第七章_采购计划和采购预算

2020/4/241第七章采购计划和预算一、采购业务计划二、战略采购计划三、采购预算2020/4/242引导案例：某企业生产某种机械设备，很多原材料及零部件都需要外购。但企业在生产过程中经常会出现原材料及零部件供应不足或库存积压现象，有时，急需采购时，又出现资金困难等情况，因此，严重地影响了企业生产的正常进行。经过分析，造成该企业这种现象的主要原因是企业的采购计划与预算没有编制好，计划需求量与企业生产实际需求量差距较大。由此可见，采购计划与预算对企业是非常重要的，企业必须重视这项工作。那么，如何做好这项工作呢？这就是本章所要研究的问题。2020/4/243•企业为什么要编制采购计划？•在什么情况下需要编制采购计划？•依据什么去编制采购计划？•采购计划包括哪些内容？•制造企业和商业企业的采购计划编制有什么区别？2020/4/244供应商、采购部、需求部门的关系采购部门需求部门供应商采购请购(purchasing)(requisition)供应物流自行采购2020/4/245全球资源部需求部门供应商采购请购(purchasing)(requisition)供应物流自行采购采购计划部上报采购计划供应商、采购部、需求部门的关系2020/4/246一、采购业务计划2020/4/247采购计划采购计划和预算，是企业年度计划和目标的一部分。在生产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的。在流通企业中，采购计划可根据销售计划进行编制。2020/4/248采购计划是指采购部门为了配合企业的销售和生产，对所需的原料、零部件等的数量、成本做出的详实的计划。采购计划的编制不能离开企业的生产计划和销售计划。2020/4/2491、编制采购计划的目的（1）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（2）避免材料储存过多，影响资金周转；（3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料；（5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。编制采购业务计划的依据是:生产计划、用量清单和存量卡2020/4/24102、采购计划举例需求量采购量物资编号物资名称规格单位期初结存合计生产基建修理技措期末储备其它资源合计月月月供货商备注钢管12*5吨2061015040050103020600505050包钢2020/4/2411（1）公式一定时期的采购总量采购总量（600）＝需求量（610）＋期末储备量（30）－期初库存（20）－其它资源（20）（2）期初结存按计划期初的实际库存计算2020/4/2412（3）期末储备按储备定额计算储备定额包括：经常储备、保险储备、季节储备2020/4/2413•下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量•下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间2020/4/2414实例：电子公司采购计划表三月底库存四月五月六月材料编号材料名称材料规格仓库验收前已购未入量总存量计划用量本月底结存已购未入量总存量计划用量本月底结存已购未入量总存量计划用量本月底结存70050012008004001400180012006001800240016008002020/4/2415二、战略性采购计划战略性采购计划是公司的长期采购计划，不同于上面所讲的采购工作计划的概念。2020/4/2416某公司的采购战略计划方案年份规划内容20022003200420052006年供应成本降低幅度20%20%20%15%15%BOM库存(天)4540352520BOM外购比例60%65%70%80%90%标准件比例30%35%40%50%70%BOM供应商数目400300250200150供应商早期介入比例5%10%15%18%25%ISO9000认证供应商比例40%60%75%85%95%来料免检比例50%60%70%80%85%平均交货批次准时率85%90%95%97%99%平均交货周期(天)20151285JIT供应商比例10%15%35%50%70%集中采购比例40%60%70%80%85%招标采购比例50%70%80%75%60%网上采购比例10%30%40%50%60%绿色采购比例2%5%8%10%15%管理现代化程度MRPMRPⅡERPERPERP供应链管理比例2%5%20%25%40%废弃材料比例4%3.5%2.8%2.5%1.5%采购人员本科以上学历比例40%50%70%80%90%采购人员年培训小时3040505560采购人员轮岗的比例10%12%15%15%12%2020/4/2417战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门提供采购（如可获得性、提前期、价格、技术）方面的信息。这些信息对于长期规划的制订和短期决策都是非常重要的。战略性采购计划是指应用于整体组织的，为未来组织较长时间设立整体目标和寻求组织在环境中的地位的计划。2020/4/2418战略计划开发层次企业战略业务战略采购战略营销战略运作战略人力资源战略财务战略业务战略业务战略2020/4/2419制定战略性采购计划时要考虑的因素包括：产品与服务是已有的还是新开发的某项产品与服务的市场动态某项产品或服务的供应商之间的竞争产品与服务的可得性在途库存成本（如果是产品）可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意愿2020/4/2420三、采购预算（一）企业预算的类型的编制流程（二）编制采购预算的注意事项2020/4/2421（一）企业预算的类型及流程·原材料预算原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件。·资本预算资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。·保养、维修和运营物料（MRO）预算MRO预算包括设备运行所需要的物资，但是不包括构成产成品的原材料那部分。·管理预算这种预算包括办公用具、办公器械和办公设备。2020/4/2422原材料预算原材料采购预算，可用本期采购数量乘以各项材料的购入单价计算而出的；或按物料需求计划的请购数量乘以标准成本计算。2020/4/2423资本类采购预算固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要根据包括维护、能源消耗以及备用部件成本等的生命周期总成本。由于这些支出的长期性质，通常用净现值算法进行预算和作出决策。2020/4/2424MRO预算维护、修理和运作材料（MRO）采购包含在生产过程中。MRO项目的例子有：办公用品、润滑油、机器修理零部件等。MRO项目的数目可能很多，对每一项单独预算并不可行。MRO预算通常由以往的比例来确定，然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整。2020/4/2425企业预算编制流程企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标年度企业预算生产计划制造费用预算直接人工预算采购预算整体成本与费用预算其他收入计划行销计划（收入预算）补充预算（现金、存货）预计资产负债表预计损益表推销费用预算管理费用预算其他费用预算2020/4/2426实例：某纺织公司采购预算表物料类别主要原料、物料及机器零件到期新购付款方式UsanceL/CD/ALocalL/CP/N小计UsanceL/CLocalL/Ccash小计报关及运杂费合计总计年月月月月月半年总计2020/4/2427（二）采购预算的注意事项采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的资金筹划，并无太大益处。按此进行预算，有时会误导财务人员进行错误的资金筹划。2020/4/2428为了使得预算对实际的资金高度有意义，采购预应以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制。2020/4/2429目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献。2020/4/2430本章总结•请购是整个采购流程的第一步；•请购中的需求描述非常重要；特别是对产品的规格描述要准确；•采购计划是采购部门工作的起点，做好采购计划是采购部门的重要职责；•制造企业可以通过ERP等系统自动生成采购计划，提高了采购的自动化、准确度；•采购预算是企业整体预算中的重要一项，采购预算要将现金使用预算和应付款预算分开进行；•一些企业针对重要商品，制订有长期的战略采购计划，这对指导重要的采购活动有所帮助。2020/4/2431讨论题目结合我们学的采购计划基本知识和制造企业的MRP，讨论商业企业的商品采购计划是如何制订出来的，可以超市或普通零售店为例进行讨论，包括：•依据哪些统计数据（具体）制订采购计划？•采购计划的内容包括哪些？•如何更加科学地制订采购计划？2020/4/2432•制造企业的MRP系统，即物料需求计划是依据哪些信息，计算出哪些信息的？？2020/4/2433商业企业的采购计划和预算：计划的内容应该包括存货量、采购量、进货批量、到货时间以及各种费用。依据是经营利润、销售额、存货周转率等指标。2020/4/2434利润零售公司的主要目标是赢利。因此首先应该估算你想获得的利润。为估算利润目标，需要考虑以下几点：（1）最近几年的盈利；（2）销售额和费用可能发生的任何变化；（3）重要职员的变动；（4）竞争对手的变化；（5）当前的经济条件。2020/4/2435销售额一般来说，销售额的估算以月度为基础。影响利润的因素也会影响销售额。为了估算销售额，要考虑以下几点：（1）最近几年的销售额；（2）已经估算的利润值；（3）各种费用的变化；（4）重要职员的变动；（5）竞争对手的变化；（6）当前的经济条件。2020/4/2436平均存货量为了知道合适的采购量，就必须知道平均存货的数量。一般零售商每年计算存货清单13次。为了计算出平均存货数量，将每月初的存货量从第一月连续累加到最后一个月，再加上年末存货量，并用13来除以所得到的和。2020/4/2437存货周转率每年售出平均存货量的次数就是存货周转率。不同商品的存货周转率不同。在同一时期，杂货店可能储存和出售很多箱牛奶，而家具店却只能售出一只或两只沙发。2020/4/2438以零售价格为基础计算：净销售额÷平均存货=存货周转率以成本为基础计算：存货出售的成本÷平均存货=存货周转率以商品数量为基础计算：售出的数量÷平均存货量=存货周转率2020/4/2439采购量做出销售和存货计划以后，就知道需要采购哪些商品以使满足你对月初存货的数量要求了。计划销售额-存货数量=计划采购量2020/4/2440•如果实行集中采购，那么一次的采购是分批到货的，这时需要进一步确定实际进货批量•实际进货批量主要取决于存货周转率和进货周期。2020/4/2441复习思考题•1．什么是战略性采购计划？编制战略性采购计划需要考虑哪些问题？•2．编制采购业务计划的目的是什么？依据有哪些？•3．简述编制采购业务计划的基本程序？•4．什么是采购预算？为什么要编制采购预算？•5．采购预算包括哪几种类型？不同采购品的预算编制要点有哪些？