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第五章人力资本风险分析与管理措施由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业而造成的损失。目的：了解人力资本风险的性质和评估方式，以及人力资本风险管理的思路。雇员福利：保险计划（医疗保险、人寿保险、残疾保险、牙科保险）退休计划一、什么是雇员福利(EmployeeBenefitPlan,EBP)1，美国商会的界定·对于员工经济安全所需的法定给付，包括老年、遗属、工作能力丧失的收入和健康保险(Old-Age,Survivors,DisabilityandHealthInsurance,OASDHI)，失业保险(UnemploymentCompensation)，强制性的短期工作能力丧失收入保险和针对于铁路劳工的特殊退休、工作能力丧失收入补偿和失业津贴。第一节人力资本风险概述·养老金和其他承诺的给付，包括养老金、人寿保险和其他的死亡给付，非盈利机构所提供的医疗服务和其他医疗费用给付，工作能力丧失收入保险和其他工作能力丧失时的给付，但带薪病假、私营失业补助金和遣散费除外。此外还包括一些其他承诺的福利，例如员工购买商品的折扣、免费进餐、员工认股、员工子女学费补助等。·上班中非生产时间的给付，包括在休息时间、午餐时间、洗涤时间、外出时间、更衣时间、准备时间和工作时间中类似小憩时间的照付工资。·未工作时间的给付，包括带薪休假和放弃休假的特别奖金、假日照付工资、带薪病假、服役、陪审等公假照付的工资。·除了薪金以外而未包括于上述四类之中的所有福利。2，美国社会保障署的界定雇员福利计划是由雇主和员工单方面或共同赞助创立的任何形态的给付措施，必须有雇佣关系，并且不是政府直接承保和给付。一般而言，其目的在于使用一个有秩序、预定模式的措施，以提供因死亡、意外、疾病、退休或失业等正常所得中止期间收入之持续和由于生病和伤害通常面临的特殊费用之补偿。3，我国有广义和狭义之分。狭义：企业为满足劳动者的生活需要，在其工作收入以外，向员工本人及其家庭提供的货币、实物及一些服务形式。二、福利成本的支付分担计划、非分担计划自选式福利计划(cafeteriabenefitplan)灵活性支出帐户(flexiblespendingaccount)三、为什么雇员福利计划是风险管理的内容长期：雇员可能通过较多的薪水扣抵和较低的工资来负担其福利的全部成本，但福利成本的短期提高可能减少雇主的利润；保险的专业知识四、风险经理为什么关心人力资本风险1，提高生产率2，减税3，节约成本4，其他原因7二人力资本风险的估算1，损失频率的估算2，损失幅度的估算3，企业直接风险的估算81，损失频率的估算(1)死亡(2)健康状况恶化(3)年老(4)其他原因的失业9(1)死亡率表1美国1992年所有人口群体：65岁之前，第二年死亡的概率资料来源：《1992年美国民生统计》10(2)健康状况恶化表21993年美国每100人每年的伤残日期资料来源：美国健康和服务部，全国健康统计中心，1994年i)致残率11表31993年美国同各种事故相关的住院天数单位：每100人每年资料来源：美国健康和服务部，全国健康统计中心，1994年单元格中的第一行数字表示事故数量的期望值括号中的数字表示卧病天数我国参加工伤保险人数已超过1.2亿。(2009.4)12表41993年美国每人每年同医生接触的次数资料来源：美国健康和服务部，全国健康统计中心，1994年ii)同医疗保健机构的接触i)储蓄既不是没有代价的，也不是无意识地进行的，而且需要的资金可能很大；ii)将来需要的资金数量不确定，因为它取决于退休期的长短。13(3)年老和退休14表51992年美国人口的平均剩余寿命、65岁以后的平均剩余寿命，寿命超过65岁的比例资料来源：美国全国健康统计中心，1994年15(4)失业失业保险；失业补偿表6美国失业率统计数据：1990年～1995年资料来源：美国劳工部，劳动统计局162，损失幅度的估算(1)生命价值(2)需求法(3)医疗保健费用(4)额外支出17(1)生命价值预测员工在退休前每年能得到的税后收入－自身消费→现值近似值：•年收入•自身消费•利率水平•收入流与消费流发生的时间18(2)需求法雇员家属为保持当前的生活水平所需支出的现值(3)医疗保健费用疾病和损伤的医疗费用水平取决于使用的医疗程序(4)额外支出如果某件事故没有发生就不会发生的开支第二节团体医疗费用保险(groupmedicalexpensecoverage)一团体医疗保险的运作与问题二道德风险的解决三国外的情况四我国健康保险定额补贴保险医疗费用保险收入保险一团体医疗保险的运作与问题1，传统服务付费方式的医疗保险(traditionalfee-for-servicearrangement)通过自保或购买保险的方式，雇主为特定的医疗费用提供全部或部分的保障雇员以及保障范围内的受抚养人有充分的余地来选择提供护理的医生或医院在接受医疗护理时，保健服务的提供者将收取服务费用(2)提供保障的组织自保(通过保险人或第三方管理者管理)商业保险公司，蓝十字－蓝盾组织(BlueCross-BlueShieldorganization)(3)保险保障基本保险＋“补充”大额医疗费用保险(小额免赔额、成本限制)、(免赔额、雇员支付一定比例、总体最高限额)“综合”大额医疗费用保险，但无基本保险中的福利形式2，服务付费方式下的道德风险保健体系的三方当事人：保健服务提供者消费者：雇员/个人雇主/保险人提供者一般比消费者更多地了解所需要的服务道德风险：“事前”(团体性使得保费与期望索赔成本之间联系不紧密)“事后”(患小病时对保健服务过度利用；保险和保健服务的提供分离使没有动机)服务付费方式下的道德风险加剧“事后”道德风险医生的质疑：（1）享受保险的患者很可能每次患病都要与医生见面；（2）当患者享受保险时，医生很可能会推荐更贵的医疗服务；（3）享受保险的患者很可能对医生的推荐表示认可。兰德公司的调查结论：二、道德风险的解决医疗服务提供者雇员保险人1，信息不对称2，主导地位(专业性、时间性)、代理患者利益与自身利益的矛盾(医药合业)3，垄断市场需求方管理——费用分担医疗服务提供者雇员保险人价格0Q1Q3Q2数量P1ABP3定额分担：限制小额索赔/降低就医和索赔的次数比率分担：降低单次服务消费额度(控制效果好)最高限额：不在于控制道德风险，而是弥补比率不足(结合使用)(我国尚无此做法)最高给付额：对道德风险有所控制，增加预防保健意愿(固定给付型)混合型：投保人与保险人之间利益有相通之处，但费用分担机制控制道德风险的着眼点在于被保险人最后索赔的医疗费用，而不关心疗效，容易加深矛盾。控制道德风险的效果和保障程度有冲突好处、不足影响因素：医疗服务需求的价格弹性医疗服务市场的完善程度需求方管理——医疗服务使用监测医疗服务提供者雇员保险人help事前核准：限制手术及住院治疗的发生率第二手术意见、双重赔偿、入院证明事中监督：事后审查：实施成本配合供给方管理——管理式医疗医疗服务提供者雇员保险人需求方管理与供给方管理的结合三、国外的情况健康维持组织HMO优先服务提供者组织PPO排他性医疗服务提供者EPO指定服务计划POS成本控制的做法雇员的选择基层护理医生对医生施加进一步的控制、提供更大的激励美国管理式医疗保险(同时接受客户投保和提供医疗服务)传统医疗保险管理式医疗对医疗服务提供者的选择没有限制鼓励或限制使用指定提供者医疗服务提供者的收费方式按服务收费按事先协商的数额预先收费与医疗系统的关系独立第三方连接医疗服务的供给和融资费用控制手段对医生没有对医生有激励机制服务质量对医疗服务质量的关心只是基于竞争积极参与，监测医疗服务的质量和恰当性财务风险承担者保险人与医疗服务提供者分担风险管理式医疗保险占健康保险计划的比例52％(1993)－95％(2002)保费收入8.2%(2000)－12.9%(2002)－13.9%(2003)员工支付的保险费增幅21％(1996)－16％(2002)税收政策法律法规《健康维持组织法》监管制度联邦和州两个层次，市场行为和偿付能力并重多样化的产品设计团体长期护理保险、团体牙科保险多层次的分销模式团体医疗保险条款1，受抚养人的保险：选择2，交叉补贴：合理之处3，法定福利：论据与反驳4，可携带性：既存状况条款(pre-existingconditionsclause)益处：减少逆选择问题：阻碍某些雇员转换满意的工作改革：转换为个人保险(范围小，费用高)1985，特定保障延续法1996其他问题(1)保健费用增高对于提高护理质量和技术进步的需求人口老龄化未保险的人群(2)未保险的人群特征成本的负担商业保险公司与其提供的传统服务中国人寿保险股份有限公司★国寿大额疾病医疗保险★国寿团体医疗保险★附加团体综合医疗保险★永泰团体年金保险（分红）★团体补充医疗保险条款★团体人身意外伤害保险国寿团体医疗保险：单位投保，员工受益，化难以预计的医疗费用为固定开支，便于企业经济核算和科学管理。交费少，保障程度高，且可根据企业经济条件选择三种不同的保障计划。本保险可特约附加门诊医疗保险。中国平安保险股份有限公司★团险高额医疗费用保险(A款)★团体住院医疗保险★团险高额医疗费用保险(B款)★团体附加意外伤害医疗保险★团体重大疾病保险团体住院医疗保险：费用型医疗补偿，分项列支，提供充足的健康保障。团体重大疾病保险：低缴费、高保障，一旦在手，大病无忧。中国需求方控制为主、事后理赔问题：(1)医疗资源分配不均过多依赖大医院、医院缺乏对医疗服务的标准化合作空间(私营医院、原企业职工医院)：临床指南(2)医疗服务体系所有制结构单一国有：竞争不充分－价格偏低，但服务态度差，待遇不高改制试点：纷纷选择非盈利医院(享受政策优惠；产权不明确，追求利润的动机不强)缺乏与保险公司合作的经济动机：供给方管理失效(3)医疗服务市场定价机制混乱经济来源：国家补贴、医疗服务收入、药品销售收入“以药养医”；“虚高定价”、“回扣促销”即使保险人增加费用分担，也不能遏制赔付率增长需求方管理失效问题解决的可行性：(1)效益交叉点：最恰当的医疗服务(2)优势互补：医疗体制改革、药品流通体制改革促进竞争，与保险公司合作会带来更多的患者模式：(1)深层次：保险公司参股或出资投资医疗机构医院会积极控制风险，数据收集，附加值服务(2)浅层次：费用包干科学测算2005,4,8中国人民健康保险股份有限公司健康管理：健康服务，诊疗干预与医疗机构的有效合作：从专业服务、技术利用和风险管理三个方面，根据医疗资源分布的不同、医疗机构专业特长和管理特点，充分考虑客户、医院利益和公司的经营管理要求，与医院进行多层次的合作。健康管理＋健康保障2005,3,28医师健康管理与健康保险专业委员会中国式管理医疗(HMO-CHINA)第三节退休计划一退休计划的主要类型1，固定给付计划(definedbenefitplan)(1)给付方式(2)数额(3)保证(4)投资风险的承担2，固定缴费计划(definedcontributionplan)(1)投资风险的承担(2)给付方式二税惠方式税优退休金计划(qualifiedretirementplan)1，普通储蓄例1：B的雇主以现金形式向B支付$1000。假设储蓄在两年内的年度税前回报率10％，两年之后B退休，其适用固定个人所得税率28％.投资额＝1000×(1－28%)＝$720税后投资回报率＝10%×(1－28%)＝7.2%累积退休储蓄＝$720×(1.072)2＝$827.412，投资收益的递延纳税例2：B可以在退休之前投资于某帐户，其投资收益的税收可递延到退休时缴纳。B的税前投资:$1000。假设储蓄在两年内的年度税前回报率10％，两年之后B退休，其适用固定个人所得税率28％.投资额＝1000×(1－28%)＝$720税前投资＋回报＝$720×1.12＝$871.2投资回报纳税＝($871.2－$720)×28%＝$42.34税后余额＝$871.2－$42.34＝$828.863，投资收益和出资额的递延纳税例3：如果