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第四节票据结算一、票据概述（一）票据的概念和种类1）概念票据是指《中华人民共和国票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。三、支票（一）概念支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于同一票据交换区域（如北京和天津，而北京和广州则不行）（二）分类1.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。（三）支票的出票1、支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立，可以使用支票存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地、记载事项支票绝对记载事项（欠缺则无效）：（注意可以没有收款人名称，与银行汇票，银行本票不同）表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。授权补记：支票上未记载收款人名称或金额的，经出票人授权，可以补记。未补记前不得背书转让。3、支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。（四）支票的付款1、支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。2、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。（五）支票签发的规定3.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。4.支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，不得签发与其预留银行签章不一致的支票。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。6.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（六）支票的兑付手续1.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。2.持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。（非背书转让）4.收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类1）概念商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票的收款人、付款人或者承兑申请人一般指供货或购货单位。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地2、种类商业承兑汇票——付款人承兑、企业信誉银行承兑汇票——经银行审查同意后承兑、银行信誉条件：购销合同、发票、支付能力、保证金(二)商业汇票的出票出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金（三）商业汇票的承兑1、商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任2、商业汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过六个月。（四）商业汇票的付款商业汇票的提示付款期限自汇票到期日其10天内。（与支票提示付款期一致）（五）商业汇票的背书1、商业汇票均可以背书转让。背书必须记载的事项，缺一则背书无效（1）被背书人的名称（2）背书人的签章2、票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的。票据不得转让。其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担担保责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。汇票的部分背书转让或背书给两个以上的人，背书无效(六）商业汇票的保证1、商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须是票据债务以外的其他的人。2、保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。四、信用卡（一）信用卡的概念和种类信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。1.贷记卡——先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。2.准贷记卡——持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。准贷记卡存款有息，在规定的有限信用额度内透支消费、取现，收取一定的利息，但不存在一定的免息还款期。（二）信用卡的申领与销户1.单位卡（1）申领：必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。单位卡可以申领若干张。（2）使用（存现、提现均不可）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。（3）销户:单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。2.个人卡（1）申领凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张。（2）销户持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。（三）信用卡的资金来源1.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。2.个人人民币账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。（四）信用卡使用的主要规定（了解）按照中国人民银行l992年12月颁布的《信用卡业务管理办法》及各银行的具体规定。（已经为1999年《银行卡业务管理办法》所替代）1.发卡银行对于约定商店拒绝接受信用卡不负责任。2.信用卡若丢失或被窃，应立即向发卡银行申请挂失，在挂失生效前被非法使用的款项仍由本人负责。3.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得转让或转借。持卡人对凭信用卡而发生的付款应负完全责任。4.信用卡使用有一定期限，有效期满如需继续使用应办理更换新卡手续。5.银行信用卡备用金按照中国人民银行制定的活期存款利率计付利息。6.信用卡允许小额善意透支，透支额度公司卡为5千元，个人普通卡为1干元。《信用卡业务管理办法》规定：自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过l5日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。五、汇兑（一）汇兑的概念和分类1.概念汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。同城、异地均可，单位、个人均可，适用范围十分广泛2.分类汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。汇入人可以根据实际需要选择。（二）办理汇兑的程序1.汇款人按要求签发汇兑凭证。2.汇出银行受理汇兑凭证。3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销——汇出银行尚未汇出转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇——对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。本章练习一、单选1、出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票2、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。A.支票的收款人可以由出票人授权补记B.支票不可以背书转让C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款、根据《票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票未记载收款人名称的，可以补记B.银行汇票未记载出票金额的，汇票无效C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付4、银行汇票的持票超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。该提示付款期限是（）A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起6个月、申请人使用银行汇票，应向（）填写“银行汇票申请书”。A.出票银行B.受理银行C.代理银行D.发展银行6、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。A.进账单B.解讫通知C.个人身份D.支款凭证、以下有关转帐支票的叙述中，正确的是（）A.可用于提现B.可用于转账C.可用于转账结算，也可用于支取现金D.只能在付款人所在票据交换区域内使用8、下列有关支票的表述中，正确的是（）。A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D.用于支取现金的支票可以背书转让、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（）使用。A.普通支票B.现金支票C.转账支票D.以上三种均可10、支票上未记载付款地的，以付款人的（）为付款地。A.营业场所B.住所C.经常居住地D.出票地、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）A.电话号码B.身份证C.支票存根D.预留银行签章12、根据《支票结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日内B.自出票次日起10日内C.自出票日起30日内D.自出票日起60日内14、根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是（）。A.无条件支付的委托B.付款人名称C.出票地D.出票日期、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关规定的