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D/P,D/A,T/T,L/C,的操作流程和风险分析作者：Read一.预付货款方式流程说明1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息并支付全额人民币货款。2.进出口公司向客户发出收取税款及代理费等费用的收款通知。3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收款后对外付汇。4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。6.客户向进出口公司支付进口税款、代理费等，进出口公司办理通关手续、向客户交货并提供进口税单。说明:⑴付汇金额大于3万美元，不管是否超过合同金额的15%都要求出具银行保函。⑵付汇金额大于10万美元且超过合同金额的15%，要求出具银行保函，并去外管局作备案。⑶如预付金额超过合同金额的15%，需在合同中明文规定。二.即期电汇付款方式㈠流程说明1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息，并在对外付汇前支付全额人民币货款。2.进出口公司向客户发出收取税款及代理费等费用的收款通知。3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同。4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。6.客户向进出口公司支付进口税款。进出口公司办理通关手续、向客户交货并提供进口税单。7.进出口公司收款后对外付汇。三、即期信用证付款方式流程说明1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息，并支付开证保证金。2.进出口公司向客户发出收取税款及代理费等费用的收款通知。3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收到保证金后对外开立信用证。4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。6.客户向进出口公司支付进口税款、货款以及代理费。进出口公司办理通关手续、放货。四.远期信用证方式(一)结合授信注释：考虑国内银行间款项划转的时间以及进出口公司向银行购汇的时间，进出口公司提供给客户的授信期限短于远期信用证期限。流程说明1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息。2.进出口公司向客户发出收取开证保证金、税款及代理费等费用的通知。3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收到保证金后对外开立90天的远期信用证。4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。6.客户向进出口公司支付进口税款。进出口公司办理通关手续、客户获得进出口公司提供的83-85天的授信的情况下取得货物。7.在授信期限到期前，进出口公司向客户发出对外付款人民币收款通知。在授信期限内，客户向进出口公司支付货款。8.在远期信用证期到期日，开证银行向供货商支付外币货款。如果客户在授信期限内，不能按期向进出口公司付款，应提前2个工作日书面通知进出口公司，并在10个工作日内履行支付责任。此10个工作日内客户必须承担拖欠金额的罚息（拖欠金额的0.05%/天），同时代理进出口公司将暂时停止给与客户授信。10个工作日内如果客户不能履行付款责任，进出口公司有权选择进入法律程序。(二)不授信流程说明1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息。2.进出口公司向客户发出收取开证保证金、税款及代理费等费用的通知。3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收到保证金后对外开立90天的远期信用证。4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。6.客户根据货物的需要量向进出口公司支付进口税款、货款。进出口公司办理通关手续、向客户交货。7.在货存保税库期间，每间隔15天，客户应按库存货值的5%追加保证金。8.代理费、保税库运作费等费用，在最后一批货物放货时随相应的税款和货款一并支付。9.在远期信用证期到期日，开证银行向供货商支付外币货款。远期信用证模式的优势：1、客户将获得更多的资金周转时间，缓解资金的压力。2、开证银行承担第一性的付款责任，有助于消除厂商对于资金能否按时回流的顾虑，促进厂商与客户开展更深入、更广泛的合作。信用证模式的有关说明1.由于进出口公司是信用证的申请人，承担对国外付款的直接责任。这种责任不因为国内用户没有履行支付人民币货款的责任而免除。所以，除了授信模式以外，进出口司在放货以前必须收到相应的货款。2.在即期信用证的模式下，在购销合同的支付条款中应规定：‘国内用户要在国外议付前两天或提货前两天（以先者为准）将扣除保证金后的金额支付给进出口公司’的字样。因为有可能出现国外议付早于到货或国内用户提货的情况。如果国外议付在前，并且在银行划走相应款项前，国内用户的人民币款项没有进入进出口公司的帐户，那么从银行划走相应款项之日起开始计征垫款利息。3.开证保证金：（一般情况下为合同人民币金额的30%）如果国内用户不支付货款，虽然进出口公司掌握货权，但也要承担市场价格下跌的风险，因此要收取开证保证金。只有在客户将货物提走时，开证保证金才能冲抵做货款。如果是分批提货，保证金可以按提货的货值成比例递减。4.办理远期信用证付汇备案的材料：⑴信用证（盖银行预留印鉴）开证银行盖公章确认。注意：每张都要盖！⑵合同⑶许可证以上三种文件的复印件各一份，同样要盖公章。⑷申请表盖公章目前我国最普遍使用的国际结算品种目前我国最普遍使用的国际结算品种有，信用证、托收、汇款、保函、保理等种类。第一节、汇款结算方式及其当事人汇款是一种古老的结算方式，在早期国际贸易中，汇款是最主要的结算方式。今天在进出口贸易中仍得到广泛的运用。汇款是指在不同国家或地区间一方向另一方转移资金，也就是说某一银行（汇出行）应其客户的委托，将一定货币额转移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款给某一指定人或公司（收款人或受益人）。汇款结算方式是汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。汇款方式当事人（PARTIES）有四个：1、汇款人（REMITTER）；2、收款人或受益人（PAYEEORBENEFICIARY）；3、汇出银行（REMITTINGBANK），指受汇款人的委托，汇出汇款的银行。汇出行所办理的汇款业务叫做“汇出汇款”（OUTWARDREMITTANCE）；4、汇入银行（PAYINGBANK）或称解付行，是指受汇出行的委托，解付汇款的银行。解付行所办理的汇款业务叫做“汇入汇款”（INWARDREMITTANCE）。办理汇款业务的程序，是汇款人应向汇出行出具汇款申请书，委托该行办理汇款业务，汇出行按申请书的指示，用电汇、信汇或票汇的方式通知汇入行，汇入行则按双方银行事先订立的代理合约的规定，向收款人解付汇款。上述当事人中，汇款方和收款方可能为一个人，即汇款方汇款后，自已到国外去取款。而当汇出行和汇入行没有建立账户关系时，还会出现第三家、第四家银行及偿付行等。第二节、汇款结算方式的种类汇款结算方式由于所使用的结算工具不同，可分为三种：1、信汇（MAILTRANSFER，简称M/T），信汇是应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书（M/TADVICE）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。汇款人，又称债务人，把款项以信汇方式汇给收款人，收款人又称债权人。债务人以汇款人的身份，填写信汇申请书，并交款付费给汇出行，取得信汇回执。汇出行把信汇委托书邮寄汇入行，委托汇入行解付汇款，汇入行凭以通知收款人（债权人）取款。收款人持信汇通知书到汇入行取款时，须在“收款人收据”上签字或盖章，交给汇入行。汇入行凭以解付汇款，然后把付讫借记通知书（DEBITADVICE）寄给汇出行，以使双方的债权债务得到结算。信汇是以信汇委托书作为结算工具，其凭证传送方向与资金的流向相同，故称“顺汇法”。2、电汇（TELEGRAPHICTRANSFER，简称T/T）电汇是银行应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报（TEST/KEY）或电传（TELEX）或SWIFT电文等电讯方式指示其在国外的分行或代理行，要求其解付一定金额给出口商或其指定人结算方式。在发出电报或电传或SWIFT以后，还要将电报证实书（CABLECONFIRMATION）寄给汇入行作为汇入行核对电文之用。电汇所使用的电讯方式经历着由电报―电传―SWIFT通讯方式逐渐演变过程。由于SWIFT（SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMUNICATION环球银行金融电讯协会）具有传递速度快、准确性强、收费合理、操作规范及方便等特点，因此，SWIFT通讯方式已被各国广泛应用，并逐渐取代电报/电传。电汇方式的一个显著特点是快捷安全，它适用于汇款金额大、汇款急的汇款项目。目前，电汇是最常使用的汇付方式。电汇业务处理与信汇业务处理方法大体相同，所不同的是（1）、电汇的汇款人填写的是“电汇申请书”；（2）、汇出行是以拍发加押电报或电传或SWIFT给汇入行，委托其解付汇款，此项加押电或电传或SWIFT即成为电汇的结算工具；（3）、电汇是收款最快、费用较高的一种汇款方式。电汇费用须由汇款人负担，所以通常只有金额较大或急用的汇款才用电汇结算。国际间的现汇汇率，是以电汇汇率为依据的。3、票汇（REMITTANCEBYBANKER’SDEMANDDRAFT，简称D/D），票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（BANKER’SDEMANDDRAFT），支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。票汇结算的一般程序为：债务人为清偿债务，把款项以票汇方式汇给债权人。其程序为，债务人以汇款人的身份，填写票汇申请书，并交款付费给汇出行。汇出行开立银行即期汇票交给汇款人，由汇款人自行邮寄给收款人或将汇票带到国外亲自取款。同时汇出行将汇票通知书或称票根（ADVICEOFDRAWING）邮寄给汇入行。收款人持汇票向汇入行取款时，汇入行验对汇票与票根无误后，解付票款给收款人，并把付讫借记通知书寄给汇出行，以利双方的债权/债务得以结清。票汇与信汇一样，由于通过航邮汇票或自带出国，周期长，收费较低。票汇具有取款灵活、可代替现金流通、收款人方便、银行手续简单等特点。但是汇票是一张独立的票据，可以通过背书流通转让，其遗失和被窃，还需要挂失止付。因此，现在对于一些金额较小，收款时间不急的汇款可使用票汇。票汇与信汇、电汇的不同之处在于：（1）票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而是由收款人持票到汇入行取款；（2）汇票经收款人背书后可以在市场上转让流通，而信汇委托书则不能转让流通。票汇的汇票是银行汇票，也较受人欢迎。与票汇相同的，还有支付通知书（PAYMENTORDER）。一般的做法是，由客户授权银行借记其账户将款付与国外收款人或付与收款人账户。“汇款”业务操作简单便捷，费用低廉等因素，广受进出口商的欢迎。上述信汇、电汇、票汇三种付款方式，都是由进口商（汇款人）将应付款项交给当地银行，委托该行于出口商或其指定人（收款人）所在地银行将应付款项解付给出口商或其指定人。资金流动方向与结算工具的传递方向相同，故称此为“顺汇法”（DRAFTSBYREMITTANCE）。汇款属于商业信用。第三节、“前T/T”和“后T/T”各自的优劣程度用“汇款方式”付款，也可以根据其性质，分为“预付货款”，即俗称：前T/T；和“货到付款”，即俗称“后T/T”二种。前T/T又称“预付货款”，英语叫“PAYMENTINADVANCE”，这是一种出口商在发货前就已经收到了货款，然后在合同约定的时间内，将货物发给进口商的贸易方法。从现实的观点来看，“预付货款”显然是对出口商有利的贸易种类。因为（1）出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已获得控制。（2）出