增值税企业所得税优惠资料综汇

增值税企业所得税优惠资料综汇青岛市李沧国家税务局2014年9月增值税优惠业务描述：享受增值税减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受增值税减免税优惠。增值税即征即退批准类优惠•（1）安置残疾人就业增值税即征即退•取得民政部门或残疾人联合会认定的单位需提交以下材料：①纳税人申请；②《税务认定审批确认表（享受残疾人税收优惠政策认定）》；③经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；④纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；⑤纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；⑥纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；⑦《残疾证》复印件；•不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位需提交以下材料：①纳税人申请；②《税务认定审批确认表（享受残疾人税收优惠政策认定）》；③纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；④纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；⑤纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；⑥《残疾证》复印件；•（2）软件企业增值税即征即退•①《税务认定审批确认表（通用）》；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；④软件产业主管部门办法的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。增值税即征即退批准类优惠•（3）综合利用产品增值税即征即退•（3-1）掺加废渣的特定建材产品和水泥资源综合利用企业：•①《税务认定审批确认表（通用）》（1式3份）或《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④《建材产品废渣搀加量检测报告》原件⑤《建材产品质量检验报告》原件及复印件；⑥《青岛市资源综合利用产品认定申报表》原件；⑦建材产品名称、主要成分及所占比例报告⑧《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。•（3-2）资源综合利用混凝土企业应提供以下资料：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④免税产品质量检验报告和废渣搀加量检测报告；⑤《商砼企业自建或合作专属砂场基本情况表》；⑥企业自行建立石粉砂场的，提供经发改部门以及青岛市建委的认定证明及使用废弃资源的来源证明；⑦企业合作建立石粉砂场的，提供经发改部门（青岛市建委）的认定证明及已自行开具石粉砂发票的复印件⑧《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。增值税即征即退批准类优惠（3）综合利用产品增值税即征即退•（3-3）再生水：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合水利部《再生水水质标准》(SL368-2006)的产品质量技术检测合格报告及复印件；⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。•（3-4）废旧轮胎为原料生产的胶粉：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB/T19208-2008的产品质量技术检测合格报告及复印件；⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件；⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。增值税即征即退批准类优惠（3）综合利用产品增值税即征即退•（3-5）翻新轮胎：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB7037-2007、GB14646-2007或HG/T3979-2007的产品质量技术检测合格报告及复印件；⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。•（3-6）污水处理劳务：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的水质符合GB18918-2002的检测报告；④出具检测机构的相关资质文件复印件;⑤《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。增值税即征即退批准类优惠（3）综合利用产品增值税即征即退•（3-5）翻新轮胎：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB7037-2007、GB14646-2007或HG/T3979-2007的产品质量技术检测合格报告及复印件；⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。•（3-6）污水处理劳务：•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的水质符合GB18918-2002的检测报告；④出具检测机构的相关资质文件复印件;⑤《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。增值税即征即退批准类优惠（3）综合利用产品增值税即征即退•（3-7）即征即退资源综合利用自产产品（财税[2008]156号）（水泥、利用风力生产的电力和新型墙体材料产品除外）：•①《税务认定审批确认表（通用）》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③《资源综合利用认定证书》及复印件；④《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》；⑤省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的产品质量技术检测合格报告及复印件；⑥出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。•其中以垃圾为燃料生产的电力或热力，还需提供青岛市环保局出具的生产排放达到GB13223-2003第1时段标准或者GB18485-2001的证明材料。•（3-8）利用风力生产的电力：•①《税务认定审批确认表（通用）》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;③《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。增值税即征即退批准类优惠（3）综合利用产品增值税即征即退•（3-9）新型墙体材料产品：•①《税务认定审批确认表（通用）》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③建委颁发的新型墙体材料备案证书及复印件；④省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的产品质量技术检测合格报告及复印件；⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;⑥《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。•（3-10）其它资源综合利用产品及劳务（财税〔2011〕115号）：•①《税务认定审批确认表（通用）》（1式3份）或《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案书面报告；③《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》；④有资质的产品质量检验机构出具的产品质量标准及生产工艺检测报告；⑤出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。增值税即征即退批准类优惠•（4）管道运输服务增值税超税负即征即退•①纳税人申请；②《税务认定审批确认表（通用）》。③企业签订管道运输服务业务合同（查验原件后留存复印件）。•（5）部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退•①纳税人申请报告；②《试点一般纳税人简易征收申请备案表》（附件2）；③从事轮客渡的单位应提供有效期内的《水路运输许可证》；④从事其他公共交通运输服务的企业应提供有效期内的《道路运输经营许可证》。•（6）有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退•①纳税人减免税申请；②《税务认定审批确认表（通用）》。③企业签订有形动产融资租赁服务业务合同（查验原件后留存复印件）；④中国人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明（查验原件后留存复印件）。增值税即征即退批准类优惠•（1）拍卖行拍卖免税货物增值税优惠•①纳税人减免税申请；②《纳税人减免税申请审批表》；③受托拍卖货物属免税货物的相关证明材料；•（2）随军家属就业增值税优惠•①纳税人减免税申请；②《纳税人减免税申请审批表》；③驻青部队各单位师（含）以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件；④军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”的证明材料原件（留存原件）。•（3）自主择业军队转业干部就业增值税优惠•①纳税人减免税申请；②《纳税人减免税申请审批表》；③师以上部队颁发的转业证件（查验原件后留存复印件）；④企业提供有关转业干部就业人员占全部在职职工比例等相关情况的说明。增值税核准类优惠•（1）自产农产品增值税优惠•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③种植、养殖场地租赁合同（或证明）及复印件；•农民专业合作社除提供以上资料外，还需提供：•①企业章程及复印件；②所有社员的种植、养殖场地证明。种子种苗生产企业另需提供《种子生产许可证》及复印件。•（2）避孕药品和用具增值税优惠•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③营业执照副本复印件增值税事后备案类优惠•（3）种子、种苗、化肥、农药、农机等生产资料增值税优惠•①《纳税人减免税申请审批表》（1式3份）；②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；③相关的资质证书、证明及复印件；•（3-1）种子种苗批发零售需提供《种子经营许可证》，《中华人民共和国种子法》规定不需提供的，需提供上游企业的《种子经营许可证》。•（3-2）化肥（单一元素化肥除外）生产企业需提供：•①由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；②在省、自治区、直辖市外销售化肥的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。•（3-3）化肥（单一元素化肥除外）批发零售企业需提供：•①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；②在省、自治区、直辖市外销售化肥的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。增值税事后备案类优惠•（3）种子、种苗、化肥、农药、农机等生产资料增值税优惠•（3-4）有机肥生产企业另需提供以下资料：•①由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；②由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；③出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件；④在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件;⑤《青岛市环保局关于××××项目环境保护相关情况的函》。•（3-5）有机肥批发零售企业另需提供以下资料：•①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；②生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件；③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。增值税事后备案类优惠•（4）军队、军工系统部分货物增值税优惠•①《享受增值税优惠曾策备案申请表》②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告•③符合免税条件的定货合同4、相关军需工厂和军工企业证书或证明材料及复印件•（5）资源综合利用产品及劳务增值税优惠•①《享受增值税优惠曾策备案申请表》②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告•③符合免税