物资专项审计方案

物资专项审计方案一、审计目的公司内控部根据2011年工作计划准备于8月份开展物质专项审计工作，本次审计的主要目的是检查采购合同及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。需要审阅相关制度及原始资料，于相关建设、仓储、财务等部门人员进行面谈，并抽查相关业务的处理文件。二、审计内容1.物资管理制度是否有效和完善（8月1日——8月5日）收集公司物质管理制度，评价相关的物资管理控制措施是否完备。2．查看物资采购主要业务环节的管理、控制是否完善（8月8日——8月12日）主要查看采购合同招标文件款项支付等环节3.现场审计（8月15日——8月19日）了解公司仓库管理(验收入库、出库)的制度收集出入库单和台帐（检查事项附件1）三、审计结果及整改措施（8月22日——8月27日）四、后续跟踪审计附件1查核事项审计程序程序类别应获取的资料查核方法注意事项应编制的工作底稿仓库安全1、询问和查看必查1、现场查看。2、询问库管人员仓库信息。1、仓管钥匙是否专人保管，未经许可是否他人可随意进入。2、仓库是否存在漏水，无灭火器的情况。灭火器是否过期。1、异常情况的记录物品保管实物保管必查1、仓库物品明细账2、物品出入库单3、物品报废单4、仓库物品库龄分析表5、质检报告6、个人领用低值品明细7、低值易耗品明细帐1、现场查看。2、实物盘点。3、表单复核。1、实盘数与台账数是否相符。2、台账记录是否真实、完整。3、是否定期对仓储物资进行盘点4、报废物品是否进行处理，另行保管，以区别于正常物品5、报废物品存在变卖收入的，是否入公司财务账6、对于单位价值较高物品是否进行追踪管理。7、仓管人员离职前，与交接人是否进行再次盘点8、低值易耗品是否设置备查账簿。1、有盘点人签字的仓库盘点单。2、有问题的出入库单及相关资料的复印件，复印件需要说明针对哪个问题。出入库必查1、表单复核。1、出入库单是否编号。2、仓库间物资调拨是否有审批。3、入库是否进行质检并有质检报告。4、是否采用材料吊卡对物品进行控制。（类似于资产标签）5、仓储部门是否保留有有审核主管的签字样本。1、有问题的单据的复印件，复印件需要说明针对哪个问题。