会计分录

企业发生的业务和会计分录1．01日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元借：应付票据100000贷：银行存款——工行存款1000002．01日，购入A材料150吨，单价每吨1000元，增值税25500元，用工商银行存款支付货款175500元，货款已付，材料未到。借：材料采购——A材料150000应交税金——增值税——进项税25500贷：银行存款——工行存款1755003．02日，收到原材料A材料，数量100吨，单价每吨1000元，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。借：原材料———A材料95000材料成本差异5000贷：材料采购——A材料1000004．05日，用工商银行汇票支付材料价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写得多余款为200元，购入B材料数量100吨，材料价款及运费共99800元，原材料已验收入库，该批B材料计划成本100000元。A借：材料采购——B材料99800应交税金——增值税——进项税15300银行存款一工行存款200贷：其他货币资金115300B借：原材料——B材料100000贷：材料采购——B材料99800材料成本差异2005．05日，销售产品一批，销售价款300000元，增值税金51000元，该批产品实际成本180000元，产品已发出，价款未收到。A借：应收账款——甲公司351000贷：应交税金——增值税——销项税51000产品销售收入(市场部)300000B借：产品销售成本(市场部)180000贷：产成品1800006．05日，企业将列入短期投资的到期债券15000元兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息均存入工商银行。借：银行存款——工行存款16500贷：短期投资15000投资收益(财务部)15007．06日，一车间购入不需要安装的设备一台，价款100000元，支付包装费及运费1000元，价款及包装费、运输费均以工商银行存款支付。借：固定资产(一车间)101000贷：银行存款——工行存款1010008．06日，工程物资一批，价款150000元，已用工商银行存款支付。借：在建工程150000贷：银行存款——工行存款1500009．08日，工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元，应付固定资产投资方向调节税100000元。借：在建工程328000贷：应付工资200000应付福利费28000应交税金——固定资产调节税10000010．09日，工程完工，计算应付负担的长期借款（去年12月份借入的850000）利息150000元。借：在建工程150000贷：长期借款——工行借款一年内到期15000011．09日，某项工程完工，交付生产使用，一办理竣工手续，固定资产价值1400000元。借：固定资产1400000贷：在建工程140000012．09日，基本生产车间一台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，已用工商银行存款手指，该项固定资产已清理完毕。A借：固定资产清理20000累计折旧180000贷：固定资产200000B借：固定资产清理500贷：银行存款——工行存款500C借：银行存款——工行存款800贷：固定资产清理800D借：营业外支出(一车间)19700贷：固定资产清理1970013．09日，从银行借入三年期借款400000元，借款存入银行，该项借款用于购置固定资产。借：银行存款——工行存款400000贷：长期借款——工行借款一年以上到期40000014．09日，销售产品一批，收到价款819000元，其中税金119000元，实际成本420000元，收到的货款已存入银行。A借：银行存款——工行存款819000贷：应交税金——增值税——销项税119000产品销售收入(市场部)700000B借：产品销售成本(市场部)420000贷：产成品42000015．09日，企业将要到期的银行承兑汇票一张（面值为200000元）解讫通知连同进帐单交工商银行办理转账，收到银行盖章退回的进帐单一联，款项银行以收妥。借：银行存款——工行存款200000贷：应收票据20000016．09日，收到股息30000元，已存入工商银行。借：银行存款——工行存款30000贷：投资收益(财务部)3000017．09日，企业出售一台不需用的设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元，该项设备已由购入单位运走。A借：固定资产清理250000累计折旧150000贷：固定资产400000B借：银行存款——工行存款300000贷：固定资产清理300000C借：固定资产清理50000贷：营业外收入(财务部)5000018．10日，从工商银行提取现金500000元准备发放工资。借：现金——人民币500000贷：银行存款——工行存款50000019．10日，用工商银行存款归还短期借款本金250000元，利息12500元。借：短期借款250000预提费用12500贷：银行存款——工行存款26250020．10日，支付工资500000元，其中爆垮哦支付给工程人员工资200000元。借：应付工资500000贷：现金——人民币50000021．10日，分配应支付的职工工资300000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理部门人员工资15000元。借：生产成本——工资(一车间)275000制造费用——工资(一车间)10000管理费用——工资(一车间)15000贷：应付工资30000022．10日，分配支付的职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门人员福利费2100元。借：生产成本——福利费(一车间)38500制造费用——福利费(一车间)1400管理费用——福利费(一车间)2100贷：应付福利费4200023．11日，提取应计入本期损溢的借款利息共21500元，短期借款利息11500元，长期借款（去年5月11日借入750000）利息共10000元。借：财务费用——利息支出(财务部)21500贷：预提费用11500长期借款——工行借款一年以上到期1000024．12日，基本生产车间领用A材料，计划成本700000元，领用低值易耗品50000元，采用一次摊销法摊销。A借：生产成本——原材料(一车间)700000贷：原材料———A材料700000B借：制造费用—低值易耗品(一车间)50000贷：低值易耗品(129)5000025．13日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。借：生产成本——原材料(一车间)35000制造费用——物耗(一车间)2500贷：材料成本差异3750026．14日，摊销无形资产60000元，摊销印花税10000元，基本生产车间固定资产修理费90000元。A借：管理费用——无形资产摊销(办公室)60000贷：无形资产60000B借：管理费用——印花税(一车间)10000制造费用——固定资产修理费(一车间)90000贷：待摊费用10000027．15日，计提固定资产折旧100000元，其中应计入制造费用80000元，管理费用20000元。借：制造费用——折旧费(一车间)80000管理费用——折旧费(一车间)20000贷：累计折旧10000028．16日，按应收账款的0.003补提坏账准备。借：管理费用——坏账损失(市场部)1053贷：坏账准备105329．17日，用银行存款支付产品展览费10000元。借：产品销售费用——广告费(市场部)10000贷：银行存款——工行存款1000030．25日，计算并结转本期（一车间）产品成本，产品全部完工入库。A借：生产成本——制造费用233900贷：制造费用——工资10000——福利费(02)1400——低值易耗晶(03)50000——物耗(04)2500——修理费(05)90000——折旧(06)80000B借：产成品1282400贷：生产成本——工资(01)275000——福利费(02)38500——原材料(03)735000——制造费用(04)23390031．26日，广告费用10000元已用工商银行存款支付。借：销售费用(503)——广告费(01)(市场部)10000贷：银行存款(102)——212行存款(01)1000032．26日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售一批产品，收到承兑的商业汇票一张，价款250000元，产品实际成本150000元。A借：应收票据292500贷：应交税金——增值税(05)一销项税(03)42500产品销售收入(市场部)250000B借：产品销售成本(市场部)150000贷：产成品15000033．26日，企业将上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。借：财务费用(市场部)——利息支出(01)20000银行存款——工行存款(01)272500贷：应收票据29250034．26日，从工商银行提取现金50000元，准备支付退休费。借：现金——人民币(01)50000贷：银行存款——工行存款(01)5000035．26日，支付退休金50000元。借：管理费用——劳保费(07)(办公室)50000贷：现金——人民币(01)5000036．28日，计算并结转以销售产品的销售税金，该企业缴纳消费税100000元，城市维护建设税7000元和教育费附加2000元。借：产品销售及附加(市场部)109000贷：应交税金——消费税(03)100000——城建税(04)7000其他应交款——教育费附加(03)200037．28日，用工商银行存款缴纳消费税100000元，城市维护建设税7000元，教育费附加2000元。借：应交税金——消费税(03)100000——城建税(04)7000其他应交款——教育费附加(03)2000贷：银行存款——工行存款(01)10900038．28日，计算应缴所得税，税率33%。借：所得税(市场部)67038．51贷：应交税金应交所得税(01)67038．5139．28日，将各收支科目结转本年利润。A借：产品销售收入(市场部)1250000．00营业外收入(财务部)50000．00投资收益(财务部)31500．00贷：本年利润1331500．00B借：本年利润1165391．51贷：产品销售成本(市场部)750000．00产品销售费用(市场部)20000．00产品销售税金及附加(市场部)109000．00管理费用——工资(01)(一车间)15000．00——福利费(02)(一车间)2100．00——无形资产摊销(03)(办公室)60000．00——印花税(04)(一车间)10000．00——折旧(05)(一车间)20000．00——坏账损失(06)(市场部)1053．00——劳保费(07)(办公室)50000．00财务费用41500．00(其中，市场部：20000，财务部：21500)营业外支出(一车间)19700．00所得税(市场部)67038．5140．29日，提取法定盈余公积金，本年应提法定公积金。借：利润分配——盈余公积(04)16610．85贷：盈余公积16610．8541．31日，按税后利润25%计算应交利润。借：利润分配——应付利润(02)41527．13贷：应付利润41527．1342．31日，将利润分配各明细科目的余额转入为分配利润明细科目，结转本年利润。A借：利润分配——未分配利润(03)58137．98贷：利润分配——应付利润(02)41527．13——提取盈余公积(04)16610．85B借：本年利润166108．49贷：利润分配——未分配利润(03)166108．4943．31日，用工商银行存款偿还长期借款本息1000000元。借：长期借款——工行借款(01)一年到期(01)1000000贷：银行存款——工行存款(01)100000044．31日，用工商银行存款缴纳所得税99038.51元，应付利润41527.13元。借