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12019年5月最新货物与劳务税测试题（一）测试时间：120分钟姓名：分数：题型单选多选填空判断计算得分※本试卷内无特殊说明的情况下，增值税适用税率均为2019年4月1日后新税率。一、单项选择题（30题，每题1分,共30分）1.2019年1月1日后，下列增值税应税销售行为，应征增值税的是（）。A.小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元B.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产3个月，取得的租金收入按月平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元C.小规模纳税人某月出租不动产6个月，一次性取得租金收入60万元D.小规模纳税人季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元2.甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月1日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议，8月2日向商场发出货物，9月10日收到商场的代销清单及销货款，10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）。A.7月1日B.8月2日C.9月10日D.10月1日3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。A.当前市场价格B.旧首饰折价C.新旧差价直接计算D.实际收取新首饰的不含增值税的全部价款4.现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。A.起运地B.最终销售地C.货物支付地D.企业所在地5.现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按9%征收增值税的是()。A.中成药B.汽车C.食用盐D.水果罐头26.某粮油店销售粮食和食用植物油,并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为()。A.粮食和食用植物油9%,运输收入9%B.粮食和食用植物油9%,运输收入3%C.粮食和食用植物油13%,运输收入13%D.粮食和食用植物油13%,运输收入3%7.下列货物销售,适用13%税率的是()。A.某罐头厂生产的鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司销售煤气8.下列纳税义务发生时间不正确的是()。A.采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天;B.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;C.采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;D.采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天9.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。A.某商店为厂家代销服装B.批发部将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利10.下列行为中,属于混合销售行为的是()。A.某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B.某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C.某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程D.某商店既销售农产品,又销售日常生活用品11.某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台,2019年4月进货取得的增值税专用发票上金额注明8万元,则其不得抵扣的进项税额为()万元。A.1.36B.1.04C.0.92D.0.7212.现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()。A.零售农机配件B.销售煤炭C.销售抗艾滋病病毒药品D.销售外购农产品13.现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收增值税的有()。A.啤酒B.白酒C.果木酒D.汽水14.某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,3增值税由()缴纳。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴15.《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()。A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应税消费品所代收代交的消费税C.同时符合以下条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票,开具给购货方的;(2)纳税人将该发票转交给购货方的D.向购买方收取的返还利润16.下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。A、购进法人自用车辆B、购进低值易耗品C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物17.在下列行为中属于违反规定,少计增值税的有()。A.多计进项税额转出B.少计购买材料时的进项税额C.多计销售产品的销项D.非正常损失的进项税额未转出18.混合销售行为指()。A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为19.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()。A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税20.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％。进口这些轿车应缴纳()万元消费税。A．61．6B．123．79C．56D．8021.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按()征收消费税。A.分别核算销售额B．销售额全额C．组成计税价格计算D．同类商品价格计算22.某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，化妆品品适用消费税税率为30％，则确定的组成计税价格为()。A.13068元；B．14096元C．15000元D．12650．60元423.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是()。A、商店零售化妆品B．个人销售使用过的电动自行车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒D．进口金银首饰24.车辆购置税的最低计税价格由()制定A国家税务总局B国务院C财政部D省级国家税务局25.根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为26.张某2017年9月购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款l75500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税（）元。A.15000B.15200C.15969D.1554127.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法。A.不退B.即征即退C先征后退D.免征28.生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价29.免抵退税的退税是指（）。A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金30.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人二、多项选择题（20题，每题1分,共20分，错选、多选、少选均不得分）1.在我国属于增值税征税的范围有()。A、销售货物B、提供加工、修理修配C、进口货物D、出口货物2.目前我国征收增值税的征收率有()。A、5%B、2%C、3%D、6%53.适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？（）A、销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐；B、销售或者进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；C、销售或者进口图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；D、销售或者进口饲料、化肥、农药、农机、农膜。4.下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有()。A、避孕药品和用具B、古旧图书C、图书、报纸、杂志D、残疾人个人提供的应税劳务5.对代开、虚开增值税专用发票的处理,下列表述正确的有()。A、对代开、虚开增值税专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B、无论何种情形,对取得虚开专用发票的购货方,均应按偷税处理C、取得代开、虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D、善意取得虚开的增值税专用发票,重新换回符合规定的专用发票其进项税额不予抵扣6.我国对生产企业出口货物实行税收鼓励政策,其中增值税的具体管理办法是()A、一律实行免税办法B、对小规模纳税人实行免税办法C、一律实行即免即退税办法D、对一般纳税人实行免、抵、退税办法7.享受出口货物退(免)税的税种是()。A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税8.纳税人取得的国内旅客运输凭证中的（），能作为抵扣进项的凭证。A、增值税专用发票B、增值税电子普通发票C、电子客票行程单、铁路车票D、手写旅客身份信息的公路、水路等其他客票9.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，包括提供以下哪些服务（）可执行加计扣减政策。A、邮政服务B、电信服务C、现代服务D、生活服务E、建筑服务10.同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额（）。6A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；B.纳税信用等级为A级或者B级；C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。11.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量12.消费税具有()特点。A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性C．转嫁性D．征收方法具有多样性13.我国消费税分别采用()的计征方法。A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．从量定额和从价定率相结合14.纳税人自产自用的下列应税消费品，需要在移送使用时纳税的有()。A．酒厂将外购粮食酿制的原酒用于勾兑加浆生产低度瓶装白酒B．化妆品用于出厂前化验C．小客车用于本企业的班车D．洗发护发用品用于赠送15.下列哪些发票属于增值税扣税凭证()A.增值税专用发票B.普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票16.下面几种价格中，不属于生产企业计算出口退税依据的是（）A.FOBB.CFRC.CIFD.C&F17.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（）A.外贸企业出口退税进货明细申报表B.外贸企业出口退税出口明细申报表C.外贸企业出口退税汇总申报表D.外贸企业增值税纳税申报表18.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法中，正确的有（）。A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税7C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D．纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据E．纳税人进口自用的应税车辆，一律以最低计税价格为计税依据。19.下列关于车辆购置税的计算的说法中，正确的有（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不应并入计税价格计征车辆购置税C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税20.下列（）进出口货物，免征关税。A.无商业价值的广告品和货样B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.在海关放行前损失的货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品三、填空（20空，每空1分,共20分）1.在中华人民共和国境内销售货物或者（），销售服务、无形资产、不动产以及（）的单位和个人，为增值税的纳税人。2.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从（）适用税率。3.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收