税法期末复习资料

税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。A.最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A）。A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（B）。A.税目是确认不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（D）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B）。A.契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D）。A.企业所得税B.个人所得C.城建税D.土地增值税8、以下税种属于中央税的是（B）。A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D）。A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC）。A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商管理机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A）项目，其进项税额准予抵扣。A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（C）元。A．8500B．8798．35C．8755D．7519．963．下列项目不允许扣除进项税额的是（D）。A．一般纳税人购进应税劳务B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费D．小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（B）万元。A．8．8B．10C．8D．95．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C）。Ａ.将购买的货物用于非应税项目Ｂ.将购买的货物用于职工福利或个消费Ｃ.将购买的货物用于对外投资Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品6.进口下列货物应按13％的税率征收增值税的是（D）。Ａ.电视机B.汽车D.农机7．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（D）。A．某公司将外购饮料用于个人消费B．某公司将外购钢材用于在建工程C．某公司将外购食品用于职工福利D．某商店为厂家代销服装8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理争取的是（C）。A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．增加销售费用，减少当期销项税额C．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额D．冲减销售收入，同时减少当期销项税额1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ACD）。A．销售电力B．销售房屋C．销售水泥D．销售自来水2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（CD）。A．房屋修缮B．房屋装璜C．汽车修理D．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（CD）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目B．职工福利或个人消费C．对外投资D．生产应税产品4．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（ABCD）。A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物用于对外捐赠D．将外购货物用于对外捐赠、投资5．销售（AB）酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不进入其销售金额。A．啤酒B．黄酒C．白酒D．葡萄酒第三章消费税下列各项中应同时征收增值税和消费税的是（ABD）A、批发环节销售卷烟B、零售环节销售金银首饰C、生产环节销售普通护肤品D、进口小汽车下列在生产和批发环节同时征收消费税的是（C）A、烟丝B、白酒C、卷烟D、小汽车下列应征收消费税的是（D）。A、价值5000元的手表B、钢琴C、演员化妆用的上妆油D、实木地板一、判断1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。答案：对错对错错错二、单选1、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（B）。A、214359；B、240000；C、250800；D、280800。2、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助成本万元，另收取加工费万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（B）。(以上价格均不含税)A、2550；B、2833；C、4817；D8500。3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天；B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天；C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天；D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天4、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格公式为（C）。A、（成本+利润）/（1-消费税税率）；B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）；D、销售额/（1+征收率）5、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送客户，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税为（B）。A、万元；B、万元；C、万元；D、万元。6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以及代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格。则乙企业代收代缴消费税的计税销售额为（A）元。A、；B、；C、1050；D、。7、下列情形不征收消费税的有（C）。A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.自其它企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车轮胎。三、多项选择题1、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精2、对下列消费品除征收值税外，再征收一道消费税，进行税收调节的是（ABDE）。A、化妆品B、小轿车C、自行车D、摩托车E、卷烟。3、下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（ACD）。A、用于抵偿债务的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、换取生产资料的应税消费品D、换取消费资料的应税消费品4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD）。A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料C、受托方负责采购委托方所需原材料D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（BCD）。A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品第四章营业税例，根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A．境内企业转让境外的房产B．在境内组织游客出境旅游C．出租境内房地产D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用【答案】A下列项目中，属于营业税征收范围的是（）A．销售电力B．转让无形资产C．销售不动产D．娱乐业【答案】BCD判断答案：对错对错错1、单位聘用的员工为本单位提供的劳务不属于营业税的应税劳务。2、加工、修理修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税的应税劳务。3、中国境内的保险机构为出口货物提供的保险业务，不征营业税。4、金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。5、某建筑公司承办一项工程，承包额为3000万元，将其中的1000万元转包给另一工程队，建筑公司应按3000万元计征营业税。1、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（D）。A、个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人；B、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人；C、分保业务，以初保人为扣缴义务人；D、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人。2、下列行为中不应缴纳营业税的有（D）。A、发生在境内的应税劳务；B、在境内组织旅客出境旅游；C、销售境内的不动产；D、境内保险机构为出口货物提供的保险3、对自建建筑物销售，营业税规定（D）。A、不征税；B、按建筑业征收；C、按销售不动产征税；D、征收销售不动产和建筑业营业税。4、某建筑公司在境内承包一项工程，取得工程价款1500万元；建设一栋办公楼自用，价值1000万元；在境外承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税（B）万元。A、75；B、45；C、93；D、21。多选1、以下项目属于营业税纳税范围的是（ABD）。A、所销售的不动产在境内；B、在境内组织旅客出境旅游；C、境内保险机构为出口货物提供保险；D、境外保险机构以境内物品为标的提供的保险。2、下列应计征营业税的包括（ABC）。A、销售不动产取得的全部价款和价外费用；B、提供应税劳务取得的全部价款和价外费用；C、转让无形资产取得的全部价款和价外费用；D、加工修理取得全部价款和价外费用。第十二章企业所得税【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）A.登记注册地标准.B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准『正确答案』AD『答案解析』居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【例题·单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业?C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C下列项目中，属于企业所得税税收入中不征税收入的是（A）。A、财政拨款；B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；C、符合条件的非营利性组织的收入；D、国债利息收入。企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ACD）。A、国债利息收入；B、金融债券的利息收入；C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益。可以当期直接或分期分摊在所得税前扣除的税金包括（BC）。A、缴纳的增值税；B、缴纳的营业税；C、出口关税；D、企业所得税。2013年，某企业主营业务收入2000万元，其他业务收入500万元，全年发生的业务招待费为30万元。该企业税前可以扣除的业务招待费为（C）。万元万元2013年，某企业广告费和业务