搜索
江苏自学考试税收学教材大纲南京财经大学编（高纲号0718）一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点《税收学》课程是我省高等教育自学考试财税专业（独立本科段）的一门重要的专业基础课程，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程，其任务是使应考者通过本课程学习，比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，较熟练掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定专业基础。（二）本课程的基本要求本课程共分三个部分：第一部分为税收理论，在对税收特征、税收发展、税收要素、税收职能简要介绍的基础上，重点阐述了税收效率与公平原则，以及税负归宿和税制结构的理论，分析了税收与经济之间的互动关系；第二部分为税收制度，主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容；第三部分为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。通过对本书的学习，要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势，认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，熟悉税收管理的主要内容；2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法；3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。（三）本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科，它是以经济学、财政学为基础，结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等，这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。二、课程内容与考核目标第一章税收导论（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收学概念、特征、税收的起源和发展、税收要素、税收的财政职能。（二）学习要求了解税收的起源和发展，熟悉税收的财政职能，掌握税收概念、特征和税收要素，从而对税收有较全面的认识。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收的起源和发展、税收的财政职能。2、掌握：税收概念、特征。3、熟练掌握：广义、中义、狭义的税基，不同的税率形式，纳税人。第二章税收效率（一）课程内容本章介绍了税收效率原则的内容，讨论了税收效率对经济的影响，研究了税收效率的选择，介绍了税收成本效益等。（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收能够导致效率损失和改善资源配置效率，理解并掌握税收效率原则的内容、税收成本的内容，重点掌握税收中性和税收杠杆的内涵，以及影响税收成本的主要因素。（三）考核知识点和考核要求1、领会：税收效率对经济的影响。2、掌握：税收效率原则的内容、税收超额负担、税收成本的内容。3、熟练掌握：税收中性、税收杠杆、影响税收成本的主要因素。第三章税收公平（一）课程内容本章在介绍了公平标准的基础上，阐述了税收公平原则的内容，讨论了所得税、商品税、社会保险税、财产税对收入分配的影响，研究了税收公平的选择，并对最优商品税和最优所得税进行了分析。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解公平的三种标准，认识不同税种对收入分配的影响，掌握税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标，税收效率与公平的关系，最优税收的含义等内容，学会如何运用不同税种促进收入的公平分配。（三）考核知识点和考核要求1、领会：公平的三种标准。2、掌握：税收对收入分配的影响，税收效率与公平的关系，运用不同税种促进收入的公平分配，最优商品税和最优所得税的含义。3、熟练掌握：税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标。第四章税收稳定（一）课程内容本章在介绍了劳动供给曲线、生命周期模型和投资决定函数的基础上，从供给角度分析了所得税对劳动供给的影响、利息所得税和工资所得税对储蓄的影响、税收对投资的影响，、并阐述了经济稳定的内涵，对税收稳定原则的三个方面和税收稳定机制的两种方式进行了评述。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解劳动供给曲线、生命周期模型和投资决定函数的内容，掌握税收对劳动供给、储蓄、投资的影响以及经济稳定的内涵，重点掌握税收稳定原则和税收稳定机制的内容。（三）考核知识点和考核要求1、领会：劳动供给曲线、生命周期模型和投资决定函数的内容。2、掌握：所得税对劳动供给的影响、利息所得税和工资所得税对储蓄的影响、税收对投资的影响，经济稳定的三个衡量标准。3、熟练掌握：税收在调节价格稳定、实现充分就业、促进经济增长的作用，税收自动稳定机制、税收政策抉择。第五章税负归宿（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的三种方式，分析了影响税负和税负转嫁的因素，并对税收负担的选择、税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析进行了研究。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，掌握税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析的方法，以及税收负担政策，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。（三）考核知识点和考核要求1、领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标，税负转嫁的方式。2、掌握：影响税负因素、影响税负转嫁的因素、税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。3、熟练掌握：税收负担政策和税负政策选择。第六章税收体系（一）课程内容本章介绍了税收分类方法，阐述了税制结构的三种模式，讨论了影响税制结构的因素，以及税制结构模式的选择，并介绍了新中国税收体系的发展演变过程和新一轮税制改革的内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解新中国税收体系的发展演变过程和新一轮税制改革的内容，掌握税制结构的三种模式和影响税制结构的因素，以便选择符合我国国情的税制结构模式。（三）考核知识点和考核要求1、领会：不同时期的税收体系，新一轮税制改革的内容。2、掌握：税制结构的三种模式，影响税制结构的主要因素。3、熟练掌握：税制结构模式的选择。第七章流转税制（一）课程内容本章介绍了流转税的性质、特点，讨论了流转税设计中各种要素的选择，研究了流转税中周转税、销售税、增值税、消费税这四种类型税的特点，并分别进行利弊分析，阐述了流转税制模式、流转税制结构和如何选择流转税制模式等。（二）学习要求通过本章的学习，了解流转税的性质、特点，熟悉周转税、销售税、增值税、消费税的利弊，掌握流转税设计中各种要素的选择和组合方法，以及流转税制模式、流转税制结构的内容，从而能够正确选择流转税制模式。（三）考核知识点和考核要求1、领会：流转税的性质、特点。2、掌握：周转税、销售税、增值税、消费税的利弊、流转税制模式和流转税制结构的内容。3、熟练掌握：流转税设计中各种要素的选择和组合。第八章增值税（一）课程内容本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税的特点、理论优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了纳税人的认定和管理、征收范围和优惠政策、税率结构和有关规定、销项税额的计算和有关规定、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解增值税的基本知识，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：增值税的特点，理论优点，增值税的建立和发展过程。2、掌握：纳税人的认定和管理、征收范围和优惠政策、税率结构和有关规定、销项税额的计算和有关规定、征收管理的制度。3、熟练掌握：进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定。第九章消费税（一）课程内容本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。了解，认识到。理解，掌握。（三）考核知识点和考核要求1、领会：消费税的征收目的，特点，消费税的形成和发展过程。2、掌握：消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。3、熟练掌握：消费税应纳税额的计算。第十章营业税（一）课程内容本章主要阐述营业税的基本政策和制度，在介绍了营业税的特点、营业税的演变发展的基础上，阐述了营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、计税依据和应纳税额的计算，以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解营业税的基本知识，理解营业税的基本政策，掌握营业税的有关制度规定，能够熟练进行营业税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：营业税的特点，消费税的形成和发展。2、掌握：营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、征收管理制度内容。3、熟练掌握：营业税应纳税额的计算。第十一章关税（一）课程内容本章主要阐述关税的基本政策和制度，在介绍了关税的征收目的、分类、关税制度的建立和发展的基础上，阐述了关税的纳税人、征收范围、税率结构、完税价格、应纳税额的计算和优惠政策，以及征收管理的制度等，并介绍了非贸易性关税和特别关税的有关规定。（二）学习要求通过本章的学习，了解关税的基本知识，理解关税的基本政策，掌握关税的有关制度规定，能够熟练进行关税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：关税的征收目的、分类，关税的建立和发展。2、掌握：关税的纳税人、征收范围、税率结构、优惠政策、征收管理制度内容，非贸易性关税的有关规定，反倾销税，反补贴税。3、熟练掌握：关税的完税价格和应纳税额的计算。第十二章所得税制（一）课程内容本章介绍了所得税的性质、特点和所得税制类型，讨论了所得税制设计中各种要素的内容和选择，分析了所得税制政策中的税基、税率、所得税优惠、征收、一体化政策。（二）学习要求通过本章的学习，了解所得税的性质、特点，熟悉所得税的类型，掌握所得税设计中各种要素的选择和组合方法，理解所得税制的各项政策内容，从而能够正确运用所得税政策调节经济和社会。（三）考核知识点和考核要求1、领会：所得税的性质、特点、类型。2、掌握：所得税设计中各种要素的内容和选择。3、熟练掌握：所得税的税基政策、税率政策、优惠政策、征收政策、一体化政策。第十三章企业所得税（一）课程内容本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了企业所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了企业所得税优惠政策、应纳税额的计算，以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：企业所得税的特点，企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。2、掌握：企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、征收管理的制度等。3、熟练掌握：企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。第十四章外资企业所得税（一）课程内容本章主要阐述外资企业所得税的基本政策和制度，在介绍了外资企业所得税的政策原则、外资企业所得税的演变基础上，阐述了外资企业所得税的纳税人、征税对象与纳税义务、税率，着重介绍了确定外资企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，研究了资产的税务处理和应税所得的计算，介绍了外资企业所得税优惠政策、应纳税额的计算，以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解外资企业所得税税的基本知识，理解外资企业所得税的基本政策，掌握外资企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行外资企业所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1、领会：外资企业所得税的政策原则，外资企业所得税的演变，外资企业所得税的纳税人、征税对象与