XX公司ERP项目成本结算规划方案

XX公司ERP项目成本结算规划方案客户需求.....................................................................................................................................................................2客户现况.....................................................................................................................................................................22.1BOM和料品基本信息状况..........................................................................................................................22.2生产形态........................................................................................................................................................22.3生产特色................................................................................................................................................22.4物料管理及成本结算....................................................................................................................................3解决方案.....................................................................................................................................................................33.1易飞标准成本计算功能逻辑说明。............................................................................................................33.1.1标准成本计算顺序.............................................................................................................................33.1.2易飞分批法标准成本计算逻辑：.....................................................................................................43.1.3易飞分批法标准成本结算前应注意的事项：.................................................................................43.2XX公司成本计算前生产数据收集及作业流程调整方法：.....................................................................43.2.1工单发放办法....................................................................................................................................43.2.2生产发料办法....................................................................................................................................53.2.3作业流程调整建议.............................................................................................................................53.2.4作业流程图.........................................................................................................................................63.3方案说明.......................................................................................................................................................63.4案例说明........................................................................................................................................................7客户需求1.1按照标准成本制结算产品成本。由系统自动产生成品和半成本的标准成本表。1.2每月按照实际发生的材料、人工和制造费用计算实际成本。由系统提供部门材料领用表部门费用明细表及工作中心制费分摊明细表。1.3按照当月实际发生成本和标准成本产生制作差异分析，差异分析表以实际入库的半成品和成品为基础，计算本期投入、本期产出、价差、量差。系统提供相关分析报表1.4可以在系统中完成当月差异成本分摊，产生分摊凭证及相关报表。客户现况XX公司公司目前主要生产小形镍氢电池，行业为精细化工行业。具有典型的精细化工行业特色：2.1BOM和料品基本信息状况素电池因电容量不同，成品品号就不同，因此生产计划只能发放到机种的主品号，产成品入库后才知道成品品号。因此一个BOM可能适用于多个成品品号。公司工程管理比较准确，物料可以做到一料一号，BOM断阶清晰完整。2.2生产形态因生产具有连续性，所以生管只能制作月生产计划，但却不能制作具体生产任务单，所以库管无法按照生产任务单进行发料，物料不存在完工退料作业，会直接在线上被其他生产计划使用。2.3生产特色素电池在分级后有一道工序为“静置”，静置过程并不需要花费人工和变动制造费用，但在静置期间，素电池还不能被生产领用。2.4物料管理及成本结算包括现场在内，每月做一次盘点，盘点准确率可以达到80%左右。目前成本计算，材料采用实际成本，生产领料单由成本会计根据实物经验按BOM归类，人工和制费采用标准成本，在制品也会按照比率分摊人工和制费。因手工分摊，成本计算准确率不是很高，成本会计工作量却很大。解决方案全面考虑XX公司现场实际生产状况和财务成本计算的需求，结合易飞ERP系统功能，特整理一下解决方案。3.1易飞标准成本计算功能逻辑说明。3.1.1标准成本计算顺序.3.1.2易飞分批法标准成本计算逻辑：3.1.3易飞分批法标准成本结算前应注意的事项：A.在制材料成本若需要体现，则生产领料必须核对工单。无领料单的工单，则无在制材料。B.分批法结算成本，必须是全部完工的工单才会分析差异。未完工工单期末转入下期期初C.工作中心实际工时来源可以是实际收集，也可以是标准工艺路线工时，还可以是按照制成品入库数量×单位生产时间。3.2XX公司成本计算前生产数据收集及作业流程调整方法：3.2.1工单发放办法因XXXX生产作业具有连续性，所以建议生管部门每月每型号成品主料按计划发放一张工单，各生产车间再根据生管发放的主生产计划，每月每个半成品发放一张工单，所有工单容许材料超领，制成品超入。为保证每月入库制成品都可以在当月做成本差异分析，当月工单生产状态为“生产中”的工单，可批处理自动结案，系统同时在下月生成新的工单，工单的生产数量＝上月的该制成品预计生产数量－已入库数量。（该功能需要做二次开发，预计7小时）。这种自动生成的工单会与每月人工计划的工单单别区分开，可以成为现场生产状况分析的来源数据。3.2.2生产发料办法材料仓库根据每月生管和各车间的生产计划（已经审核的工单），查询系统的“工单需求检视表”，从材料仓调拨材料给各车间。半成品若不入库直接被其他车间生产领用，则直接将制成品入库到现场仓库。制成品入库的同时，做工单的自动领料动作产生工单领料单。月末盘点后，现场仓库产生的盘盈或盘亏数据，必须核对当月的生产工单手动录入领料单或退料单。现场仓的库存数量即为当月在制材料数量。3.2.3作业流程调整建议为提升当月产品成本的准确性，建议将素电池分级后的静置不作制程管理，而是作存货管理，只是在静置仓库的存货不可被生产领用，只有通过质检，被调拨的成品仓的素电池才可以被领用。原因如下：A.如果素电池不入库，则不能产生领料单，当月的成本结算时就不会将该批量电池计算在内。比如有一个机种的素电池，当月生产计划是1000个，到29日进入分级后的静置区，因为没有入库，这1000个素电池就不会分摊当月的材料、人工和制费，这显然是不太合理的。B.若把静置作为工艺管理，系统本身不会记录静置时间，仍然需要手动管理，而作为存货管理，则系统可以记录素电池的入库时间，从而可以由系统提醒静置仓库的素电池检验时间。另外，要按照车间设定现场仓库。3.2.4作业流程图3.3方案说明任何解决方案都有利有弊，XX公司的成本解决方案有利的方面是，按照以上操作，现场生产流程改动很小，作业量也相对较少，成本结算也相对简单。但因为是成品入库才产生领料单，所以在成本系统看不到在制情况，当月的人工和制造费用也不会被在制分摊，只会被入库的制成品分摊。但在库存系统可以查询到在制的材料，系统提供不同现场仓库的各种库存报表。因领料按照工单扣料，所以现场实际耗料状况不易掌握，成本的材料部分与实际会有误差。若采取领料制，则要求现场随时根据工单入库情况打退料单和领料单，工作量会成倍增加，对工单的准确率要求高。但这样处理，可以结算产品在制情况，成本的材料计算也十分准确。建议XX公司先按照扣料制来处理成本结算，当现场作业有时间处理交易单据后再改为领料制。易飞系统的标准成本计算完全按照中国的标准财务制度制定，如果XX公司的成本分析与易飞的分析不一致，也可以由系统自动计算实际成本，再根据BOM标准成本表和成本实际成本进行比较，系统提供相关的比较分析表。3.4案例说明当月成品电池（品号：DC）生产计划为10000个，生产过程中产生不同容量的素电池分别为SDC10000.SDC210000SDC310000.产品全部完工入库。相关参数设计如下：品号基本资料设置如下:品号品名库存单位主要仓库品号属性工时底数领料码最近进价-本币单价DC电池PCS001M0.0220SDC素电池PCS004M0.3320BZ包装PCS002P120.1ZLSDC组立素电池PCS004M0.1520ZJB正极板P