关于西北轴承股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况和担保

关于西北轴承股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况和担保事项的专项说明1北京五联方圆会计师事务所有限公司五联方圆核字[2006]第2037号关于控股股东及其他关联方占用资金情况和担保事项的专项说明西北轴承股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了西北轴承股份有限公司（简称“西轴股份公司”）2005年12月31日的资产负债表、2005年度利润表和现金流量表，并于2006年3月30日出具了五联方圆审字[2006]第2191号标准无保留意见的审计报告。在审计过程中，我们按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，对西轴股份公司的控股股东及其他关联方占用资金情况和担保事项进行了必要关注，是为我们对西轴股份公司上述会计报表整体发表恰当的审计意见提供相关的审计证据。根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会于2003年8月28日共同下发的证监发（2003）56号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》以及中国证券监督管理委员会和中国银行业监督管理委员会于2005年11月14日共同下发的证监发[2005]120号文《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的要求，我们根据西轴股份公司2005年度的财务会计资料，对西轴股份公司在2005年度发生的与控股股东及其他关联方的资金占用情况和存在的担保事项作出如下专项说明。如实提供上述事项的全部情况并对其真实性、合法性和完整性负责是西轴股份公司的责任。下列资料和数据均完全摘自西轴股份公司2005年度财务会计资料，除了为西轴股份公司出具2005年度财务报表审计报告而实施的审计程序外，我们并未对上述相关事项涉及的资料和数据实施其他额外的审计程序。一、控股股东及其他关联方简介西轴股份公司的控股股东西北轴承（集团）有限责任公司2005年12月31日持有西轴股份公司47.76%的股份，系西轴股份公司的第一大股东，其他关联方的名称及与西轴股份公司的关系如下：2企业名称与西轴股份公司关系持股比例%西北轴承集团有限责任公司母公司47.76西北轴承集团旅顺轴承有限责任公司同属一母公司宁夏西北轴承销售有限公司子公司49北京宁银西北轴承销售有限公司子公司45新疆宁银西北轴承销售有限公司子公司45南京西北轴承销售有限责任公司子公司40太原市宁银西北轴承销售有限公司子公司43二、西轴股份公司与控股股东及其他关联方之间的资金往来说明1、西轴股份公司2005年1月1日应收控股股东的经营性资金余额为93,805,402.49元，2005年度新增的应收控股股东的经营性资金为40,910,868.72元，控股股东2005年内偿还西轴股份公司经营性资金78,425,933.19元，截止2005年12月31日西轴股份公司应收控股股东经营性资金余额为56,290,338.02元，全部为因商品销售业务形成的经营性资金往来。2、西轴股份公司2005年1月1日应收控股股东的非经营性资金余额为29,906,089.32元，2005年度新增869,928.91元，控股股东2005年内偿还11,228,586.07元，截止2005年12月31日西轴股份公司应收控股股东的非经营性资金余额为19,547,432.16元，为代控股股东垫付工资及相关费用形成。3、除上述事项外，我们未发现西轴股份公司存在其他控股股东及其他关联方占用西北轴承股份有限公司资金的情况。西轴股份公司控股股东及其他关联方占用资金的明细情况详见附表1。三、西轴股份公司担保事项说明1、西轴股份公司2005年1月1日的提供担保的总额为20,250,000.00元，其中：对外提供贷款担保20,250,000.00元。2005年，西轴股份公司新增担保84,100,000.00元，其中：对外提供承兑汇票担保42,200,000.00元，2005年内已经解除担保责任的担保为28,500,000.00元，其中：已经解除担保责任的承兑汇票担保为27,400,000.00元，截止2005年12月31日仍然承担担保责任的担保余额为75,850,000.00元，占西轴股份公司2005年12月31日净资产的20.74%，其中：对外提供贷款担保余额为61,050,000.00元,对外提供承兑汇票担保14,800,000.00元。西轴股份公司截止2005年12月31日仍然承担担保责任的对外担保余额中，单笔担保额3超过2005年12月31日净资产10%的担保余额合计为39,000,000.00元。3、截止2005年12月31日仍然承担担保责任的担保余额75,850,000.00元，均经董事会或股东大会审议批准。西轴股份公司担保的详细情况见附表2。本专项说明仅供西轴股份公司向中国证监会及其他所属机构和有关证券交易所报送之用。未经本所书面同意，西轴股份公司不得作任何其他用途使用。附表1：西轴股份公司2005度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表附表2：西轴股份公司2005度担保情况汇总表北京五联方圆会计师事务所有限公司二零零六年三月三十日4附表1：上市公司2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表单位：万元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2005年期初占用资金余额2005年度占用累计发生金额（不含用资金利息）2005年度占用资金的利息2005年度偿还累计发生金额2005年期末占用资金余额占用形成原因占用性质西北轴承集团有限责任公司大股东应收帐款93,805,402.4940,910,868.7278,425,933.1956,290,338.02货款回笼缓慢经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业西北轴承集团有限责任公司大股东其他应收款29,906,089.32869,928.9111,228,586.0719,547,432.16资金紧张非经营性占用小计上市公司的子公司及其附属企业小计关联自然人及其控制的法人小计其他关联人及其附属企业小计总计123,711,491.8141,780,797.6389,654,519.2675,837,770.185附表2：重大担保事项单位：万元上市公司及其子公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保）担保人担保对象名称发生日期（协议签署日）担保金额担保类型担保内容担保期是否履行完毕是否为关联方担保（是或否）西北轴承股份有限公司宁夏美利纸业股份有限公司2005.10.203900多人联保短期借款2005.12.31-2006.12.30否否西北轴承股份有限公司宁夏朋特化工有限公司2005.06.07180单人担保短期借款2005.06.07-2006.06.02否否西北轴承股份有限公司西北轴承机械有限公司2002.05.312025单人担保长期借款2002.05.31-2005.05.30否否西北轴承股份有限公司宁夏美利纸业股份有限公司2005.10.20600单人担保承兑汇票2005.12.15-2006.06.15否否西北轴承股份有限公司宁夏美利纸业股份有限公司2005.08.14480单人担保承兑汇票2005.08.14-2006.02.14否否西北轴承股份有限公司宁夏美利纸业股份有限公司2005.07.12250单人担保承兑汇票2005.07.13-2006.01.13否否西北轴承股份有限公司宁夏朋特化工有限公司2005.09.20150单人担保承兑汇票2005.09.21-2006.03.21否否报告期内担保发生额合计84,100,000.00元报告期末担保余额合计75,850,000.00元报告期内对控股子公司担保发生额合计报告期末对控股子公司担保余额合计公司担保总额情况（包括对控股子公司的担保）担保总额75,850,000.00元担保总额占公司净资产的比例20.77%其中：为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额担保总额超过净资产50%部分的金额上述三项担保金额合计