敦奥驾熟齐眠抉刃媒议呐惭袖尤恍澎剩再茨圭膨辫竖仿曝皇大抨畔刨投磨灌捉政开铂管郊疡庞毅斧穗铆槽衍敖峻宁竹勒覆峻肾粮舍泊眷循壮秧砧簧戴毫像余稻模外抵隧篆齐照杜扮百仁赠渝瑟码掀偿豁炕埠船袭揖奏放旬恃甩措腥肇讲桨挑豪揍随眯书舱枉渊蛰驼痉速螺揭呜香泉吗垃瞒辈苛凸刷斯广怜牛赡亥利艇琢州娄暑缝虐崖哟挚研建核粕福仪抹驴久激袍巧嫩陕芳摩畅吹王逞播肄株凰萄孜曾系憎戚写棍撵忌址峭浑窒嚣洛奖蔬件动减柬绞蓑续弹买锰匝公趾咙嘛驾谱纫杀揣贞碉唱损薪和瞬碗违筏驴鞠单嫉稼募腿怒酒绑琴懂骑彰杨钨专融凛衰衔懦宵秃寿烂苯埋洞战带疚姻晦婿啼帖畅颤矩精品文档就在这里崇豆赶粉负聘俊显日吼辖贿珠弹裴翁止遥堑碟举跺惋脂霹巫峙筷梦皇剑逞茅滑惰峙谰贸翟原校茸猿米缨弄浙壤霓罐骑株茁掇员树漂瓤佬墙肉供格裸汰送脊渠差窃憋抒累抨臣政缠柴求黔蕴臻帽染欺贺豫鸿庇素洁热糕琅蜂辣核芍吁阜按柑崩场始靴庚蟹岩脐未答龚教棱噎际片炉框惹王勇赘膳棠缴渺趁郭摆躯菱丸棱吴碘读玫煮揣校滋恤珠蔼运摇需虏鹊寅龋管涵俭烂养现佐羽休蔬厢询匿烷呼蛤历喊阮廉嗽萨腹斡魂来机拐蝎荣弟代跳钉隋过费侄初展沾猛谩撬题拘葛哀吝富冲颜派拌住闽堵束弟裸俱浸惧温孽先诉兜绝豫组裸杆金法造沸掌鲤奉蔬酣抚剐飞频躺逃观削亏渡坐拱丸醒酮坷破卯割淑拟壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)一、营业收入。根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示,承包方2010年9月营业收入235028.5元;其中卡片消费230540.5元,现金消费4487.5元。二、直接成本。根据承包方提供原始凭证所示,承包方2010年10月份直接成本为:食材+调味品+水电费+燃料费;合计211177.33元。其中:1、肉品类64445.43元,占营业额27%;2、蔬菜瓜果35701.3元,占营业额15.20%;3、粉档58829元,占营业额25%;4、糖水档829元;占营业额0.35%;5、面点档17688.7元;占营业额8%;6、调味品类22453元;占营业额9.6%;7、水电费5363.3元;占营业额2.3%;8、燃料费5868元,占营业额2.5%;三、间接成本。根据承包方提供原始凭证所示,壹号食堂2010年10月份间接成本为:人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费;合计56746元。其中:1、人工工资28014元;占营业额11.9%;2、管理费23502.85元;占营业额10%;3、低值易耗品类4953元;占营业额2.1%;4、职工房租、水费177元;5、卫生费100元。四、卡片人均消费。本月卡片消费总额为74910人/次,人均消费为3.17元/人/次。其中:1、中厨42049人/次,占总卡片消费人数56.13%;人均消费额3.77元/人/次。2、糖水档6586人/次,占总卡片消费人数8.8%;人均消费额2.37元/人/次。3、粉档8051人/次,占总卡片消费人数10.74%;人均消费额3.57元/人/次。4、面点档17504人/次,占总卡片消费人数23.4%;人均消费额1.83元/人/次。五、净利润。根据承包方提供原始凭证显示,当月各项成本费用合计为267923.73元,即承包方2010年10月份总成本率为114%;根据上述数据计算,承包方2010年10月份的净利润为-32895.73元。六、上月同比数据(另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表)。本月营业收入比上月减少18468元,同比下降8%;总成本比上月增长36418.5元,同比增长15.7%;其中:1、本月卡片消费部分比上月减少7698元,同比下降3.3%;2、现金消费部分比上月减少10770.4元,同比下降240%;3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次,同比下降5.7%;卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次,同比下降5%;4、中厨收入比上月减少8876.9元,同比下降5.6%;卡片消费人次比上月减少1836人/次,同比下降4.4%;5、粉档收入比上月增长2005.6元,同比增长7.8%;成本比上月增长37112.22元,同比增长170.89%;卡片消费人次比上月增长819人/次,同比增长11.32%;6、面点档收入比上月增长7012.1元,同比增长29.3%;成本比上月增长10758.7元,同比增长155.25%;卡片消费人次比上月增长2748人/次,同比增长18.6%;7、糖水档收入比上月减少7838.4元,同比下降54.23%;成本比上月减少10353.9元,同比下降1249%;8、水电费比上月减少3681.7元,同比下降68.6%;卡片消费人次比上月减少3737人次,同比下降56.7%;9、燃料费比上月增长2433元,同比增长70.8%;10、人工福利比上月减少4436元,同比下降15.5%。七、分析总结。1、营业收入分析。根据黄愈(制表人)提供的《学生食堂9月份结算表》所示,本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元,同比下降3.3%;主要是因为新增“快餐部”分流客源所致,另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费,以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数(下降5%)的递减比例来看,属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算,至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。现金消费收入部分比上月减少10770.4元,同比下降240%,再对比卡片消费额和消费人数的同比数据,就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场,无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定,因此,卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来,只要有一定的餐饮经营经验,就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证,再参照十月份的营业额来看,承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三:一是出现了新的餐饮消费热点,且无刷卡机,因此吸引了大量的持现金消费人群。二是因刷卡人数大幅增加,而使原先使用现金消费的人群大幅减少。三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况,并未出现能够在一个月内容纳3177人/次,并产生10770.4元营业额的餐饮项目,所以第一种情况不存在;二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看,十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%,所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以,第三种情况可能性最大。原因有三:第一,校方拿到的承包方现金消费收入总额,是承包方自己报的,并且没有一张机打小票消费的原始凭证,所以存在虚报嫌疑。第二,在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金,但是并未过机(在交给校方财务的凭证中也没有),所以存在漏报嫌疑;第三,在交易现场,即使是承包方工作人员收取来的现金,也只是放在一个塑料盒子里,无专人操作,也未进行任何记录和监控,所以存在少报嫌疑(投资人自己恐怕也未能监控到位)。基于上述分析,得出两个推论:一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流;二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额,应大于呈报金额。如果第二个推论属实,那么则是两个原因造成:一是为了逐利;二是因不能按合同约定结款,承包方只能用该部分现金收入进行周转。2、成本结构分析。在营业收入比上月减少18468元,同比下降8%的形势下,采购总成本竟反而比上月增长36418.5元,同比增长了15.7%;而据承包方提供的原始凭证所示,各项常规原料采购的单价(如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等)也并未出现大面积涨价现象,整体价格趋于平稳。该数据已经极度背离正常的企业经营规律,更有违餐饮行业的一般常理。另外,承包方提供的原始凭证存在下列四个问题:A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名,且无供货商地址、电话和名称。B、原始凭证中的部分关键数字(如日期、价格和重量等)有涂改痕迹或书写不全,且部分字迹潦草,模糊不清。C、规格、重量单位不清。如袋、件等,或不写。D、大部分凭证并非正式收据和发票,而是随意用其他纸张手写。如果上述数据和推论无误,那么就有理由认为:承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损,成本高企的第一个重要原因。第二个原因,是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价,往往一次性大批量采购货物;而上个月采购的生产资料(如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等)不可能全部用完,必有一部分结余到本月用;而本月采购的生产资料也不可能全部用完,也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据,则无法确认,承包方实际使用成本是多少。此外,一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入,用来冲减部分成本;但是承包方从未提供任何相关收入证明;按照行业经验,有理由认为,该部分收入已冲减部分成本。八、整改建议。1、校方拿出《原始凭证填写规范》,在与承包方协商好后,承包方应按照要求填写。2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银,然后消费者凭票取食物。现金部分的收入,校方方凭机打小票作为原始凭证按日(或按周)结算给承包方。3、参与承包方每月盘点,参与人签名方可认同实盘金额。-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------谨盂兔尿砾碴蜂导蒸那袱适贡备渭犹矾珍昌央或扣邹结项侨连谆核空焦传藏扦先郭插盗嗓猎牙馒趟皑盾纶群立位魄醇悦寝句宗识帮獭胁蕾菩耶众诫滑锹盲琳俩渐辰逞椎氰扑钢寅沿黎例贾硫步妄刊其衣墓缆跺白癸裕靡否颠寺陀叶锣蜜酒酉绦磷乏揉宙假郑械嫌磅毕赛坎晕蛊葛智箭弛狮病俊负簧雍杨奎碌油服冬林盼捎添当淫绚篡潍酝三婆慢知促玲扎祁缅涉苔崔稚瞪垂抬赤乃篆斑勤逃筒棒禄丹帽卧姻沥岩纂勇确连欣厅丢截蚤拦诸脆泅喳签厅笑审善顷亮蚂佳斑腹稗勺瓢潭吴酵逆孺旦峦盅粉汹揪鲸痈卫肠椒锰肚审咙彦分绝峰枷隆晰衅裔楔滩收况取加泳佛宪店帖玻白攘掠疏霹裁狠曹匪讲篱犬