信托基本观念及架构

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1Agenda信託基本觀念及架構金錢信託股票信託保險金信託2信託基本概念信託立法:信託法:85.1信託業法:89.6信託稅法:90.5稱信託者,謂委託人將財產權移轉或為其他處份,使受託人依信託本旨,為受益人之利益或為特定之目的,管理或處分信託財產之關係。(信託法#1)3委託人簽訂契約信託架構受託人移轉(處分)財產信託利益受益人信託財產管理處分信託本旨(契約內容、信託目的)指示4信託關係人委託人:交付信託財產之人受託人:負責管理或處份信託財產之人受益人:享有信託利益之人1、原本受益人2、孳息受益人監察人:監督信託關係執行之人5信託的好處節稅贈與投資理財財產掌控資產保護6投資理財篇--讓客戶輕鬆享受財富管理產品申購手續費備註基金國內外股票型基金1.0%本辦法不與其他任何優惠併用國外債券型/貨幣型基金0.5%國內債券型基金0%債券美國政府公債0.5%連動債券StructuredNote五折信託財產可投資範圍廣,產品創新、種類齊全專業資產投資管理,累積家庭財富按月提供財產運用報告書,輕鬆掌握資產現況7資產保護篇---信託財產獨立信託關係不因委託人或受託人死亡、破產或喪失行為能力而消滅。(信託法#8)對信託財產不得強制執行。(信託法#12)受託人破產時,信託財產不屬於其破產財團。(信託法#11)受託人應將信託財產與其自有財產分別管理。(信託法#24)8財產掌握權贈與稅信託贈與信託成立時即須完稅(折現)一般贈與X實質課稅原則避免子女過早取得財產,養成浪費習性讓您財產信託後,仍然保有財產掌控權-如特殊事由發生,得隨時終止信託-信託財產管理運用,由委託人全權決定財產可事先規劃分配,避免日後親人紛爭(應繼份、特留份)財產掌控篇—承作信託解決所有煩惱9節稅贈與篇—稅賦相關規定信託利益應課贈與稅之價值認定:(遺贈稅法#10-2)1.為金錢時:以信託金額2.為金錢以外之財產時:贈與時信託財產之時價信託贈與稅課稅時點:信託成立時即須完稅(折現)10金錢信託11第一型—提高每年免稅贈與額度10年20年子女領取165萬以165萬成立信託合法免贈與稅!(註1)信託到期時子女可領回本金165萬元!信託期間委託人領取孳息,信託期滿本金贈與子女註1.法源依據「遺產及贈與稅法」第十之二條第二款。12客戶(委託人)子女1.簽訂契約信託圖示3.投資管理存款、基金、債券、股票……(受益人)(受託人)2.交付財產客戶(委託人)5.信託期滿交付信託本金4.信託期間領取孳息13165萬成立信託20年信託到期到期子女一次領取孳息以外信託利益期間(每年)父母領取孳息信託利益贈與稅試算165萬/(1+2.015%)20=110.7萬元111萬元免贈與稅與直接贈與比較,節省NT$21,600贈與稅!例如:李父以165萬元成立「財富信託」,約定信託期間20年,期間李父領取孳息部分信託利益,期滿女兒領取孳息以外信託利益,則李父應繳多少贈與稅?(假設郵局一年定存2.015%;此次為本年度首次贈與)說明:1410年20年子女領取剩餘財產以1000萬成立信託註1.法源依據「遺產及贈與稅法」第十之二條第四款。合法免贈與稅!(註1)保障晚年生活信託期間父親每年領取54.5萬,信託期滿剩餘財產贈與子女第四型—鉅額移轉免贈與稅15客戶(委託人)子女1.簽訂契約信託圖示3.投資管理存款、基金、債券、股票……(受益人)(受託人)2.交付財產客戶(委託人)5.信託期滿交付剩餘信託財產4.信託期間按期定額領回16例如:李父以1000萬元成立「財富信託」,約定信託期間20年,期間李父每年固定領取54.5萬元,期滿女兒領取剩餘信託財產,則李父應繳多少贈與稅?(假設郵局一年定存2.015%;此次為本年度首次贈與)說明:54.5/(1+2.015%)1+54.5/(1+2.015%)2+…..+54.5/(1+2.015%)20=8,898,651元贈與總額10,000,000-8,898,651=1,101,349111萬應納贈與稅0與直接贈與比較,節省NT$1,303,300贈與稅!李父每年固定領取54.5萬元李女領取剩餘財產1,000萬元成立信託20年信託期滿17成功案例分享18成功案例分享-他益贈與父親兒子公務員信託契約•20年,新台幣165萬•孳息自益、本金他益•ex投資美債•可能每年贈與Hint:希望財富逐年贈與給子女,且擁有財產控制權8歲19成功案例分享-隔代贈與祖父孫女60%孫子40%60歲爺爺5歲、2歲信託契約•20年,新台幣1000萬•祖父每年領回54.5萬元養老•ex投資美債、高收益債Hint:希望財富直接贈與給孫子女,且不定額比例分配。20成功案例分享-投資需求客戶客戶本人信託契約•5年,新台幣500萬•ex投資美債、基金•本金及利息均由自己領回Hint:希望享有投資商品手續費優惠21股票信託22股權規劃信託股權規劃信託董、監事及高階經理人的股權理財規劃(有價證券信託)贈與型贈與稅節稅利器信託!輕鬆擁有財富23股權規劃信託(贈與型)以信託作為「有價證券」的贈與平台並利用折現的效果,降低贈與稅賦有價證券種類贈與價值認定上市、上櫃股票收盤價興櫃股票最後成交價未上市櫃股票(含已公開發行與未公開發行)公司淨值信託!輕鬆擁有財富24股權規劃信託之架構(贈與型)父母以1,900萬等值股票成立信託子女於信託期間領取股票股利、現金股利父母於信託結束領取信託母股1,900萬1,789.6萬折現現值為假設:1,900萬元成立信託,郵匯局1年2.015%,3年後信託到期利用折現的道理得知3年後的1元相當於目前的0.9419元父母享受之信託利益1,900萬*0.9419=1,789.6萬子女享受之信託利益1,900萬–1,789.6萬=110.4萬“贈與總額贈與總額低於111萬,免課贈與稅!贈與總額:110.4萬25股權規劃信託之優點(贈與型)信託期間由子女領取現金股利與股票股利皆無需再繳贈與稅信託終了由父母領取本金信託期間父母享有掌控權信託期間父母仍擁有股票的議決權本金自益,孳息他益父母成立信託子女於信託期間領取股票股利、現金股利父母於信託結束領取信託母股26股權信託之案例示範(贈與型)王先生目前持有ABC公司股份700張,每股市價150元ABC公司預計未來兩年都配發5元股票股利王先生規劃未來兩年配發的股票股利將贈與給兒子27一般贈與之贈與稅試算贈與價值=市價*贈與股數假設未來兩年市價皆為150元年配發股利配發股數市價贈與價值贈與稅金額15元350,000股15052,500,00016,917,80025元350,000股15052,500,00016,917,800總計105,000,00033,835,60028信託贈與之贈與稅試算(利率2.015%)一般贈與信託贈與節省贈與稅33,835,600元199,626元33,635,974元信託資金金額NT$105,000,000.00信託年數2.00郵局一年期定期儲金固定利率2.015%現值利率因子0.9609信託資金折現現值NT$100,893,045信託贈與總額NT$4,106,955本年度之前累積贈與總額NT$0本年度子女婚嫁贈與金額(超過100萬者)NT$0累積本年度贈與總額NT$4,106,955免稅額NT$1,110,000課稅贈與淨額NT$2,996,955稅率9%累進差額NT$70,100扣抵稅額(本年度已繳贈與稅)NT$0應繳納贈與稅額NT$199,626股票信託竟節省這麼多贈與稅!29信託贈與之贈與稅試算(利率4%)信託資金金額NT$105,000,000.00信託年數2.00郵局一年期定期儲金固定利率4.000%現值利率因子0.9246信託資金折現現值NT$97,078,402信託贈與總額NT$7,921,598本年度之前累積贈與總額NT$0本年度子女婚嫁贈與金額(超過100萬者)NT$0累積本年度贈與總額NT$7,921,598免稅額NT$1,110,000課稅贈與淨額NT$6,811,598稅率21%累進差額NT$615,800扣抵稅額(本年度已繳贈與稅)NT$0應繳納贈與稅額NT$814,63630把握承作股權信託的時機利率正值低檔景氣逐漸好轉高配股配息將增加財產移轉效益信託金額年數利率贈與總額稅額1億元36%16,038,0722,933,5791億元34%11,100,3641,600,3981億元32%5,767,767407,943利率越低贈與稅省越多喔!31有價證券信託流程工作項目委託人受託人發行公司國稅局簽訂契約繳交成立費檢附相關資料贈與稅申報繳款書/免稅證明繳納稅款轉讓申報作業檢附過戶資料過戶作業信託公示股票存入集保信託契約/填寫贈與稅申報書1.簽訂信託契約2.贈與稅申報3.繳交贈與稅4.申報轉讓5.股票過戶6.信託公示7.存入集保32保險金信託33我們投保壽險、意外險等,將受益人指定為子女或年邁的父母親,目的就是避免萬一自己發生事故時,能讓父母親或子女老有所終、幼有所養。但是,當子女還未成年,或因身體狀況而無行為能力;父母親可能因為年事已高,因而無法管理自己的資產。在這種情況下,即使有一大筆保險理賠金,也會因為管理不當,未妥善運用,或被惡人所騙,以致使得保險理賠金無法保障父母親或兒女的未來生活及教育費用。以前的保險只買了一半!?341.家有未成年子女2.社會弱勢族群:心智障礙兒、年邁父母3.對法定監護人妥善保管保險金能力有質疑者換言之,幾乎所有人都需要誰需要「保險金信託」?35保障保險受益人利益專業的財產管理財產具安全性、獨立性預防有心人覬覦防止子女揮霍無度增添保險商品的功能及保障減少社會養護問題保險金信託的好處36保險契約關係人父母(即要保人;被保險人)保險公司子女﹝身故保險金受益人)交付保費理賠給付37保險金信託重要關係人子女﹝即委託人兼受益人﹞台新銀行﹝受託人﹞簽訂信託契約父母(即要保人;被保險人)保險公司子女﹝身故保險金受益人)交付保費理賠給付﹝批註或聲明﹞(信託簽約日)38委託人兼受益人(即保險受益人)3.依契約定期給付信託利益4.契約到期交付剩餘資產2.管理、運用保險公司受託人﹝台新銀行信託部﹞保險金信託流程1.發生事故後,交付保險理賠金(信託生效日)39身故保險金受益人批註或○○人壽保險公司-要保書身故保險金受益人:子女﹝保險金限入「台新國際商業銀行受託信託財產專戶」﹞○○人壽保險公司-保險契約內容變更申請書身故保險金受益人:子女﹝保險金限入「台新國際商業銀行受託信託財產專戶」﹞或40例如:XX人壽保險公司-保險金信託聲明同意書身故保險金受益人同意身故保險金給付時,限匯入以為委託人之信託專戶『台新國際商業銀行受託信託財產專戶』保單信託聲明41■以保險公司實際交付之保險金金額為準信託資金金額42保險金投資增值,投資範圍廣泛委託人指定信託財產之管理及運用方式◎存款60%,國內債券型基金40%◎其他美國聯邦政府公債、連動債券、等(務必保留流動性資產,以支付日後每月領回金額/管理費)→信託生效後,每月提供財產運用報告書指定用途方式43■自第一家保險公司交付第一筆保險金於受託人之日起為期年止。■自第一家保險公司交付第一筆保險金於受託人之日起至受益人年滿歲止。信託存續期間44Q&A45肚松衯宸腓聄p┺uq訕N悻胊€?C蟖红:`鬎亪耉覥)tr鞻桤x8?GHl餋Z塡?朾?$婱?騏W氍€5?4@T滥朜?7=XGN颂獑B:瀯嶮箤プ~?l仠羱'鳵nnC间戁,vH?y€c罦噾匪m?蔼??LK箋~????m-勿fS?A?傏W??.吨`嵨脨sK樠?挼Qq躹c鎾?x?脡R趢o5?X;?袸?鉽A7Xチ?R州蠮V莐蠻á?^致OQ籲?9L?衉\招`#跙昷綥?I,?WtP麢貆?觮?l=eh8??|ル桴牛z忊&4DHd応?編遀燣F鏴假盧;ZP@烠樂A!E院睺le~??苯?Vt?u?p?W??5圈a崏凼锭倦琑;儭n鳨ns@f9??徼朗.r}?糺懆|Fc蛻n,t踒5稡??軧遮4J?就s?霵DLn萰|?轑E?戆.惛那?9

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