论企业税务管理的策略与建议

龙源期刊网论企业税务管理的策略与建议作者：孙红梅来源：《科学与财富》2018年第08期摘要：国际间贸易与交流的增多，带动了国家经济的进步，推动了我国社会主义市场经济的持续增长，也带来了众多的发展机遇。为了更好地应对国际与国内市场发展需求，调整自身产业结构并实现资源优化配置，企业作为市场经济的主体，需要科学管理理念与管理策略的指导——税务管理企业管理制度的一个重要方面，对于节约经济成本、降低财务经济风险，提升经济效益具有积极作用。下文中，笔者将从个人参加企业税务管理的工作实践出发，总结当前国内企业在税务管理方面的不足与问题，并提出改革的策略与建议。关键词：建议策略；税务管理；企业公司由于市场经济及交易行为的变化与复杂，我国税收管理部门也做出相应的调整与改善，制定了相应的税收管理政策，国家也陆续出台实行了一系列税收管理的法律法规和司法解释，对于调控公司企业依法依规纳税，规范国家税收管理秩序具有积极作用。对于企业而言，随着相关法律及政策的规定增多，企业在纳税筹划与管理中面临的问题也随之增多，为了加强对税务工作的监督管控，做好纳税的计划与方案，提升公司的税务筹划能力，防范经济风险，避免因纳税管控不当而影响公司的信誉及经济利益，需要公司领导重视纳税管理工作，防止风险的产生对企业造成负面不利影响。一、现阶段国内企业的税务管理不足及问题分析随着国内税务管理政策与法制的不断完善，我国企业一方面要自觉遵守法律制度的规范要求，另一方面要听从国家政策与会计准则的管理与约束，依法履行纳税义务，并按照会计准则的要求进行企业内部的会计核算与财务管理等活动。从笔者的观察与研究来看，现阶段国内企业税务管理工作中的不足如下：一是，企业的税务管理能力有待提高，缺乏基本的税务管理意识。由于我国之前处于计划经济制度当中，在向市场经济制度转型的过程中，部分企业受到计划经济时期的税务管理方式及模式影响，不能够主动认识到依法纳税、科学税务筹划对于企业健康可持续发展的重要意义，仍然作为纳税工作的被动管理对象，缺乏科学税务筹划的积极管理意识。二是，将税务管理工作与会计工作相混淆。我国的税收管理政策、会计管理制度都在不断完善当中，企业中的税务管理工作逐渐与会计工作区分开来，但现实情况中，税务管理、纳税筹划工作仍然与普通会计工作相混淆，不会利用财务报表，重新进行调整，制定科学的纳税方案，导致企业少报或者多报了纳税项目及金额。二、关于国内企业税务管理的建议龙源期刊网一是，提升企业的税务管理质量，增强企业员工的纳税筹划及税务管理意识。企业在经济发展过程中，国家的税收管理制度也在不断完善与进步，无论是陆续颁布的税收管理政策，还是对税收管理法律的起草、颁布与修订，都牵动着企业税务管理工作的反向与策略。企业一方面应当继续提高税务管理人员的专业能力与职业素养，熟悉并了解国家关于企业税务管理的相关法律及政策，能够根据国家对税收管理法律的调整，进而调整企业的纳税筹划方案，做到合理科学的纳税管理。除此之外，由于我国不同省市地方对于税收管理的规章制度、政策略有变化不同，企业要根据现实情况进行调整。二是，通过科学的纳税筹划工作，降低公司的生产运营成本，提升公司的经济利润与收益。企业税收是我国财政的主要来源之一，作为市场经济的主体，企业应当自觉维护国家的合法税收利益，积极配合有关政府部门及管理机构做好税收申报与税收按时缴纳的工作，从而保证国家财政收支的稳定，促进市场经济的可持续发展。另一方面，企业要想在激烈的市场竞争中生存下来并取得优势，需要不断提升经济效益，降低费用支出与生产管理成本，以实现企业经营规模的发展壮大，增强公司的科技实力，拓展公司的经营项目与业务范围，实现公司的长期发展目标。因此，企业的税收管理部门及工作者应当在法律规定与指导下，完成企业的科学纳税筹划。部分企业的经营业务项目种类多、范围广，涉及服务、加工、生产、建筑等不同领域，增加了企业税收筹划的内容与复杂程度，此时科学的纳税筹划工作能够避免企业应得利润的不当流失。三是，通过纳税筹划工作，实现公司资源的优化配置与经营模式调整转型。我国税收政策及法律制度中包含了国家对经济的干预及调控监督，其中融资方法、投资方案、组织形式、财务核算方法、产品、行业和地区等因素，都会对企业的税务管理工作产生影响。因此，作为企业的税收管理部门应当在遵守政策法律，不违背国家税收利益的前提条件下，维护并保证企业自身的经济收益稳定增长，科学安排公司的经营决策、理财融资、生产管理等工作，降低公司的生产与经营风险，提升公司的经济水平与市场竞争力，促进公司长期、健康发展。三、改善企业税务管理的策略与方法一是，科学制定企业的纳税筹划方案。筹资融资是进行生产经营活动的先决条件。积极拓展筹融资渠道，通过发行企业债券等多种途径，为轨道交通投资提供了资金保障，企业在进行筹资决策时，应当有选择性，应对不同的筹资组合进行比较、分析，在提高经济效益的前提下，确定一个能达到减少税收目的的筹资组合。二是，纳税筹划方案应当为企业的投资活动提供指导。由于地区、方向、行业和产品的不同，其税收负担就存在差异。如在国务院批准的开发区、经济区等地区进行投资，可获一定期限的所得税优惠；投资兴建高新技术企业、国家鼓励发展的交通、能源、环保等企业，也可获一定期限的免征或减征所得税优惠等等。为了优化国家的产业结构，各种行业性税收优惠政策也应运而生。作为企业，如何在保证自身利益的前提下顺应政府导向，也是税收筹划必须考虑的一个内容。企业在投资行业选择时，要充分考虑税收因素。龙源期刊网三是，纳税筹划方案应当为企业的经营活动提供指导。主要指企业在生产经营活动中，通过对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理。由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税收筹划时，要根据企业具体的实际情况，制定税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资，对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。在不同的会计年度内实现不同的所得税，从而达到延缓纳税目的，提高企业资金使用效率。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中。在履行纳税义务中.要充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时问差，合理处理税款，从而减少企业流动资金利息的支出。值得一提的是，在选择不同的纳税方案时，应全面衡量该方案对企业整体税负的影响，避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加，造成整体税负加重。综上所述，科学的税收管理工作、合理的纳税筹划方案制定，对于实现公司资源合理配置，调整公司经营模式与生产结构，促进公司改革升级与转型，具有重要的指导作用，能够降低公司的经营管理及生产成本，提升公司的利润收益，有利于公司的健康发展。参考文献[1]吴昊.企业税务管理中存在的问题及对策探析[J/OL].财会学习，2017（24）：158-159[2017-12-29].[2]杨芳俊，任毅.营改增对建筑企业税务管理的影响与对策分析[J].内蒙古财经大学学报，2017，15（06）：24-28.[3]刘梦.企业税务会计及税务风险管理研究[J].商业经济，2017（12）：117-118.[4]姚晓刚，王志刚.基于内部控制的中小企业税务风险管理研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2017（12）：48-49.[5]靳艳霞.“营改增”后煤炭企业税务风险管理研究[J].财经界（学术版），2017（22）：119-120.