收退税。03添加银行卡信息登录注册、完善个人信息个人所得税APP下载方式一方式二第一步：准备申报下载【个人所得税APP】，打开APP后，可从以下入口进入年度汇算：①首页【常用业务】-【综合所得年度汇算】；②首页【我要办税】-“税费申报”【综合所得年度汇算】。第二步：数据选择选择【使用已申报数据填写】-【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。选择：第一种点击我已阅读知晓第三步：确认信息1.确认姓名身份证号码是否正确；2.选择受雇单位：⚫******有限公司⚫******有限公司⚫******有限公司⚫******有限公司⚫选择自己对应的报税单位！选择受雇单位某某某某第四步：填报数据1.全年一次性奖金重新并入综合所得：纳税人可以将上年度原本按全年一次性奖金申报的年终奖重新选择并入综合所得计税，部分综合所得收入较低的纳税人可能会退税；2.进行【收入】和【费用、免税收入和税前扣除】项目的核对。核对无误后点击【保存】，再点击【下一步】。确认无误，直接点【下一步】对比两种应补税或应退税金额，选择一种合适的计税方法。第五步：计算税款进入税款计算界面，根据上一步的收入及减除数据，显示应纳税额、减免税额和已缴税额，根据计算结果，左下方显示【应补税额】或【应退税额】，点击【提交申报】。退税流程：在申报表的相应栏依次勾选申请退税-税务机关审核-退税款直达个人银行卡。补税流程：在计算出应补退税额后，确实需要补税的，需要进入补税流程。可通过网上银行、pos刷卡、银行柜台、第三方支付等方式缴纳应补税款。计算税款第六步：查询进度1.首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询；2.或者首页【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】。登录个税APP第七步：确认完成显示已完成，即表示2019年度个税汇算清缴办理完成。登录个税APP-申请查询什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？⚫您的身份信息不正确；⚫您提交的银行账户信息不正确或者无效；⚫您填报的申报数据存在错误或者疑点；⚫税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，旦您未提供或者提供的有效联系方式不正确，无法与您联系；⚫税务机关核实有关年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。年度汇算结束后，我需要留存哪些资料备查？您需要将与您的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查。小贴士：年度汇算结束后，资料需要我留存多久？】汇算资料需要留存五年。