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某企业现金流量表的财务分析探讨一、论文背景及意义现金流量是企业生存和发展的命脉。部分学者甚至认为企业的价值最终由企业的现金流量而不是由企业收益来决定。现金流量被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。因此，在金融危机仍在蔓延的这一特殊时期，企业必须关注其现金流量信息，力争保持最佳现金流量，保证企业财务状况正常化，并以此作为企业财务管理的基本目标。二、论文思路第一部分绪论：主要介绍本论文研究背景、目的和意义、思路与结构。第二部分现金流量的理论基础探究（内容、作用、重要性）。第三部分X集团公司案例分析（发现问题、提出对策）第四部分得出结论（本文的局限，对前景的展望）。三、资料搜集[1]《财务会计学》中国人民大学出版社(2009-10出版)[2]《财务管理基础(第11版)》李伟平中国人民大学出版社(2009-04出版)[3]《会计基础》中国财政经济出版社(2010-09出版)[4]《财务报表分析》陆正飞中信出版社(2006-08出版)[5]《企业融资理论与实务》王丽娅中国经济出版社(2005-01出版)四、论文写作的条件因素（一）：具有财务和金融方面的基础知识；（二）：具有一定的材料分析及资料收集能力；（三）：丰富的网络及书籍资料资源：（四）：导师认真负责的指导和帮助。五、论文撰写进度计划：2010年10月25日起：文献阅读开始2010年10月29日：完成开题报告2010年11月27日：完成文献综述2010年12月31日前：完成论文2011年3月：进行毕业论文答辩指导教师签名：日期：论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等；某企业现金流量表的财务分析探讨第1页共34页摘要企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，良性现金流可以使企业健康成长，做好企业现金流管理对于企业兴亡至关重要。本文旨在探寻一种从现金流量表出发分析企业财务状况的有效方法。本文综合运用理论研究和实证研究方法，对现金流量表进行了尝试性的理论研究和案例分析。研究工作主要从两个方面展开:现金流量表内容研究;现金流量表财务分析探讨。本文试图从定性的角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的问题提出一些改进建议。通过对现金流量表的深入透彻的理论分析，能够全面了解和掌握现金流量表内容，以及如何利用现金流量表信息进行综合分析。把企业的经营状况和现金流量表理论紧密的联系起来，对现金流量表实务工作者来说尤其重要，对防止会计信息失真以及充分发挥现金流量管理在企业管理中的重要作用都有积极意义。关键词:企业财务状况现金流量表某企业现金流量表的财务分析探讨第2页共34页AbstractThecashflowisveryimportanttotheenterprisesurvivalanddevelopment,positivecashflowcanmakethebusinesshealthygrowth,goodcashflowmanagementbusinessiscriticalforbusinessesriseandfall.Thisarticleaimstoexploreadeparturefromthecashflowanalysisofthefinancialsituationofenterprisesaneffectiveway.Thispaperusestheoreticalandempiricalresearchmethods,cashflowstatementforthetrialofthetheoryandcaseanalysis.Researchfromtwoaspects:Contentofthecashflowstatement;cashflowstatementoffinancialanalysis.Thispaperattemptstoexplorethequalitativepointofviewthecontentofstatementofcashflowsrelatedtotheoreticalissues,combinedwithquantitativeanalysisofactualcasedataelementsandindicatorsofthecashflowstatementreflectsthefinancialposition,andthentheproblemsfoundinsomesuggestionsforimprovement.Throughin-depthcashflowthoroughtheoreticalanalysis,tofullyunderstandandmastercashflowstatementcontent,andhowtouseacomprehensiveanalysisofcashflowinformation。thebusinessoperationsandcashflowtheorycloselylinkedtothecashflowstatementisparticularlyimportantforpractitioners,topreventdistortionofaccountinginformationandcashflowmanagementinfullplaytheimportantroleofbusinessmanagementarepositive.Keywords:EnterpriseFinancialsituationCashflowsstatement某企业现金流量表的财务分析探讨第3页共34页目录一、绪论.............................................................................................................................................4（一）、选题背景.......................................................................................................................4（二）、研究目的和意义...........................................................................................................4（三）、论文思路及方法...........................................................................................................6（四）、论文结构.......................................................................................................................6二、现金流量表财务分析的理论基础............................................................................................6（一）、现金流量表的基本内容与结构..................................................................................6（二）、现金流量表财务分析的作用与重要性......................................................................81、进行企业价值判断的重要指标..................................................................................82、企业持续经营的基本保障..........................................................................................83、企业扩大再生产的资源保障......................................................................................84、影响企业流动性强弱的决定因素..............................................................................9三、案例分析.....................................................................................................................................9（一）、X集团公司现金流量结构分析.................................................................................101、流入结构分析.............................................................................................................102、流出结构分析.............................................................................................................113、流入流出比例分析.....................................................................................................114、趋势分析.....................................................................................................................125、创现能力分析.............................................................................................................136、偿债能力分析.............................................................................................................14（二）、X集团公司案列分析的结论及建议.........................................................................171、结构问题及建议.........................................................................................................172、获现能力分析问题及建议........................................................................................173、偿债能力问题及建议................