山东海化股份有限公司税务遵从管理年度报告

1税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告（2011年度）山东海化股份有限公司一、企业税务遵从（一）企业基本情况1、组织结构山东海化股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经山东省人民政府鲁政字[1997]85号文批准，由山东海化集团有限公司(以下简称“海化集团”)独家发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司于1998年5月18日在深圳证券交易所上网发行,并于1998年7月3日上市流通。公司现有8个分公司，11个子公司，3个参股公司。后附组织结构图。2、所有权结构公司是由山东海化集团有限公司作为独家发起人，以其所属的原潍坊纯碱厂和溴素厂的经营性净资产作为出资，于1998年5月通过向社会公开发行1.2亿股A种股票，以募集方式设立，在深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。公司成立时总股本420,000,000股，其中国有法人股300,000,000股，社会公众股120,000,000股。后经2001年的配售、2005年资本公积转增股本、以及2005年发行的可转换债券转股等增加股本事项，公司股本变更为895,091,926股。其中，山东海化集团有限公司持有公司361,048,878股，占公司股本的比例为40.34%。22009年9月24日，公司实际控制人变更（海化集团51%的股权由潍坊市国资委无偿划转给中国海洋石油总公司的全资子公司中海石油炼化有限责任公司）的有关股权过户手续及工商登记等事宜办理完毕，公司的实际控制人由潍坊市国资委变更为中国海洋石油总公司。股东大会董事会总经理审计委员会提名委员会薪酬与考核委员会战略委员会副总经理职能部门子公司分公司办公室证券部生产处HSE部人力资源部财务部计划与发展部山东海化进出口有限公司山东海化华龙硝铵有限公司山东海化丰源矿盐有限公司内蒙古海化辰兴化工有限公司山东海化天际化工有限公司山东海化氯碱树脂有限公司上海裕江源贸易有限公司山东海成化工有限公司硫酸钾厂天祥化工白炭黑厂溴素厂纯碱厂氯化钙厂供销分公司山东海化盛兴化工有限公司山东海化盛兴热电有限公司财务总监董事会秘书羊口盐场参股公司潍坊中以溴化物有限公司25%潍坊创业投资公司12.9%华夏世纪创业投资有限公司11.76%监事会审计部深圳欣康基因数码科技有限公司33、2011年资产规模2011年末，公司资产总额67.96亿元,流动资产19.60亿元；负债总额28.33亿元，其中流动负债26.57亿元，资产负债率41.69%；所有者权益39.63亿元。资产总额比年初减少3.16亿元，降幅4.44%，系固定资产计提折旧净值减少所致；负债总额比年初减少7亿元，降幅19.81%。主要是应付票据和银行贷款减少所致；股东权益增加3.84亿元，增幅10.73%，主要系本年盈利，未分配利润增加所致。4、2011年经营情况公司是我国海洋化工行业的重要生产、出口基地之一，主要从事纯碱、原盐、氯化钙、白炭黑、水玻璃、溴素、三单体、氧化锌、硝酸钠、亚硝酸钠、聚氯乙烯、烧碱、甲烷氯化物、苯胺等产品的生产与销售。2011年实现营业收入75.34亿元、利润总额5.06亿元。营业收入比去年同期增加6.11亿元，增幅8.83%，利润总额比去年增加4.03亿昊华海通资产管理有限公司国务院国有资产管理委员会中国海洋石油总公司中海石油炼化有限责任公司山东海化集团有限公司潍坊市国资委山东海化股份有限公司100%100%66.7%19.6013%13.6987%40.3365%4元，增幅391.26%；主要产品销量及销价较去年同期增加，盈利能力比去年有了大幅提升。5、2011年税收规模（1）主要税种及税率税种具体税率情况增值税应税收入按17%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。营业税按应税营业额的5%计缴营业税。城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。其他税种按国家的有关具体规定计缴。（2）2011年度实现税金4.94亿元，其中增值税3.54亿元，企业所得税0.43亿元，其他地方税收0.97亿元；缴纳税款4.94亿元，其中增值税3.54亿元，企业所得税0.43亿元，其他地方税收0.97亿元。实现税金比去年同期增加1.21亿元，增加32.44%；其中增值税比去年同期增加0.85亿元，增加31.60%；企业所得税比去年同期增加0.22亿元，增加104.76%。（二）企业税务风险内控机制1、企业税务风险内控机制架构（1）企业内控机制架构公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。公司设有股东大会、董事会、监事会、总经理、董事会秘书、副总经理、财务总监，设有办5公室、财务部、计划与发展部、人力资源部、生产部、HSE部、证券部、审计部等部门，各部门权责明确，定期互通信息，以保证相关控制措施能得到切实有效的贯彻实施。并在公司审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会及战略委员会指导下，公司各部门根据战略目标及发展思路，结合行业特点，全面系统地收集相关信息，识别内部风险和外部风险。公司在制定年度经营计划大纲时，分析面临的形势与困难，识别与分析可能影响企业年度发展和长远发展的风险因素，并要求在经营计划大纲执行中进行阶段性分析与评估，通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将企业风险控制在可承受的范围内。对重大投资在投资决策时，要求在项目论证时，分析可能的风险，并提出防范应对措施；对业务中已知的风险点，定期进行评估、提示及完善。同时，公司建立了重大信息的内部报告制度，使得各类重大突发事件及时发现并妥善处置，将损失减少到最低程度。各分子公司的生产经营情况公司名称业务性质经营范围山东海化股份有限公司财务部化工山东海化股份有限公司纯碱厂纯碱的生产山东海化股份有限公司供销公司销售纯碱山东海化股份有限公司氯化钙厂氯化钙的生产、销售山东海化股份有限公司溴素厂溴素的生产、销售山东海化股份有限公司硫酸钾厂硫酸钾、氯化镁的生产、销售山东海化股份有限公司白炭黑厂白炭黑、水玻璃的生产、销售山东海化股份有限公司天祥化工厂甲烷氯化物、苯胺的生产、销售山东海化股份有限公司羊口盐场工业盐的生产、销售；卤水开采、销售；盐膜经销山东海化股份有限公司代理出口贸易纯碱、水玻璃、白炭黑、氯化钙出口6深圳欣康基因数码科技有限公司生物芯片生物芯片的研制、销售山东海化氯碱树脂有限公司化工生产、销售聚氯乙烯及烧碱山东海化丰源矿盐有限公司化工盐化工产品的生产、销售上海裕江源贸易有限公司贸易煤炭、化工原料及产品的销售内蒙古海化辰兴化工有限公司化工电石生产和经营山东海化进出口有限公司贸易自营和代理各类商品的进出口业务山东海化华龙硝铵有限公司化工生产、销售硝盐及碳酸氢铵山东海化天际化工有限公司化工生产、销售氧化锌等化工原料、化工产品山东海成化工有限公司化工氯化钙的生产、销售山东海化盛兴化工有限公司化工化工产品的生产、销售山东海化盛兴热电有限公司热电电力、蒸汽的生产、销售采购申请审批-原材料1、原材料采购部门根据月度采购计划、生产实际需要，编制采购申请单，并填制本本公司单项预算审批单，交采购部门部长审核；2、采购部门部长根据月度采购计划、生产实际需要，审核采购申请，确认、签字后，交财务部预算员审核；3、财务部预算员根据月度采购计划，审核采购申请，确认、签字后，交财务部长审核；4、财务部长根据月度采购计划，审核采购申请，确认、签字后，交分管领导审批；5、分管领导审批根据月度采购计划、生产实际需要，审批采购申请，确认、签字后，交公司负责人审批；6、公司负责人根据月度采购计划，审批采购申请，确认、签字后，按采购金额5万元为界限，分两种情况处理：A.采购金额5万元以下：采购部门采购人员留存单项预算审批，并7办理采购事宜。B.采购金额5万元以上：财务部预算员填制股份公司单项预算审批单，履行股份公司单项预算审批流程。采购部门采购人员留存单项预算审批，并办理采购事宜。采购申请审批-原材料物资供应部财务部公司领导不通过通过采购金额5万元以上通过财务部长审核、签字采购申请表、本厂单项预算审批单预算员填制股份公司单项预算审批单，并上报股份公司审批公司负责人审批、签字结束股份公司单项预算审批单部长审核、签字采购员编制采购申请表，并填制本厂单项预算审批单预算员审核、签字分管领导审批、签字通过接股份公司单项预算审批流程采购员留存单项预算审批单，并办理采购事宜采购金额5万元以下不通过通过8客户资质调查、录入销售系统编制经营预算签订销售合同、收集订单批准销售、确定发货方式款到发货货到付款发货自提配货一票代垫确认挂账支付运费开具发票收款销售客户管理办法预算管理办法合同管理办法一日一定价客户信用管理办法招标管理办法增值税发票管理办法关于重申挂账、结算、付款审批材料的通知关于规范付款业务的通知加强内控制度体系建设，防范销售风险后附纯碱生产工艺图：9原盐化盐制得的精盐水，精盐水吸氨制得氨盐水；石灰石制得生石灰和二氧化碳气、石灰乳，石灰乳除镁离子及回收氨；二氧化碳，经压缩、冷却送至碳化塔与氨盐水反应制得碳酸氢钠，经过滤和洗涤后送至煅烧炉煅烧，制得纯碱。控制的主要节点如下：①增值税10a、进项税额用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。b、销项税额销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回11扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。增值税混合销售行为是否依法纳税.②企业所得税12各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：a、收入方面企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。是否存在视同销售行为未作纳税调整。是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。b、成本费用方面是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资