公司核心利益相关者三方和谐的治理问题研究

西安科技大学硕士学位论文公司核心利益相关者三方和谐的治理问题研究姓名：王志星申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：刘福民20080415公司核心利益相关者三方和谐的治理问题研究作者：王志星学位授予单位：西安科技大学相似文献(10条)1.学位论文吴伟荣基于公司治理的会计信息披露质量博弈分析2009会计信息披露与公司治理，是当前国内外企业管理领域理论和实践上研究的热点问题。尤其是在安然和世界通讯等财务欺诈丑闻曝光后，研究如何规范公司会计信息披露的行为，提高披露的质量等问题受到各国的关注。本文就是针对我国日益严重的上市公司会计信息失真问题，从公司治理的角度，运用博弈论分析方法，展开研究。即基于公司治理的会计信息披露质量的博弈分析，包括企业管理当局和内部会计人员、企业股东、注册会计师、监管部门等利益相关者的博弈分析，以寻求解决的办法。br　　本文研究的主要内容和结论如下：br　　1、会计信息披露与公司治理的相互关系。会计信息披露与公司治理两者都是保护投资人利益的制度安排，反映企业系统与经营环境的关系，会计信息披露在公司治理中具有沟通作用，而公司治理对会计信息披露具有质量保障作用。br　　2、企业管理当局与会计人员的博弈。从博弈过程可见，如果管理当局选择“威胁”，会计将选择“造假”，如果管理当局选择“不威胁”，会计将选择“不造假”。但是，如果管理当局知道会计的理性行为，则必然选择“威胁”，所以（威胁，造假）是该博弈的惟一子博弈精练纳什均衡。从会计造假行为过程来看，管理当局是主动的，会计人员是被动的。如果加强对会计造假的监督和惩罚力度，使管理当局承担的现实法律责任足够大，管理当局将选择“不威胁”，会计将选择“诚信”，纳什均衡为：（不威胁，诚信）。br　　3、企业管理当局与股东的博弈。通过博弈分析可知，静态博弈不存在纳什均衡，即管理当局和股东的选择都不是唯一的，将模型进行扩展，得到动态博弈模型，由混合纳什均衡可以看出，股东采用混合策略而非审计或不审计的纯策略，这样股东可以防止不实施审计检查导致企业管理当局选择不遵循公认会计原则的策略，有利于股东从财务报表中得到质量较高的财务信息。br　　4、企业管理当局与注册会计师的博弈。为防止企业管理当局选择“舞弊”，由纯战略纳什均衡结果可知，证券监管机构不能同时对注册会计师和上市公司“手软”；由混合战略纳什均衡结果可知，注册会计师应以1的概率进行“认真审计”，上市公司以一定的概率选择“舞弊”，这个概率取决于审计成本、证监会的复查概率和证监会对注册会计师的处罚金额三者的关系。为使管理当局选择“舞弊”的概率降低，唯一可行的就是加大对注册会计师失察的处罚金额。br　　5、企业和企业管理当局与证监会的博弈。由于企业采取违规操作的最优概率同稽查成本成正比，与罚款金额和查证概率成反比例关系，因此设法降低稽查成本，提高对违规企业的罚款金额，以及改进稽查质量以提高对违规操作的查证效率将有效地降低企业违规操作的概率。br　　6、结论与建议。研究结果表明：企业管理当局有动机并且有可能粉饰报表进行财务舞弊，这种动机能否成功实施受到会计人员、股东、注册会计师、证监会等利益相关者的影响，管理当局就是在与各方的博弈中选择一种对自己最有利的策略。为了有效的防止企业财务造假，提高会计信息披露质量，我们需要加大对企业管理当局造假的惩罚力度，改善公司治理结构，增强注册会计师的外部监督制度，强化多层次的内部财务监督制度，完善国家监管部门的监督制度和加强会计信息的市场调节。br　　我们借助当前受国内外广泛青睐的信息经济学与博弈论得到验证：理想的会计信息披露体系应是利益相关者对会计信息披露博弈的均衡结果。2.学位论文王娜基于CAS理论的动态公司治理系统建模研究2007公司治理是一个不断上升、前进的过程。要使我国企业真正成为“公司”，不存在一成不变的治理模式，而是一个动态的系统工程。本文引入复杂适应系统（CAS）理论，以系统的、动态的、自适应的观点研究动态公司治理系统的演进，着重对我国现阶段公司治理系统进行建模研究，以期推动公司治理系统日臻完善，继续向前演进。本文基于CAS理论，认为公司治理系统是一类复杂适应系统，选取了公司治理系统要素，并对公司治理系统进行构建和描述。掌握不同控制权的内部大股东、外部股东、经理人、债权人，构成公司治理系统中具有适应能力的、主动的行为个体；主体所处的经济、制度和市场环境，构成公司治理系统环境。不同环境下的主体间进行着复杂的行为交互，大量适应性主体在环境中的各种行为不断地影响和改变着环境，结合环境自身的变化规律，动态变化的环境则以一种“约束”的形式对个体的行为产生约束和影响，如此反复，个体和环境就处于一种永不停止的相互作用，相互影响，相互进化过程之中，从而形成公司治理系统的动态演进过程。并提出公司治理系统的功能是控制权分配；有效的公司治理机制引导主体行为选择均衡，从而使控制权分配趋于均衡，即整个动态公司治理系统趋于完善。在此主导思想下，本为从宏观上分析了我国公司治理系统动态演进的三个阶段。并着重研究了现阶段我国公司治理系统，从微观角度研究系统中主体的行为选择。构造了融资决策子系统和监督子系统，建立了融资决策和监督两类模型。对融资决策模型的研究，验证了我国现阶段公司治理系统中控制权的分布，并得出这种控制权分布形成的原因。对监督模型的建立，主要是研究不同控制权分布下，存在利益冲突的主体（Agent）之间适应性的“侵犯—监督”行为选择。本文的最终目的是探寻有效的公司治理机制，改善公司治理环境，引导公司治理主体行为趋于均衡、控制权分布均衡，从而推动动态公司治理系统继续向前演进。3.学位论文封文丽中国上市公司治理体系构建研究2004本文以境内沪深交易所1226家A股上市公司为研究对象，运用相关的经济学理论、金融学理论、管理学理论及制度分析、辩证分析、对比分析与实证分析方法，对典型公司治理模式优劣、趋同，中国上市公司治理体系构建框架及路径的相关问题进行了深入的研究。　　首先，本文在借鉴国内外研究成果的基础上，对公司治理及其相关概念、公司治理的基本功能进行了界定，比较了公司治理与企业管理的异同，指出二者在战略管理层次上形成共界。通过对作为公司治理基石的企业的契约理论及其理论分支、公司治理理论进行了全面总结和概括，阐明了企业契约演进的目标——利益相关者共同治理。　　其次，回顾了以公司治理准则制定为具体表现的全球公司治理运动，详细阐述了运动兴起的背景、经典性的公司治理准则及以美国索克斯法案为代表的公司治理改革。同时指出了利益相关者在公司治理中逐步发挥作用，信息披露制度日臻完善，公司运营透明度显著提高，作为公司内部治理核心的董事会的独立性日益增强将成为公司治理发展的方向。　　第二，明确了完整的上市公司治理是“静态”的公司治理结构与“动态”的公司治理机制的集合体，并对二者的治理原理及其辩证关系分别进行了深入分析。本文特别强调了董事会作为内部治理核心的作用和地位及外部治理对于内部治理不完善的修正和补充作用。在公司治理实践中，对二者的不同侧重构成了不同的公司治理模式。　　第四，对国际上四种典型的公司治理模式即英美股权治理模式、德日债权治理模式、东亚和东南亚家族治理模式及中东欧转轨经济治理模式在内部治理、外部监控、突出问题等方面进行了比较，深入分析了公司治理模式差异和趋同的成因，并指出公司治理模式的趋同为我国借鉴和选择切实可行的治理模式提供了便利条件。　　第五，在追溯了我国上市公司治理历史变迁的基础上，分析了目前上市公司治理面临的特殊的股权结构、低效的证券市场与劣质的上市公司所形成的不良的制度环境以及由此产生的内部治理弱化、外部治理缺失的突出问题，由此得出构建内外并重、双管齐下的上市公司治理体系的必要性。　　第六，针对目前我国上市公司治理中存在的突出问题，结合公司治理发展的新趋势，参照国际组织、发达国家及中国证监会关于上市公司治理的指导性文件，同时考虑我国资本市场、法律法规等制度环境，构建了上市公司治理体系框架。并设计了以内部治理完善为切入点，以培育和发展外部市场与利益相关者监控为后续举措的构建路径。　　最后，论文以美国安然公司、中国银广夏、猴王股份为反面例证，以英国汇丰银行及中国石化股份有限公司为治理典范进行了实证分析，进一步论证了公司治理对于上市公司绩效的制度保障作用，以董事会为核心的内部治理及外部市场与利益相关者监控相结合的公司治理体系设计的合理性。4.期刊论文陈福来.CHENFu-lai企业管理与公司治理-甘肃理论学刊2004,(6)企业管理和公司治理是两个层面的概念,从理论上讲由管理到治理是公司由封闭型发展到开放型的必然结果.企业管理与公司治理在职能上有所区分,但在涉及公司目标的战略管理和决策管理上是相通的.因此,在国企改制中必须两者兼顾.5.学位论文吴谦软件行业上市公司治理评价指标设计及实证研究2008公司治理一直是实务界、理论界研究和关注的重点所在，同时也是公司利益相关者所关注的焦点。借助评价体系对公司治理进行评价研究是上市公司治理评价的最主要方面。国外对于公司治理评价的研究并不是太多，国内还仍处于探索阶段。对于某个特定行业公司治理评价的研究无论从国外还是国内来说更为稀少。本文从我国现阶段国情出发，在研究有关公司治理评价理论的基础上，借鉴SP等国际上比较成熟的公司治理评价体系，通过对我国上市公司治理的现状、问题的分析，选取软件行业作为评价对象，建立了一套符合我国软件行业上市公司现阶段情况的公司治理评价体系。最后以远光软件为案例对建立的公司治理评价体系做了分析，并提出改进想法。6.学位论文靳智画基于公司治理的内部审计问题探讨2007内部审计作为确保受托责任有效履行的管理控制机制，是近年来学术界和企业界共同关心的理论与实践问题，而基于公司治理的内部审计理论与实务是随着企业管理理论与实践的发展而不断演进的。本文从内部审计的关注点出发来理解内部审计的发展和变化，以不同的“导向”来划分内部审计的不同的发展阶段；同时考虑本文所研究问题的主旨要求，从内部审计与公司治理的关系演进出发，对内部审计的发展阶段的阐述结构做了断开性的安排。我把内部审计与公司治理紧密结合前的内部审计发展称为“内部审计的初始发展”，把内部审计与公司治理紧密结合、并在公司治理中发挥重要作用的内部审计发展叫做“基于公司治理的内部审计发展”，并在不同的节、目中表述。能够基于公司治理的视角研究和讨论内部审计，我认为是因为内部审计与公司治理面对的是共同的资本运营和企业经营课题，委托代理理论、受托责任理论和契约理论是二者共同的理论基础；公司治理是内部审计的基础与依据，而有效的内部审计有利于公司治理的完善。当前我国企业的内部审计存在诸多问题，公司化治理程度差导致独立性差、内部审计自身定位不准、自身质量控制薄弱等阻碍了内部审计在公司治理中作用的发挥，但更深层次的原因是内部审计尚未与公司治理相结合，成为公司治理的有机部分。为此，必须创造好的经济法律环境为内部审计发挥作用提供外部条件；企业应建立有效的内部控制制度并重视内部审计在公司治理中的地位为其作用的发挥提供内部条件。此外，内部审计也要加强自身的质量控制、人才建设及业务能力的培养，从而更好的发挥作用，改善公司治理。7.学位论文赵明勋中国企业海外上市的公司治理效应研究2006自20世纪90年代初以来，在政府的支持下，中国内地企业开始选择到海外证券市场直接挂牌上市融资。由于国内股票市场起步较晚，而且存在股权分置、法制建设落后等等根本性缺陷，国内证券市场的融资功能与促进上市公司治理的功能严重不足。通过海外上市可以满足企业资金需求，并且海外成熟证券市场对上市公司的约束有利于企业在改制上市过程中建立更为完善的现代企业制度，规范上市公司治理。内地企业接连不断的海外上市浪潮为实证研究中国内地企业海外上市的绩效提供了现实基础。因此，本文对内地企业在海外上市对于公司治理的影响以及这种影响最终在公司经营业绩、公司市场价值方面实际作用进行理论分析和实证检验。除导论和结论外，本文可划分为四大部分：第一部分(第二