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4.风险管理的基本方法找出风险风险评估制定风险计划确定风险承受能力确定每种风险概率确定每种风险的成本确定每种风险的优先级监控和处理风险4.1处理风险的手段与方法P51..一是控制方法：致力于消除、回避和减少风险发生的机会，限制风险损失的扩大；二是财务方法：重点是事先做好风险成本的财务安排，通过财务安排来降低风险成本。风险处理方法一、控制方法：避免风险预防风险分散风险抑制风险二、财务方法：自留风险转嫁风险非保险转嫁保险转嫁风险控制方法P51•损失控制方法:改变风险损失从而控制风险P51控制损失可以控制风险控制损失可以减低风险管理成本风险避免回避风险又称避免风险。是指放弃某一计划成本或方案从而避免由此可能产生的损失后果，达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的。如人们恐惧飞机失事之风险，不乘飞机而改用其他交通工具，就可以避免飞机失事之风险；又如人们担心驾驶汽车会发生交通意外事故，那么放弃驾车，改骑自行车或步行等等。当然避免风险不失为一种最彻底的风险控制方法，即从根本上消除风险，但其局限与缺陷也是显而易见的，在回避风险的同时，便放弃了从事这项活动带来的好处或某种经济利益，如放弃驾车，改骑自行车或步行，虽然避免交通意外事故，但也无法获得迅速、舒适的享受。况且，改骑自行车或其它方式，虽避免了某种风险，但同时也会面临新的风险。何况有一些风险如地震是无法由人们所能避免的，因此，避免风险是别无选择的情况下采用。回避风险•对一些风险过大的方案应加以回避。如：•——拒绝与不守信用的厂商业务往来。•——新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止试制。风险避免P53•风险避免•风险避免的可能问题:P52风险可能无法避免避免风险可能代价高昂避免一种风险可能产生另一种风险预防风险预防风险是指在风险发生之前采取的一切减少风险发生频率与损失程度的具体措施，它通过消除或减少风险因素来实现的。如害怕车况不好的汽车会导致交通意外事故，那么就要选择一辆车况好、性能优的汽车，同时，驾驶员提高自身的安全驾驶意识，避免人为因素导致事故。因此，我们说，预防事故要从标的本身为质量、性能以及使用、运用标的人的安全意识教育两方面入手，才能减少风险发生频率与损失程度。减少风险•对风险无法回避的，可以设法减少风险。如：•——决策多方案优选和相机替代。•——及时与政府部门沟通获取政策信息。•——在发展新产品前，充分进行市场调研。•——实行设备预防检修制度以减少设备事故。•——在金融、证券投资上进行品种、期限、币种多元化组合。分散风险分散风险是指以增加风险单位数量来提高风险的可测性，平衡风险损失，降低风险成本。在现实生活中分散风险的实例很多，如一些炒股人士，害怕某种股票过分下跌，进而在其下跌的不同阶段以不同的价格买进该股票或者大量买进其它股票，使持股种类及数目较多，即便某种股票下跌厉害，其损失也可通过其它股票的上涨或反弹赢利来弥补。又如企业通过兼并、扩张、联营等手段，组建企业集团，以此增加风险单位数目，提高风险的可测性，进而把握风险，控制风险，达到降低风险成本的目的。人们常说的不要把鸡蛋放在一个篮子里，也就是为了分散风险。抑制风险抑制风险是指风险发生时或发生后采取的各种防止损失的措施。例如，在建筑物上安装消防、自动喷淋系统等；就可减轻火灾损失的程度，防止损失扩大。抑制风险又可以划分为防损和减损。风险转移尽管控制型风险处理的方法有上述四种，但每一种处理方法都有缺陷，而且有些风险根本不可能避免、消防。因此，任何经济单位和个人都要付出风险成本。为了消除风险事故的发生所造成的经济困难和精神忧虑，就必须在财务上预先作出安排，提留各种风险准备金。这种事前所作的财务安排就是财务型风险处理方法。它包括自留风险和转嫁风险两种。自留风险转嫁风险购买保险转嫁风险非购买保险转嫁风险自留风险它是指企业或经济单位、个人自己承担部分或全部后果的风险财务处理方法。自留风险包括主动与被动自留风险两种。主动自留风险是指在已识别种种风险的基础上，有意识、有计划地采取对付风险的措施。被动自留风险是在没有识别面临的种种风险，或即使有所察觉但未采取措施而被动接受损失后果。一般来讲，决定自留风险与否，应当考虑风险的发生频率与损失程度，若风险发生频率低且损失低，在短期内可以预测，最大损失不足以影响自己的财务稳定时，可以自留风险；反之宜转嫁风险。转嫁风险财务处理型的另一种重要而常见的方法是转嫁风险，将可能再现的经济损失后果转嫁出去。换句话说，为避免承担全部风险成本，有意识地将所面临的风险及其发生可能导致的损失转移给其它单位或个人承担而事先进行的一种财务安排。这种以转嫁损失后果为特征的风险转嫁包括保险转嫁与非保险转嫁。购买保险转嫁风险非购买保险转嫁风险转移风险•主要措施有：•方案1：套期保值交易•通过在期货市场在套头买卖交易，规避企业重要原材料、外汇价格波动带来的损失。•方案2：转包•企业把工程和产品零部件的生产制造转包给其他企业，把部分风险分散出去。•方案3：向保险公司投保企业保险•1.保险种类•（1）财产和责任保险•——企业财产险。•——汽车保险：•●责任保险●撞车保险•——火灾保险。•——运输保险：•●海上运输保险●内地运输保险（铁路、公路、航空、内河）•——工人意外伤害保险。•——第三者（公共）责任保险。•（2）健康保险：•——大病统筹。•——医疗保险。•——妇女生育保险。•——职业病健康保险。•（3）职工失业保险•（4）人寿保险：职工基本养老保险、补充性养老保险。•（5）特殊保险：财产征用险。保险策略•（1）企业应当根据自身财力，权衡应投保的险种和缴纳的保费，测重总体保费支出和受益金额。•（2）充分了解各个险种情况并精心选择。由于投保主体可能不同，大多数由企业投保，有的需企业、职工共同缴付。•（3）当企业效益较好时，可在财税政策允许范围内，为职工投家庭财产保险和补充性养老保险。•（4）有条件的企业可运用一些定量化的风险决策分析方法和工具，来精算优化保险方案。转嫁风险非保险转嫁是指通过各类经济合同将可能产生的潜在损失后果转嫁给他人的方法。单位在从事经济活动过程中，可以利用合同条款等将有关活动的潜在风险损失转嫁给他人承担。如在租借合同中，出借人承认自己对由租借中疏忽行为所致财产负有责任，那么，租借人实际上将一些潜在损失后果转嫁给出借人等等。非保险转嫁还经常运用于各类建筑合同、委托合同、保证合同、产品购销合同、借贷合同和租赁合同等。这种风险转嫁的优点在于应用范围广、费用低廉、灵活适用，可以弥补保险之不足。但其局限性在于它常受合同条款、法律条文的限制，带有一定程度的盲目性需要以健全的法律体系为条件。风险组合策略•设计系列组合措施，把企业风险总损失降低到最低程度。接受风险•——量力而行，企业在力所能及的范围内承担风险。•——企业用自我保险把风险接受下来，如每月积存一笔基金用于发生事故时抵偿损失。当前企业风险管理关注点•近年来全球政治动荡，经济发展面临更多障碍，而全球化使得这些危害被放大，因而如何防范各种风险成为关注焦点，联合国已将所有灾害问题都纳入了风险管理的范畴，可以预见的是，风险管理将成为新的学科领域，风险管理的国际化正成为发展趋势。1、COSO风险管理整合框架•美国COSO（发起人组织委员会）是国际公认的制定内部控制标准的权威机构，其1992年制定的《内部控制--整合框架》已成为业界普遍认可的标准，2004年COSO对内部控制标准进行了延伸，推出了《企业风险管理--整合框架》，迅速得到了普及推广。•COSO风险管理整合框架也称为全面风险管理（ERM）框架，其核心理念是将企业的风险管理融入到企业的战略、组织结构、流程等各个环节，并将风险管理第一责任人锁定为从事经营活动的第一行为人，从而将风险管理渗透到企业经营、管理的方方面面。•COSO认为风险管理应发挥6大作用：衔接风险容量与战略、增进风险应对决策、抑减经营意外和损失、识别和管理贯穿于企业的多重风险、抓住机会、改善资本配置。•ERM框架有三个维度，第一维是4大目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标；第二维是8大要素，即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控；第三维是企业的各个层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。•三个维度的相互关系是：8大要素为4大目标服务；各个层级都要坚持4大目标和8大要素。2、央企全面风险管理•近年来央企在海外扩张、金融衍生品投资、财务审计等方面屡屡出现问题，造成国有资产的流失，引起了国资委对与央企风险管理的关注，作为国有资产的出资人，国资委负有国有资产保值增值的责任，因而加强央企的风险管理水平就成为必然选择。•《中央企业全面风险管理指引》包括中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程等内容，并提出风险管理的目标，包括确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通。可以就发展战略、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产和应收账款管理中的一项或多项业务开展风险管理工作，逐步建立健全全面风险管理体系。3、金融期货交易风险管理•中航油新加坡公司在原油期货交易中亏损了5.5亿美元，给国家造成巨大经济损失，但灾难远不止于此，新加坡股市一度疯狂打压中国股票，使得其他无辜企业遭受牵连，从长远看更严重败坏了国内企业的海外形象。4、税务风险管理•企业所得税•流转税•企业面对的主要纳税难题是：如何充分掌握税务法规的变化、如何适应税务合规性要求日益增长的复杂性、如何应对税务机关监管尺度的收紧，以及如何实现对税务风险的有效管理，其中税务风险的管理是企业面临的最大税务难题。5、法律风险管理•法律风险管理涉及到企业经营的多个方面，具体来说，企业应做到如下几个方面工作：一是关注政策动向和司法环境，不仅是国内的，还包括国际化过程中所涉及的其他国家和地区；二是广泛研究企业法律风险管理的相关案例，包括重视并能有效识别、评估、防范法律风险管理而取得重大效益的案例，以及忽视法律风险管理、缺乏管理程序系统而致使企业遭受重大损失的案例；三是加强合同管理，从合同的谈判、签订、履行、审批、管理、纠纷解决等多方面加强管理，充分提高工作效能，确保企业对合同目的的实现具备合理预期，使企业在缔约、履约以及纠纷解决过程中保持法律优势，最大幅度地降低合同风险；四是加强知识产权风险管理，关注企业和竞争对手的知识产权情况，掌握知识产权法律法规及相关政策，从法律上能对知识产权进行慎重考量，同时对侵犯本企业知识产权的行为应当建立侵权调查及法律追究程序机制；五是综合考查与法律风险管理相关的人员，以便做到规范管理和有效授权，加强对员工法律意识及知识的培训与考核，将法律风险管控能力纳入管理层的绩效考核范畴6、审计风险管理•国资委于2004年对当时的181家中央企业的财务审计报告进行的突击检查，检查发现，有120家企业有相当部分的财务状况没有进入财务审计报告；有30家企业的财务审计不全面或不深入；有13家企业的财务审计报告结论与事实相反；还有13家企业的财务审计报告存在技术问题。尽管距离那次检查已有2年多时间，但种种迹象表明，国企的财务审计状况仍然不容乐观。7、外汇风险管理•人民币在去年经历了持续的升值，给国内企业带来了深远的影响，由于业务的相关性，银行业遭受的外汇风险更是首当其冲。银监会为此下发了《关于进一步加强外汇风险管理的通知》，旨在督促银行业机构进一步加强外汇风险管理，有效控制银行业机构外汇风险，确保银行业机构安全、稳健运行。8、危机公关•2006年国际名牌集体遭遇“质量门”，浙江省工商局集中销毁一批进口名牌皮鞋，还陆续检测出国际知名品牌的笔记本电脑、数码相机、奶粉等存在质量问题；广州对休闲服装质量检测的结果则显示，47个国际知名品牌的产品不合格；上海对品牌服装进行抽检，不合格率超过4成，其中包括许多国际顶级品牌；宝洁SKII化妆品被查出含有对人体有害的微量元素，不得已进行大面积退货处理。在这一连串的质量事件中，我们看到宝洁、博士伦、肯德基最终转危为安，见识