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年度汇算清缴攻略你想知道的，看这一份就够了~◆01：什么是年度汇算清缴？◆02：我要办理汇算清缴吗？◆03：如何办理汇算清缴？◆04：未缴或少缴税款的法律后果？◆05：年度汇算清缴Q&A什么是年度汇算清缴？01◆新个税法改革后个人综合所得需要按年计税，过程由公司按月为您预扣预缴个税，年度汇算会将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入合并为“综合所得”，以“年”为周期合并计税，若公司按月为您预扣预缴个税额≠年度汇算合并计税应纳税额，则需汇算清缴申请退税或者补税噢~◆简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”◆时间安排：2019年度汇算清缴在2020年4月1日-6月30日之间进行，税务机关对各单位安排分批错峰办理，具体时间请留意邮件正文通知（因前期申报人员较多，APP可能会频繁提示“系统开小差了，请稍后再试”，需要大家耐心等待）合并全年综合所得按年计算税款多退少补我要办理汇算清缴吗？02免予办理情况◆年度综合所得不超过12万◆需补税，但补税金额不超过400元◆平时已预缴税额与年度应纳税额一致◆可退税，自愿放弃退税的只要平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算哦~两类情况需办理汇算清缴◆第一类：平时已预缴税额年度应纳税额，需要退税的◆第二类：平时已预缴税额年度应纳税额，且年度综合所得超过12万元、需补税金额超过400元我不清楚自己收入多少，缴了多少税，是否应该办理汇算清缴，怎么办？——按后面填报指引操作，即可计算是否需要退税或补税哦~典型情况如下：✓2018年12月-2019年11月期间新入职，或出现跨单位调动✓19年有符合条件的专项附加扣除，但未填报✓除工资薪金，还取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入✓不止有一家任职受雇单位✓全年收入不足6万，但预缴了个税“专项附加扣除”是什么？快打开邮件《附件二：新个税法政策回顾》了解吧~如何办理年度汇算？031.下载或更新APP扫描右侧二维码下载【个人所得税】APP，已下载用户请更新到最新版2.注册并登录未登录用户会显示功能未开通，记得保持登录状态哦~（境外人员需前往办税服务厅申请注册码后，选择“大厅注册码注册”方式注册）3.完善个人信息点击【个人中心】→【个人信息】→完善个人信息（如户籍、详细地址等）4.绑定银行卡点击【个人中心】→【银行卡】绑定本人一类银行卡操作前准备【个人所得税】APP填写申报表1、综合所得年度汇算入口首页点击进入【综合所得年度汇算】2、选择填报方式填报方式有两种，建议选择【使用已申报数据填写】方式如有需要，申报前可先【查看收入纳税数据】如对收入信息有疑问，请联系HR对接人进行确认。填写申报表3、阅读申报须知仔细阅读申报须知，点击【我已阅读并知晓】。4、基本信息进入申报界面，选择或确认【任职受雇单位】，点击【下一步】。如2019年期间有多家单位的，选择2019年最后一家单位申报包括简易申报和标准申报，APP自动判断显示。以下操作指引以标准申报为例哦~填写申报表5、收入和税前扣除——选择全年一次性奖金计税方式点击【工资薪金】全年一次性奖金在2019-2021年过渡期间有两种计税方式，您可在未“提交申报”前尝试2种不同的选择，进入“税款计算”环节查看应退/应补税额，再返回更改，选择最优方案个人取得年度奖金并已按“全年一次性奖金”单独计税的，可点击【奖金计税方式选择】重新选择计税方式。注意：这是2019年发放的2018年度奖金额哦~填写申报表5、收入和税前扣除——劳务报酬、稿酬、特许权使用费因系统不自动带入劳务报酬所得，如存在“劳务报酬所得”项目，请点击【劳务报酬】，再点击页面右上角【新增】，选择通过【查询导入】或【手工填写】，完善劳务报酬所得收入情况。（稿酬所得、特许权使用费参照以上操作）填写申报表前5、收入和税前扣除——专项附加扣除进入【专项附加扣除】并确认信息。如您符合2019年度专项附加扣除条件，且未申报，这是最后的减税机会哦~点击【新增】扣除年度选择【2019】选择需要填报的项目填写申报表5、收入和税前扣除——专项附加扣除以【住房租金】为例，点击后会弹出需要提前准备的信息按照基本信息、设置扣缴比例、申报方式的流程填写即可申报方式选择【综合所得年度自行申报】，点击【提交】填写申报表6、核对信息进行【收入】和【费用、免税收入和税前扣除】项目的核对。核对无误后点击【保存】，再点击【下一步】7、税款计算根据上一步的收入及减除数据，显示应纳税额、减免税额和已缴税额，根据计算结果，左下方显示【应补税额】或【应退税额】，点击【提交申报】如仅因全年一次性奖金计税方式造成的补税，可返回上一步重新选择计税方式填写申报表8、享受免申报9、退税如您需要补税但年度综合所得收入不超过12万，或需补税金额≤400元，且依法预缴税额的，点击【享受免申报】，确认提交申报成功，退税则跳转到退税页面。点击【申请退税】。选择绑定的银行卡，点击【确认】后可看到退税进度如不慎选择【放弃退税】后，也可重新申请退税填写申报表10、缴税申报成功后，如需缴税则跳转到缴税页面。点击【立即缴税】可缴款。注意：可马上缴款也可汇算期结束前（2020年6月30日前）完成缴款确认缴纳金额，点击【确认缴税】选择缴费方式，完成支付《个人所得税法》第十五条：有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。《税收征收管理法》第六十二条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，(…)，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款《税收征收管理法》第六十四条：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。未履行汇算清缴义务导致未缴或少缴税款的法律后果04如果达到补税条件却不办理年度汇算，会影响个人信用(如影响子女上学、限制高消费行为)及追究法律责任(如罚款)哦~1、常见的补税、退税场景有哪些？可退税：✓因年中就业或者部分月份没有收入等原因，全年基本减除费用6万没有足额享受（比如2019年新入职雏鹰）。✓2019年度综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个税。✓2019年未填报专项附加扣除信息的。✓年终奖二次择优纳税方式。根据政府政策：2021年12月31日之前，年终奖可以选择单独计税，也可以并入综合所得计税。2019年发放的年终奖，在个税汇算清缴时，你可以选择全部并入综合所得计税也可以选择单独计税，可根据自身情况选择最优方式。✓预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。需补税：✓假如您中途跳槽，收入和社保公积金重新累计，且在两家单位重复享受基本减除费用（全年基本减除费用超过6万）等情况。✓除工资薪金外，您还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。综合所得年度汇算清缴Q&A05综合所得年度汇算清缴Q&A052、个人综合所得汇算清缴是否可由企业统一办理？公司不掌握员工19年是否有未填报的专项附加扣除、在本企业以外的收入及纳税情况以及其他税收优惠的享受情况，如委托公司代办，需提交纸质授权委托书及其2019年度在本企业以外的收入及已缴税款，专项附加扣除信息及其他税收优惠情况。为能让大家高效快捷完成汇算清缴，由公司提供操作指引协助员工通过APP自行完成年度申报。操作中如有疑问，可咨询HR对接人。3、个税APP如何查看申报受理状态？方式一：首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询方式二：底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】4、如何获知退税是否成功？可在APP处查询受理状态。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。5、申报后需要更正或作废，应如何处理？您可通过【查询】-【申报查询（更正/作废）申报】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。划重点：缴费成功或发起退税后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。综合所得年度汇算清缴Q&A056、退税银行账户需注意什么？1）银行账户需为纳税人本人的银行开户；2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，是否I类账户可通过网上银行或向开户银行咨询；3）收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。4）填报后，请及时关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。7、退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办？税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除佐证资料，请您及时关注申报软件。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息。8、我有取得境外收入，如何进行个税汇算清缴？如您取得境外收入，无法在APP操作汇算清缴，需到办税服务厅进行现场办理。今天的攻略就到这里啦~赶紧办理年度汇算清缴吧~