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1财务报告与分析1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）财务报告分析过程，旨在明确财务报表的内容、填报方式、报送时间，规范公司财务报表的编制与管理，保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部相关规章制度的要求。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度财务报告管理制度会计核算管理制度财务信息系统管理制度会计档案管理制度。1.4职责分工财务部：负责制定会计政策及财务报告编制方案；在编制年度财务报告前，进行资产清查、减值测试和核实债务，负责财务报表的编制工作；负责财务报表的分析工作。财务负责人：负责对公司会计政策的审批及财务报告的审核。审核委员会：安排并督促外部审计师开展审计工作，与审计师沟通调整财务报表。董事会：负责对财务报表的最后审批，负责财务报表的对外披露工作。1.5流程图211.2财务报告管理与分析董事会审核委员会财务负责人财务部未通过通过未通过通过未通过通过编制财务报告财务负责人复核审阅财务报告并出具书面意见开始对财务报表编制工作进行监督检查与审计师沟通调整财务报表制定财务报告编制方案安排外部审计师进行审计财务报告交付相关部门保管将审计报告随同财务报告上报审批对外披露财务报告R11/R12结束全面清查资产、核实债权债务审批R1/R2R8-R10R3-R10/R13-R18审批R20R20R211.6控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别111.2-CT1确保制定合理财务报表编制方案与流程财务信息真实性目标211.2-CT2确保按照财务报表编制方案进行财务报表编制工作财务信息真实性目标311.2-CT3确保财务报表信息真实可靠财务信息真实性目标411.2-CT4确保财务报表妥善保管经营效率目标511.2-CT5确保对财务信息进行有效分析经营效率目标1.7控制矩阵控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234511.2-R1未明确财务报表编制方案，包括财务报告编制方法、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工、编报时间安排等，导致财务报表编制不合理，影响财务报告的完整性，影响公司财务信息真实性目标11.2-CT111.2-CA1财务报表根据《企业会计准则》及《企业财务会计报告条例》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制预防型财务报告管理制度财务报告部署通知√√√√√各会计科目11.2-CT111.2-CA2财务部事前部署报告编制工作，明确各部门的职责、责任人等预防型财务报告管理制度财务报告部署通知√√√√√各会计科目11.2-CT111.2-CA3明确公司及下属单位各类财务报告报送的时间及要求预防型财务报告管理制度与事务所沟通记录√√√√√各会计科目11.2-R2结账程序不明确，操作不规范，导致财务报表不符合实际情况，影响公司财务报告准确11.2-CT111.2-CA4明确财务报告编制前的结账的流程预防型财务报告管理制度会计核算管理制度√√√√√各会计科目11.2-CT111.2-CA5财会人员严格按照结账流程进行财务报表编制前的各项工作。预防型财务报告管理制度会计核算管理制度√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345性11.2-CT111.2-CA6对于需要调整的项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依申请/审批预防型财务报告管理制度调账申请表√√√√√各会计科目11.2-CT111.2-CA7公司须在当期所有交易或事项处理完毕并经财务经理审核签字确认后，实施关账和结账操作经办/审核预防型财务报告管理制度月结检查表√√√√√各会计科目11.2-R3账务处理不规范，难以确保财务报告的完整性和准确性，导致财务报表不能符合规范要求，影响公司财务信息真实性目标11.2-CT211.2-CA8公司使用统一的财务信息系统，并通过信息系统对账务处理的控制措施进行自动控制，表现如下：1）每月的全部会计记录均输入财务系统生成电子凭证，凭证全部由系统自动连续编号保证完整性；2）系统自动校验凭证的借贷平衡，且如不平衡凭证无法保存，以确保凭证录入正确；3）自动控制系统要限制凭证的编制人与审核人不能为同一人，以确保职责分离。已过账的凭证不可删除和修改，以避免未经授权的凭证更改、删除；4）财务信息系统限制若结账时存预防型会计核算管理制度、财务信息系统管理制度财务系统设置√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345在尚未完成的期末事项，无法结账，以确保所有凭证均转入当期报告；5）财务信息系统自动限制期末结账后不能再进行该期间的账务处理工作，且已结账月份的数据不可随意更改调整，以确保经济业务记录在恰当的会计期间；6）关键的系统权限被适当赋予指定人员对11.2-CT211.2-CA9于财务信息系统的控制措施设计有效性以及执行有效性进行定期检查或审计发现型财务信息系统管理制度定期审计报告√√√√√各会计科目11.2-R4未对以前年度财务报告中所指出的影响公司财务状况及正常生产经营的问题进行原因分析并制定11.2-CT211.2-CA10公司财务部需对以前年度财务报告中所指出的影响公司财务状况及正常生产经营的问题及时进行分析调查，查找问题的原因，提出解决方案并报财务经理及分管领导审批经办/审批预防型会计核算管理制度财务分析报告；领导审核意见√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345合理的解决方案，导致以前年度发生的问题重复出现，影响公司经营效率目标11.2-R5未及时上报会计事项变化情况，包括以前年度审计调整以及相关事项对当期情况的影响、会计准则的变化及对会计报表的影响、新增业务及对会计报表的影响、对会计报表有重大影响的其他新发生的事项，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响11.2-CT211.2-CA11各公司会计核算按照公司统一的会计政策的要求进行，如境外公司遇到确实无法保持一致的情况，要按照公司的会计政策和会计期间对其财务报表进行必要的调整；对于没有规定统一核算方法的交易、事项，按照企业会计准则会计核算的一般原则进行确认、计量和报告。对于新增需要专业判断的重大会计事项，公司统一的会计政策尚未作相关规定的，各公司不得自行处理，需将业务情况和处理方案的说明上报集团财务部审核，集团财务部结合咨询外部中介机构的专业意见，制定统一的会计处理方法，履行审批程序后下达各经办/审批预防型财务报告管理制度领导审核意见√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345公司财务信息真实性目标公司执行11.2-R6财务部对于需要专业判断的重大会计事项未制定合理合法的会计核算办法并经财务主管及相关领导审核，导致会计核算不准确，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标11.2-CT311.2-CA12对于新增需要专业判断的重大会计事项，公司统一的会计政策尚未作相关规定的，各公司不得自行处理，需将业务情况和处理方案的说明上报集团财务部审核，集团财务部结合咨询外部中介机构的专业意见，制定统一的会计处理方法，履行审批程序后下达各公司执行经办/审批预防型财务报告管理制度领导审批意见√√√√√各会计科目11.2-R7重大影响交易披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及11.2-CT311.2-CA13建立公司信息披露管理制度，并严格按照监管部门重大事项披露要求进行信息披露预防型信息披露管理制度√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345时披露而导致损失，影响公司财务信息真实性目标11.2-R8财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错，影响公司财务信息真实性目标11.2-CT211.2-CA14明确财务报告编制的计划和职责预防型财务报告管理制度√√√√√各会计科目11.2-CT211.2-CA15财务部在编制年度财务报告前，必须全面清查核实账目，并报相应人员审核经办/审核预防型财务报告管理制度审批单√√√√√各会计科目11.2-R9在未确认公司各项经济业务（包括对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕的情况下编制财务报告，导致编报信息不完整，影响财务报告的完整性，从而影11.2-CT211.2-CA16在编制财务报告前，除全面清查资产、核实债务外，还需完成下列工作：1）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；2）检查相关的会计核算是否按照公司会计制度的规定进行；3）检查各项交易、事项是否按照会计核算的一般原则进行确认、计量，以及相关账务处理是否合理；4）检查预防型财务报告管理制度√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345响公司财务信息真实性目标是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目11.2-R10财务报告中未披露影响公司重大财务状况及生产经营情况的事项，影响财务报告的真实性、完整性，从而影响公司财务信息真实性目标11.2-CT311.2-CA17财务部对所有在会计年度内发生的影响公司财务状况的重大事项，包括公司重大投融资事项、资产重组、并购、相关或有事项及可能影响公司正常经营生产的事项等，必须在财务报表中披露预防型财务报告管理制度公司年度财务报告√√√√√各会计科目11.2-R11财务报告编制未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为而使企业遭受损失，从而影响公司财务信息真实性目标11.2-CT211.2-CA18月度财务报告，经财务负责人审核、法定代表人或授权人审批后，报送相关人员；季度、半年度、年度财务报告经财务负责人审核、法定代表人审批，提交董事会审议后方可对外提供编制/审核预防型财务报告管理制度公司财务报告√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234511.2-R12财务报表编制完成后未经财务主管及相关领导审核，导致财务报表数据不准确，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标11.2-CT211.2-CA18月度财务报告，经财务负责人审核、法定代表人或授权人审批后，报送相关人员；季度、半年度、年度财务报告经财务负责人审核、法定代表人审批，提交董事会审议后方可对外提供编制/审核预防型财务报告管理制度公司财务报告√√√√√各会计科目11.2-R13公司财务管理部未对各下属单位上报的财务报告进行合理复核，不能确保各下属单位财务报告的准确性、完整性、合理性，从而影响公司财务信息真实性目标11.2-CT311.2-CA19财务部指定人员对各下属单位按期上报的财务报告进行汇总和合并层面的分析性复核，以确保各下属单位的总体合理性。对各下属单位的报告有异议的，要求提供分析及说明编制/复核发现型财务报告管理制度报告分析性复核记录√√√√√各会计科目控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234511.2-R14公司合并财务报表的编制未关注准确性、合理性，导致财务报表不够准确，影响公司财务信息真实性目标11.2-CT211.2-CA20明确公司合并报表的范围。公司收集全部被投资公司名单，根据控制条件，进行专业判断筛选满足合并范围条件的子公司，将所有纳入合并范围的子公司最新名单和子公司增减变动