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第二章增值税（单元测试）一、单项选择题1.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。A.40B.30C.20D.102.根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。A.新开业纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的当月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票B.新开业纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的次月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票C.除新开业纳税人以外的纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的当月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票D.除新开业纳税人以外的纳税人自认定机关认定为增值税一般纳税人的下一年起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票3.辅导期增值税纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。A.1%B.2%C.3%D.5%4.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A.695.63B.1398.06C.932.04D.1145.635.甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.34B.23.8C.7.69D.2.696.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人发生规定的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额B.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额C.经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税D.自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税7.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减B.一般纳税人因进货退回和折让而从销售方收回的增值税税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减C.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理D.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其留抵税额应予以退税8.甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人，2013年7月，该企业外购农产品50吨，直接销售5吨，该批农产品平均购买单价10万元，损耗率3%，当月销售自己使用过的包装物一批，取得含税收入58.5万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.57B.5.93C.1.7D.6.79.甲企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售自己使用过的非固定资产，取得含税收入257500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款46800元；甲企业当月应缴纳增值税（）元。A.7500B.5000C.700D.613710.根据增值税的有关规定，下列关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。A.供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天B.供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C.供电企业采取预收电费结算方式的，为收到预收电费的当天D.供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象是企业的，为开具发票的当天11.位于甲省的某油气田企业为增值税一般纳税人，2013年5月到乙省为一油气田企业提供生产性劳务，取得不含税销售收入150万元。下列说法正确的是（）。A.该油气田企业当月应在乙省缴纳增值税4.5万元B.该油气田企业当月应在甲省缴纳增值税4.5万元C.该油气田企业当月应在乙省缴纳增值税25.5万元D.该油气田企业当月应在甲省缴纳增值税25.5万元12.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证并在当月抵扣）上注明增值税税额51万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是200万元；6月有留抵税额4万元，本月内销货物取得含税销售收入117万元；本月出口货物销售收入折合人民币280万元；假设该企业采取购进法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格；则甲企业当月免抵税额为（）万元。A.0B.10.4C.30.8D.34.813.对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按规定停止其出口退（免）税资格，停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定（）为起始日。A.之日B.次日C.次月1号D.次月15号14.甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A.9520B.2992C.874.29D.194.2915.下列各项中，说法不正确的是（）。A.对污水处理劳务免征增值税B.对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税C.自然人销售自己使用过的废旧物品免征增值税D.对垃圾处理劳务免征增值税二、多项选择题1.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税B.自2013年5月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为,可以选择按小规模纳税人缴纳增值税C.不经常发生应税行为的企业只能按照小规模纳税人纳税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税E.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人2.下列各项中，属于增值税视同销售，应当征收增值税的有（）。A.将货物交付其他单位代销B.将外购的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物作为投资，提供给其他单位D.将外购的货物无偿赠送给其他单位E.将委托加工的货物用于集体福利3.下列业务中，应征收增值税的有（）。A.银行销售金银B.寄售商店代销寄售物品C.缝纫D.自产货物用于不动产在建工程E.外购货物用于职工福利4.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税B.对从事热力的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税C.自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税D.增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣E.商业企业向供货方收取的返还收入，可以开具增值税专用发票5.某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元，则下列说法正确的有（）。A.商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元B.商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元C.电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元D.电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元E.商场应计算缴纳营业税125元6.甲印刷企业为增值税一般纳税人，2013年7月受托为A出版单位印刷信封，由本企业提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，向A出版单位开具的增值税专用发票上注明不含税金额30000元；受托为B出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的报纸，由本企业提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，向B出版单位开具的增值税专用发票上注明不含税金额40000元；受托为C出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的杂志，由C出版单位提供纸张，本企业收取加工费和代垫辅料款，向C出版单位开具的增值税专用发票上注明不含税金额50000元。下列说法正确的有（）。A.甲印刷企业受托为A出版单位印刷信封的业务应计算销项税额3900元B.甲印刷企业受托为A出版单位印刷信封的业务应计算销项税额5100元C.甲印刷企业受托为B出版单位印刷报纸的业务应计算销项税额5200元D.甲印刷企业受托为C出版单位印刷杂志的业务应计算销项税额6500元E.甲印刷企业受托为C出版单位印刷杂志的业务应计算销项税额8500元7.下列不属于增值税13%低税率货物的有（）。A.玉米纤维、玉米蛋白粉B.皂角C.肉桂油D.花椒油E.环氧大豆油8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.销售旧货B.向消费者个人销售货物C.销售自己使用过的2007年购进的生产设备D.国有粮食购销企业销售粮食E.销售外购的用于集体福利的固定资产9.出口企业出口或视同出口的下列货物，适用增值税免税并退税的有（）。A.出口企业对外援助的出口货物B.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物C.出口企业对外提供加工修理修配劳务D.增值税小规模纳税人出口的货物E.国家计划内出口的卷烟10.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证并在当月抵扣）上注明增值税税额34万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是120万元；本月内销货物取得含税销售收入140.4万元；本月出口货物销售收入折合人民币260万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%；则下列说法正确的有（）。A.甲企业当期应退增值税5.28万元B.甲企业当期应退增值税0C.甲企业当期应退增值税为27.04万元D.当期免抵税额为21.76万元E.当期免抵税额为011.出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（）。A.油画、花生果仁B.因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务12.甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元B.购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元C.将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额D.将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税