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12018年会计继续教育预算编制与控制实务一、单选题1.全面预算以市场需求的研究和预测为基础，其主导是（销售预算）。销售预算业务预算专门决策预算财务预算2.企业确定的各项活动的收支框架的体现形式是（财务数据）。财务报表财务数据执行方案预算3.在计划期间日常发生的基本活动预算是（业务预算）。长期预算业务预算专门决策预算财务预算4.企业以财务、市场、基本运营、学习四个基本方面为维度，识别企业战略目标的驱动因素和可能措施，建立关键指标体系来促进目标实现的管理工具是（平衡记分卡）。全面预算体系预算体系平衡记分卡KPI体系5.企业的目标与绩效管理可能存在的问题有（量化细化程度不够）。量化细化程度不够缺乏财务指标支撑注重长期利益不包含主观成分6.需预测的来年关键经营指标，不包括（应纳税额）。总收入净利润增长比例应纳税额7.对于企业的全面预算管理流程，在确定战略途径和阶段目标，并预测来年经营形势后，应2进行（）。制定年度目标及平衡记分卡编制部门平衡记分卡编制个人平衡记分卡执行预算8.对于部门经理个人绩效，应（）。建立特殊的个人绩效考核建立普通的个人绩效考核无严格意义上的个人绩效直接采用部门BSC9.公司的战略举措通往部门KPI的桥梁是（）。流程分析流程控制流程分解寻找关键绩效指标10.汇总平衡预算的第一步工作是（）。审核各分项预算汇总各项预算编制预算财务报表对汇总结果初步试算11.在汇总平衡预算的分析判断环节，若预算达不到各项要求，应将其（）。重新编制返回调整上报审议书面下达12.在编制年度经营计划时，销售价格、折扣、折让和佣金政策属于（）。经营政策分项计划部门计划销售预算13.年度经营计划的编制工作完成以后，接下来要编制（）。年度目标及平衡记分卡个人平衡记分卡部门平衡记分卡奖惩办法14.在预算执行过程中，经营环境是不确定的，因此要嵌入（）。3预算调整计划风险应变计划奖惩办法分项计划15.弹性成本预算方法有（）。公式法和列举法公式法和列表法总和法和列举法总和法和列表法16.在实务中，制造费用、销售费用、管理费用等间接费用应用频率较高的预算是（）。弹性预算固定预算滚动预算概率预算17.在一个预算期内（一个月）当实际产销量已经确定时，产销量不根据实际产销量进行相应调整的预算是（）。弹性预算固定预算滚动预算产销预算18.销售与管理费用的弹性预算，计算基础为（）。定额数量销售量配比的产量计算基础同制造费用19.滚动预算对短期计划和中期计划的制定原则是（）。近粗远细近细远粗同等详细制定不编制中期计划20.在现实工作中，现金流量预算最适合采用的编制方法是（）。滚动预算固定预算零基预算弹性预算21.对预算的各个项目都要进行成本效益分析，并鼓励采用较好的方式去从事有关活动，根4据需要和可能来编制的预算是（）。滚动预算固定预算零基预算22.编制资本支出预算是指长期投资方面的现金支出计划，综合反映为投资各年的（）。现金收入预计表现金支出预计表现金流量预计表现金预算23.下列不属于财务预算编制内容的是（）。资本支出预算现金预算预计资产负债表预计损益表24.下列各项不属于编制购货预算主要依据的是（）。预算期销售量预算期初的存货水平预算期末的存货水平购货单位成本25.预算期购货数量的计算公式是（）。预计销售数量+预算期末的存货数量-预算期初的存货数量预计销售数量+预算期末的存货数量预计销售数量-预算期初的存货数量本季应支付上季购货欠款+本季购货的现金支出26.反映预算期内因销售而发生的现金收入，作为以后各期编制现金预算依据之一的是（）。销售预算表现金收入计算表存货预算表现金支出预算表27.直接人工预算的基础是（）。销售预算购货预算生产预算现金预算28.预计制造费用的计算公式是（）。预计直接人工小时×变动性费用分配率5预计直接人工小时×变动性费用分配率+固定性制造费用预计间接人工小时×变动性费用分配率预计间接人工小时×变动性费用分配率+固定性制造费用29.预算结果说明不包括（）。重要指标分解增减理由说明口径可比性主要保障措施30.下列各项中，不属于数据关系分析重点的是（）。结构分析深度分析比较分析趋势分析31.预算对资金流的监控中，支出原则不包括（）。经济有效真实产出最大化32.数量差异是产品生产过程中材料耗用量的增加，一般应由（）负责，还应具体分析。销售部门生产部门采购部门财务部门33.效率差异的计算公式正确的是（）。实际投入数量×（实际价格－标准价格）标准投入数量×（实际价格－标准价格）（实际投入量-标准投入量）×实际价格（实际投入量-标准投入量）×标准价格34.为防止预算超支事后无法控制，经办人申请借支时应先由（）检查是否超预算。出纳会计主管领导财务负责人35.管理费用预算等变化不是很频繁的情况，适用的调整方式是（）。随时调整按月年度内滚动6按季度年度内滚动半年度调整36.简要地记录预算执行情况，且包含对一些非预算的关键业绩指标的追踪的是（）。业绩报表差异分析报告业绩跟踪体系业务流监控二、判断题1.编制预算后，各部门在执行过程中可自行进行沟通协调，产生的各种数据操作不需要留有痕迹，以减少协调成本。（错误）2.编制预算是为了确定未来实现目标过程中各种活动的收入框架、支出框架。（正确）3.根据全面预算的原则，预算经确定后应严格执行，不能存在弹性。（错误）4.KPI指标的指标总数量越多，越有利于促进目标的实现，因此在设计时要尽可能多地进行分解。（错误）5.下级部门在执行预算过程中，可根据实际对预算自行调整，不需要报上级部门审批。（错误）6.在平衡记分卡的八大要素中，源头要素是战略地图。（正确）7.分解衡量指标的本质，是去确定主要业绩指标的多少百分比被分解到部门和个人。（错误）8.要让流程合理、高效并达到目的，除了对其结果进行控制外，还需要对其过程所经历的时间、花费的成本、可能产生的风险进行控制。（正确）9.对于企业中的高级管理层，同企业的各部门相同，也要制定严格的个人绩效。（错误）10.预算下达执行时，应将平衡记分卡、奖惩办法与预算一并下达，以便执行者理解。（正确）11.对员工进行奖惩时，要把成本分为固定成本与变动成本，员工绩效应和变动成本挂钩。（正确）12.风险应变计划主要包括两部分，预防性措施与应急性措施。（正确）13.在汇总平衡预算后应将预算直接上报股东大会审议。（错误）14.预算下达执行时，需书面下达，必要时可口头下达。（错误）15.编制弹性预算时，对于多品种车间，可以用劳动定额工时来对其业绩进行考核。（正确）16.弹性利润预算是以计划期内不同销售量为出发点，按照成本性态算出不同销量的预算成本，由不同销量水平的销售收入抵扣成本，计算出不同销量水平的预算利润。（正确）17.对于弹性利润预算，无论生产单一产品还是多品种产品，均使用相同的预算编制方法。（错误）18.弹性利润预算是以弹性成本预算为基础编制的，主要内容包括销售量、价格等。（正确）19.零基预算对资金和其他资源的分配是以重新排出的优先次序为基础的，而不是采取外推的办法。（正确）720.概率预算编制时使用各变量的期望值，将每一事项可能发生的概率结合应用到弹性预算的编制中，是一种修正的弹性预算。（正确）21.对于滚动预算，生产比较稳定的大量大批企业适合采用较短的滚动间隔期。（错误）22.预期的现金收入包括上期销售将于本期收到的现金和本期销售可在本期收到的现金。（正确）23.预计损益表中最后得出的税后净利是一个预期值，如果这个值和企业最初计划的目标利润有一定出入，就只能调整部门预算。（错误）24.预计资产负债表是反映预算期末资产分布和资本结构的报表。（正确）25.编制现金预算的主要依据是销售预算、购货预算、营业费用预算、资本支出预算中涉及现金收支的部分。（正确）26.由于现销方式的存在，当期的销售收入发生额与同期的现金收入可能不相一致。（错误）27.在编制营业费用预算时，应将固定费用与变动费用分别列示。（正确）28.直接生产成本均随着产成品的数量变动而变动。（正确）29.由于人工工资都需要使用现金支付，所以不需要另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总。（正确）30.历史数据的分析重点包括合理性分析和可比性分析。（正确）31.由于预算具有严密性、抽象性和专业性，对预算报表应附有分析说明，说明要生动、简明、通俗。（正确）32.有利差异，在有关差异帐户的借方反映，表示成本的节约。（错误）33.直接人工工资率差异往往是由于工种的调配、不同工资级别工人实际工时比例的变化、工资制度变化和工人工资级别的调整引起的。（正确）34.对于定量分析的项目，由全面预算工作小组对差异进行分解，并对差异原因做出解释、提出改进意见。（错误）35.作为全面预算管理的重要组成部分的业绩跟踪体系承担着对预算执行情况进行监控，同时为绩效考核提供业绩信息的双重作用。（正确）36.变动制造费用效率差异是指因生产单位产品实际耗用的直接人工工时偏离预定的工时而形成的变动制造费用差异部分。（正确）