非财务人员如何阅读财务报表

非财务人员如何阅读财会报表财务报表是企业最重要的文件之一，它是对企业经营状况的全面反映。及时掌握企业的财务状况，是经理人做正确决策的首要前提。因此，经理人掌握正确的阅读、分析、评价财务报表的技能就非常重要。非财务人员如何阅读财会报表报表阅读大纲资产负债表损益表现金流量表价量差下三月预估单位成本表非财务人员如何阅读财会报表资产负债表反映了一个时点企业的财务状况损益表反映一个报告期的收入、成本、费用状况现金流量表反映一段时期，现金流入流出的变化情况及未来现金流入流出变化的预测价差量：反映一段时期成本及收入变化中价差及量差结构变化情况三个月损益预估：反映未来一段时期的收入、成本、费用状况非财务人员如何阅读财会报表资产负债表1报表的平衡原理2各项经营活动在报表上怎样反映3应收款和存货分析4资产周转与盈利的关系偿债能力分析5逾期帐款、帐龄分析、存货分析表、综合授信及担保非财务人员如何阅读财会报表报表的平衡原理：资金占用与资金来源的关系资产=负债+所有者权益资产包括流动资产、固定资产、无形资产，负债包括流动负债、长期负债所有者权益包括实收资本金、本年利润、未分配利润（见附表详细介绍）非财务人员如何阅读财会报表资产類本月%负债及所有者權益類本月%现金28,3750.03短期借款15,000,00013.85银行存款2,519,0192.33应付票据7,563,3796.98短期投资-应付帐款149,7150.14应收票据--应付关系企业款6,274,7065.79应收帐款5,836,1585.39应付工资579,2530.53减:坏帐准备77,1140.07应交税金1,349,5711.25应收关系企业款51,020,59347.09预收货款-预付货款51,0540.05暂估货款12,965,38411.97暂付款33,8780.03预提费用2,110,6221.95其他应收款160,3090.15其他应付款983,0630.91待摊费用668,7470.62职工奖励福利基金-存货5,504,2475.08存入保证金13,0000.01存出保证金112,0000.10应付股利--其他流动资产-其他流动负债-*流动资产合计*65,857,26660.79*流动负债合计*46,988,69343.37非财务人员如何阅读财会报表资产類本月%负债及所有者權益類本月%固定资产原值46,625,44643.04*少数股权*-減：累计折旧9,017,6108.32实收资本17,382,15216.04固定资产清理--资本公积--*固定资产净值*37,607,83634.71储备基金4,597,7514.24*在建工程*5,2400.00本年利润17,840,97616.47场地使用权净值4,868,8104.49未分配利润21,529,58019.87开办费-无形资产及其它资产--**资产合计**108,339,151.98100.00**负债及资本合计**108,339,151.98100.00非财务人员如何阅读财会报表各项经营活动在报表上怎样反映1、内单的货款收回在“应收帐款”栏反映2、外单的货款收回在“应收关系企业款”栏反映3、原材料、产成品、备品备件在“存货”栏反映4、机器设备、厂房等在“固定资产”栏反映5、土地使用权在“无形资产”栏反映6、银行借款在“短期借款”栏反映7、应付原物料货款在“应付帐款、暂估货款”栏反映8、应付第三者供应商及应付固定资产在“其它应付款”反映9、注册资本金在“实收资本”栏反映非财务人员如何阅读财会报表应收、应付款和存货分析1、应收帐款周转率=销货收入/[（期初应收帐款+期未应收帐款）/2]2、月应收帐款周转天数=30天/应收帐款周转率3、应付帐款周转率=销货成本/[（期初应付帐款+期未应付帐款）/2]4、月应付帐款周转天数=30天/应付帐款周转率5、存货周转率=销货成本/[（期初存货+期未存货）/2]应收帐款周转及存货周转指标越大，说明企业经营状况越好，经营能力越强。应付帐款周转指标越小，说明企业偿债能力越强非财务人员如何阅读财会报表资产周转与偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债2、速动比率=（现金+银行存款+应收帐款+应收票据）/流动负债这两个比率越高，说明资金周转的越快，偿债能力越强。流动比例通常以2为好，速动比率通常以1为好非财务人员如何阅读财会报表逾期帐款、帐龄分析、存货分析表、综合授信及担保此项指标同时也反映公司的经营能力,对公司信用评定具有重要参考作用(详细附表)非财务人员如何阅读财会报表损益表1利润是如何形成的2利润表各项成本费用内容分解3获利能力分析（见附表详细介绍）非财务人员如何阅读财会报表会计科目金额比例销货收入16,264,536100.00销货成本12,618,03677.58*销货毛利*3,646,50022.42销售费用591,0153.63管理费用215,5481.33*营业利润*2,839,93717.46*其他业务利润*00.00营业外收入494,1893.04营业外支出00.00财务费用34,5400.25*利润总额*3,299,58720.29所得税295,5061.82*净利润*3,004,08018.47非财务人员如何阅读财会报表利润是如何形成的净利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外利润+其它业务利润-所得税企业的利润来源于收入，扣除你为取得收入发生的成本、费用就形成了税前利润，然后再交完企业所得税后形成了企业的净利润。净利润是企业可以支配的利润，按规定企业还得计提净利润10%的盈余公积金，最后剩余利润就可以用来在股东之间进行分配。非财务人员如何阅读财会报表利润是如何形成的1、公司利润=净利润-公司海外费用-秉信公司海外费用-秉信公司国内费用这里的公司利润是指秉信公司利润2、事业群利润=公司利润-事业群海外费用-事业群国内费用这里的事业群利润是指资材事业群，现事业群架构取消，故此处无费用发生3、集团利润=事业群利润-总部海外费用-总部国内费用这里的集团利润是指资材事业的利润非财务人员如何阅读财会报表会计科目金额比例*净利润*3,004,08018.47公司海外费用22,3770.14秉信公司国内费用77,4860.48秉信公司海外费用26,2470.16**公司利润**2,877,97017.69事业群国内费用00.00事业群海外费用00.00*事业群利润*2,877,97017.69总部国内费用18,0910.11总部海外费用7,6530.05**集团利润**2,852,22517.54非财务人员如何阅读财会报表利润表各项成本费用内容分解销售成本=材料成本+制造费用=原纸+辅料+油墨+制造费用为生产产品而产生的支出，包括原纸、辅料、油墨、制造部门发生的费用销售费用=运费+部门费用为销售产品而产生的支出，包括运费及行销部门发生的费用管理费用为生产经营管理发生的费用，包括总经办、厂办、管理、财务部门发生的费用非财务人员如何阅读财会报表损益变化与预算、预估、去年同期、上月变化情况比较分析以内单当月举例说明，见下表：会计科目本月实际本月预算本月实际与预算差异集团内84.94集团内82.93集团内达成%当月实际销量(㎡)5,155,06285.584,549,26782.95605,795113.32销货收入净额13,815,449100.0011,787,459100.002,027,990117.20销货成本10,574,58076.548,339,46970.752,235,112126.80*销货毛利*3,240,86823.463,447,99029.25-207,12293.99销售费用463,8003.36425,2043.6138,595109.08其中:运输费用463,8003.36425,2043.6138,595109.08部门费用0.000.0000.00管理费用183,0911.33165,4571.4017,634110.66*费用小计*646,8914.68590,6625.0156,229109.52*营业利润*2,593,97718.782,857,32924.24-263,35190.78营业外收入419,6853.04322,7362.7496,949130.04营业外支出00.002,0000.02-2,0000.00财务费用29,3390.21206,4711.75-177,13214.21*利润总额*2,984,32321.602,971,59325.2112,730100.43所得税267,2721.93252,5852.1414,686105.81*净利润*2,717,05219.672,719,00823.07-1,95699.93公司海外费用19,0080.1421,1350.18-2,12789.94秉信公司国内费用65,8180.48103,6130.88-37,79563.52秉信公司海外费用22,2950.1621,2780.181,017104.78**公司利润**2,609,93118.892,572,98121.8336,950101.44会计科目本月实际预估数本月实际与预估数差异集团内84.94集团内79.75集团内成长率%当月实际销量(㎡)5,155,06285.584,580,91480.69574,14812.53销货收入净额13,815,449100.0011,817,464100.001,997,98516.91销货成本10,574,58076.549,002,31476.181,572,26617.47*销货毛利*3,240,86823.462,815,14923.82425,71915.12销售费用463,8003.36397,3423.3666,45716.73其中:运输费用463,8003.36397,3423.3666,45716.73部门费用0.0000.0000.00管理费用183,0911.33201,9991.71-18,908-9.36*费用小计*646,8914.68599,3415.0747,5507.93*营业利润*2,593,97718.782,215,80818.75378,16917.07营业外收入419,6853.04278,8272.36140,85850.52营业外支出00.0000.0000.00财务费用29,3390.2199,3460.84-70,007-70.47*利润总额*2,984,32321.602,395,28920.27589,03424.59所得税267,2721.93215,5761.8251,69623.98*净利润*2,717,05219.672,179,71318.44537,33824.65公司海外费用19,0080.1419,3350.16-327-1.69秉信公司国内费用65,8180.4880,3250.68-14,507-18.06秉信公司海外费用22,2950.1623,2570.20-962-4.13**公司利润**2,609,93118.892,056,79717.40553,13326.89会计科目本月实际去年同期本月实际与去年同期差异集团内84.94集团内89.69集团内成长率%当月实际销量(㎡)5,155,06285.585,282,15088.83-127,087-2.41销货收入净额13,815,449100.0012,798,986100.001,016,4627.94销货成本10,574,58076.549,015,77770.441,558,80317.29*销货毛利*3,240,86823.463,783,20929.56-542,341-14.34销售费用463,8003.36500,5613.91-36,761-7.34其中:运输费用463,8003.36500,5613.91-36,761-7.34部门费用0.00-0-