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财政学重点1：财政的基本特征答：（1）公共性和阶级性。政府是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或是政府的经济行为，具有鲜明的阶级性。财政的公共性不是冠以公共财政而存在的，因为材质本身的属性天然具有公共性。（2）强制性和非直接偿还性。财政强制性是财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权利，通过颁布法令来实现；财政的非直接偿还性与强制性是相一致的，例如我国的税收就是取之于民用之于民。（3）收入与支出的对称性。财政的运行过程是有收有支，通过收入—支出-,支出—收入过程运行的，因为收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征，收入是否平衡是财政运行的主要矛盾，因而收支平衡成为财政政策制定的轴心。2公共物品的概念答：是有国家机关或是政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品或是服务。3区分和辨别公共物品和私人物品的标准答：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。4混合物品的概念答：有些物品具有公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合物品为准公共物品。5公共需要与私人需要的概念答：在现代市场经济中，由市场提供的私人物品用于满足私人的个别需要是私人需要。由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要为公共需要。6市场失灵的概念答：是市场机制在低效率甚至无效率状态下成为市场失灵。7市场失灵主要表现答：（1）垄断。市场效率是以完全竞争市场为前提的，而当某一行业在产量达到相当高水平之后，就会出现规模效益和成本递减，会形成垄断，当一个行业被垄断时，就会丧失市场效率。（2）信息不对称或是不充分。在市场经济条件下，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不对称或是不充分也是影响公平竞争的要素。（3）外部效应和公共物品。外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，当出现正的外部效益时，生产者的成不大于收益，出现负的外部效益时，生产者的成本小于收益。外部效益的典型例子是公共物品。市场对于提供纯公共物品是无效率的。（4）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发解决收入问题。（5）经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求和供的均衡，而过度的竞争会导致供大于求或是供小于求的不断反复。8政府干预失效的原因和表现答：（1）政府决策失误。大的失误包括战略和经济政策失误，小的包括投资项目的选择或是准公共物品的提供方式不恰当，政府决策失误会造成巨大损失（2）寻租行为。在市场机制下，不可避免的会导致权力的滥用的寻租行为。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失效。例如经济形势判断，气象报告自然灾害预测等。（4）政府职能的‘越位’和‘缺位’。政府职能的‘越位’是指可能通过市场机制办好的事情政府通过财政手段人为的参与；政府职能的‘缺位’是指政府通过财政手段办好的事情财政没有办好或是没有办，这些都是政府干预失效政府职能失职的表现。9财政职能的表现答：一：资源配置职能其手段有（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源的优化配置。（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。（4）通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（5）提高财政资源配置本身的效率。二：收入分配职能手段有：（1）划分市场和财政分配的范围，财政不可越位和缺位，通过再分配实现社会化。（2）规范工资制度，提高工资透明度，适当提高工资，建立以工资收入为主，工资外收入为辅的收入分配制度。（3）加强税收调节，缩小收入差距。（4）通过转移性支出，如社会保障就基金等，保证社会成员最低社会保障。三：经济稳定发展职能手段有（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大致平衡，财政政策是维持总供给大体平衡的重要手段，（2）在财政实践中，通过一些制度性安排发挥某种自动稳定作用，例如失业救济金制度。（3）通过投资税收补贴多方面安排，加快产业结构转换。（4）财政应该保证非生产性社会的公共需要，增长与发展相互促进。10准公共物品的提供方式答：（1）政府授权经营。对于具有规模效益的自然垄断行业，政府通过公开招标签订合同方式委托民间企业经营，实行政府监管。（2）政府参股。对于那些初始投资较大的基础设施项目，由政府控股参与建设。（3）政府补助，对于那些提供教育服务卫生服务和从事高新技术产研发的企业，政府给予一定补助。11公共生产的概念答：是指由政府出资新版的所有权归政府的所有的工商企业和单位。12公共定价的概念答：政府相关部门通过一定的程序和规则制定公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的制定。13公共定价的一般方法答：（1）平均成本定价法（2）二部定价法（3）负荷定价法14公共选择理论对于我国财政法执法和民主化的借鉴意义答：（1）对合理解决政府和市场关系具有指导意义。公共选择理论认为市场存在失灵，政府干预也会存在失效，因此在建立和完善市场经济体制中，必须把握好政府干预的尺度和范围，政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制。（2）对政治体制和行政体制的改革具有借鉴意义。公共选择理论认为，经济体制与政治体制是相互连接的，政治体制的滞后制约经济体会的改革深化，因此政治和行政体制的改革，是完善经济体制和财政体制的重要前提。（3）对实现公共决策的民主化和法制化具有实践意义。必须加强法制监督，完善决策体制和决策规则，提高政策制定和执行的质量。（4）对在政府决策过程中，正是政府行为的“经济人”特征有借鉴意义。社会主义的国家政府代表广大人民群众的基本利益，但也应该承认政府工作人员合理的自利动机，调动其积极性。15一般来说纯公共物品只能有政府来提供，请解释原因。答：（1）一般而言纯公共物品只能有政府来提供而不能有市场来提供，这是由市场机制决定的，纯公共物品的非排他性和非竞争性，决定了竞争性的市场机制不适合提供纯公共物品。（2）政府的性质和运行机制决定了政府可以提供公共物品。一方面政府具有社会职能，满足了全体成员的社会需求；另一方面政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证提供纯公共物品的最好途径（3）市场适合提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品是政府资源配置的领域，是政府的首要职责。16我国现行的经济分类答：根据财政支出所产生效益的时间将财政支出分为经常性支出，资本性支出和净贷款三类。17购买性支出和转移性支出概念答：以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将财政分为购买性支出和转移性支出。（1）购买性支出直接表现在政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。（2）转移性支出直接表现为资金无偿的，单方面的转移，主要有补助支出，捐赠支出和债务利息支出。18瓦格纳法则答：19实际80年代德国著名经济学家瓦格纳对许多国家公共支出资料的论证分析得出瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。19财政安排教育支出的理论依据答：（1）从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。（2）从实践上看，各国政府特别是发展中国家一般在提高教育服务方面发挥着主导作用。一是如今社会进入知识经济时代，科技成为经济发展的主要动力，科技进步又来源于教育；二是避免因为收入差距而形成受教育机会的不公平。三是教育资本市场的不发达和不完善。20基础设施投资的提供方式答：（1）政府筹资建设，或是免费提供，或是收取使用费。（2）私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或是地方部门筹资，定期收取费用补偿成本（3）政府与民间共同投资的提供方式。政府在其中发挥资金诱导和政策支持的作用。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）21财政投融资的概念答：是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一管理掌握，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或是融资（贷款）方式，讲资金投向急需发展的部门，企业或是事业的一种资金融通活动，也称“政策性金融”22我国三大政策性银行答：（1）国家开发银行（2）中国农业发展银行（3）中国进出口银行23财政补贴的概念答：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需求结构的政府无偿支出。24财政补贴的分类答：（1）禁止性补贴（2）可诉补贴又称黄箱补贴（3）不可诉补贴又称绿箱补贴25税收支出的概念答：国家为了执行特殊的优惠政策而主动放弃一些税收收入的行为26税收支出分类答：（1）照顾性税收支出。主要是针对纳税人忧郁客观原因在生产经营上发生的临时困难而无法纳税所采取的战鼓徐措施。（2）刺激性支出。主要用来改善资源配置，提高经济效率的特殊减免，目的是正确引导产业结构，产品结构进出口结构和市场供求。促进开发新产品，积极安排劳动力就业。27税收支出的形式答：（1）税收豁免（2）税收扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧28影响财政收入规模水平的主要经济因素答：（1）经济发展水平。经济发展水平反应一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平越高，财政收入总额越大，占国民生产总值比重也较高。经济发展对财政收入烦人影响是基础性的。（2）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，一是技术进步以生产速度加快，生产质量提高为结果，财政收入的增长有了充分地财源；而是技术进步不然带来物耗比例的降低，是增加财政收入的首要有效途径。（3）收入分配制度和分配政策是制约财政收入的另一因素，经济发展水平是分配的客观条件，还存在通过分配进行调节的可能性，提高经济效益的前提上，整顿市场秩序，调整分配格局，适当提高财政收入在国民总收入的比重。（4）价格水平对财政收入也有一定的影响。表现在价格总水平升降的影响。财政收入的增长通过价格再分配机制实现，决定价格对财政收入另一个因素是现行税收制度。29收费和税收的不同答;(1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。（2）税收是作为政府一般的筹资方式，而收费往往作为北门和地方特定用途的筹资手段。（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用；收费不同，全国性收费纳入预算，部门性或是地方性收费为预算外收入。（4）税法法制性和规范性更加强，有利于监督和行政管理。收费则较差，容易发生滥收费现象。30税收的三性答：（1）强制性。征税凭借国家政治权力，颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。（2）无偿性。是指国家征税过后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（3）固定性。是指征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例和或数额，并且只能按照预定的标准征税。税收的固定性是指征税有一定的标准，而标准具有相对稳定性。31课税对象概念答：又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。32税收中的公平与效率答：（1）税收应以公平为本。任何经济活动的目标，都是追求公平与效率的最佳组合，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，税收公平包括普遍征税和平等征税两方面。（2）征税必须考虑效率。征税不仅是公平的而且是有效率的，一是指征税过程本身的效率；二是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，有就是有效的发挥税收的经济调节功能。（3）征税的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是相互促进，互为条件的统一体。首先，效率是公平的前提，没有效率的公平是无本之木。其次，公平是效率的保证，失去了公平的征税也不会有高效率的。因此要统筹好公平与效率的关系。33公平类税收原则答：（