日记账的设置和登记方法

日记账的设置和登记方法高一年级1603班寄宿生方方同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：日期事项收入支出结余9月1日上月结余109月1日拿到生活费3003109月1日饭卡充值1002109月5日买文具201909月15日买工具书201709月20日买同桌生日礼物201509月30日请客吃饭10050俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更科学合理的使用现金提供帮助。分析方方的现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？对方方使用现金你有何建议？什么格式？现金日记账是什么外表形式？什么账页格式？释疑：现金日记账是使用订本式账簿。释疑：采用设有“借方（收入）”、“贷方（支出）”、“余额（结余）”三栏式结构的账页。寻找依据生疑：现金日记账的登记依据是什么？释疑：根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。根据经验，小组合作确定登记现金日记账的凭证依据考核前面内容现金日记账是（）人员按照经济业务发生的（）顺序，根据（）和（）以及提取现金的（)，（）进行登记的账簿,每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（）。出纳时间先后现金收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证逐日逐笔日清日结现金日记账概念登记依据探求新知（一）◆现金收款凭证现金付款凭证银行付款凭证订本式账簿三栏式账页格式师生操作2012年1月该公司现金期初余额2000元，主要发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款6000。4.31日，从银行提取现金2000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1020元，款项已通过银行收妥。合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000现金日记账号字日月余额贷借对应科目摘要凭证年号字日月余额贷借对应科目摘要凭证年201211期初余额200021现收21交回多余借款其他应收款15000150演示过程2150直观演示金盛企业2015年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生下列现金收支业务：1日，开出支票，提取现金1000元备用。借：库存现金1000贷：银行存款10001日，职工李红交来欠款5000元，收现金。借：库存现金5000贷：其他应收款—赵云50001日，厂部王伟借支差旅费900元，付给现金。借：其他应收款—王伟900贷：库存现金9002日，将现金2000元存入银行。借：银行存款2000贷：库存现金20005日，开出支票，提取现金500元备用。借：库存现金500贷：银行存款500库存现金日记账15年凭证月日字号摘要对方科目贷方借或贷余额81月初余额借方50001记1提取现金银行存款10001125记记记记2345李红交欠款王伟借差旅费将现金存入银行提取现金其他应收款其他应收款银行存款银行存款5000借900借101002000借8100500借8600创设情境◆2012年1月西王集团发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款6000。4.31日，从银行提取现金2000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1020元，款项已通过银行收妥。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。现金收款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行收款凭证