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中南财经政法大学自考本科毕业论文自考本科生毕业论文（定稿）论文题目：中小型建筑施工企业的财务风险及其防范措施姓名：张小娇学号：014411112959专业：会计指导教师：岳老师完成时间：2011年10月1号中南财经政法大学自考办制中南财经政法大学自考本科毕业论文本人声明我声明,本论文及其设计工作是由本人在指导教师的指导下独立完成的，在完成论文时所利用的一切资料均已在参考文献中列出。本人签名年月日中南财经政法大学自考本科毕业论文目录摘要.....................................................................11研究的背景与意义.......................................................21.1研究的背景............................................................21.2研究的意义............................................................22财务风险研究现状和存在的主要问题.......................................42.1财务风险的定义和内涵..................................................42.2财务风险的研究现状....................................................42.3研究的问题与不足......................................................53中小建筑施工企业财务风险的相关理论与方法...............................63.1定量分析方法..........................................................63.2定性分析法............................................................74财务风险对中小建筑施工企业的影响.......................................85中小建筑施工企业财务风险防范的措施.....................................95.1风险回避..............................................................95.2风险转移..............................................................95.3风险控制.............................................................105.3.1完善公司内部审计体系...............................................105.3.2提高融资能力.......................................................106总结..................................................................11中南财经政法大学自考本科毕业论文1中小型建筑施工企业的财务风险及其防范措施摘要从美国开始的次债危机对全球经济产生了重大的不利影响，由此，也引发了经济界和学界对建筑行业财务风险管理的重视与思考。我国建筑行业财务风险管理和防范相对于发达国家较为落后，管理模式较为单一，而中小建筑施工企业尤为突出。本文从中小建筑施工企业财务风险的相关理论与方法入手，充分的分析了财务风险对其经营活动带来的重要不利影响，并从风险回避、风险转移和风险控制三种方式来进行风险防范，希望可以为我国中小建筑施工企业的财务风险管理工作提供一定的借鉴价值。关键词：中小建筑施工企业财务风险防范措施中南财经政法大学自考本科毕业论文21研究的背景与意义1.1研究的背景2007年是全世界房地产业进入高潮时期，也是全世界建筑施工公司的辉煌时期。然而，2007年9月美国的次贷危机导致了全世界范围内多种建筑施工公司频临倒闭。这次经济危机产生的重要原因之一在于美国的建筑施工公司与商业性房地产公司没有建立完善的财务风险评价机制与防范措施，结果导致投资者和公众对次贷问题的认识滞后。通过透视美国次债危机产生的原因，建筑施工公司的财务风险评价与防范成为了当前各个国家、企业和学术界的重点研究方向之一，具有极大的现实和理论意义。我国国内建筑施工公司一般具有以下特点，工程项目规模较大，周期较长，投资量较大，因而企业的财务风险较大，中小型建筑施工企业则表现的尤为明显。而且，中小型建筑施工企业由于其自身的规模较小，抗风险能力较弱，一旦发生重大的财务风险事故，将对企业的经营活动产生极为不利的影响，甚至是倒闭。同时，由于决策机制及信用体系等诸多方面的原因，与发达国家相比，我国建筑企业的财务风险评价能力还相对较弱。无论是从公司承接项目，还是从公司发展来讲，资金运作和融资能力都是建筑业成功经营的关键因素。因为资本运作与融资业要求公司具有风险评价机制与防范能力。2010年以来，我国政府出台了一系列房地产调控的相关政策法规，逐步打压房地产市场，不断提高房贷的相关条件。在当前的经济条件下，中小型的建筑施工企业的财务风险问题日益突出，中小型的建筑施工企业能否在风险与收益同时存在的行业创造更多的利润，关键要看建筑公司内部是否有一套完善的财务风险评价与防范机制，因此，在此基础上，研究中国的中小建筑施工公司财务风险评价方式与防范措施的具有较大的经济价值和学术价值。1.2研究的意义(1)有利于中小建筑施工企业强化财务风险防范意识，化解财务危机。对中小建筑施工企业进行财务风险分析和评价及防范措施并把它应用到公司的财务实践中，能使其适时监测财务风险等级，采取行之有效的措施降低风险，避免财务风险的积聚而转化为财务危机，找到财务危机化解方法，有利于帮助公司尽快化解财务中南财经政法大学自考本科毕业论文3危机。(2)有利于我国中小建筑施工企业长期、稳定、健康发展在我国，中小建筑施工企业普遍只注重发展机会，而忽略企业的财务结构，在高财务风险下运营的企业并不少见。本文通过对中小建筑施工企业的财务风险的分析，有利于其掌握一些财务风险分析、评价、防范方法，在加强财务管理、加快决策速度的同时，提高财务风险防范的水平，使中小建筑施工企业建立和完善其财务风险防范体系，消除潜在亏损，并使资产运转良性循环，资产质量稳步提高，从而长期稳定健康发展中南财经政法大学自考本科毕业论文42财务风险研究现状和存在的主要问题2.1财务风险的定义和内涵企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益;财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务成果的增加或减少，财务状况的变好或变坏。即企业财务风险的定义有广义和狭义之分，广义是指经济后果的不确定性，既有收益也有损失的可能。而狭义是单指损失。本文中题目是企业财务风险控制研究，主要针对其造成损失的方面，所以选择其狭义的定义，财务风险是指财务成果的减少，财务状况变坏的可能性。2.2财务风险的研究现状自20世纪60年代以来，国际上的许多著名学者就己经对企业财务风险评价与防范模型进行了大量的深入研究。上世纪九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。在风险管理发展的过程中，不同的学者对风险管理的出发点、管理目标和范围等强调的侧重点不同，形成了不同学说。国际上，判别财务风险的方法有定性法和定量法两大类。较有代表性的定性分析法是银行等金融机构对客户进行信用风险分析时经常采用的要素分析法，其所分析的要素主要包括五个方面，即借款人的道德品质、偿还贷款的能力、客户的资本实力、担保状况和经营环境。外国学者对定量方法研究的更多一些。目前己经比较成熟的财务风险分析的定量法包括财务比率综合分析法、多变量财务风险分析模型和以现代金融理论为基础的结构分析模型。我国对财务风险管理的研究是从八十年代开始的，研究主要集中在财务风险的定义、特征、衡量方法和管理上。1986年吴世农、黄世忠曾介绍企业的破产分析指中南财经政法大学自考本科毕业论文5标和预测模型，1987年清华大学郭仲伟教授编写了《风险分析与决策》，全面系统的研究了风险分析与决策的方法。1989年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义。财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。1999年王春峰、万海晖、张维等用神经网络法对商业银行财务风险进行了研究，发现神经网络法具有很强的非线性映射能力。2004年财政部企业司编写了《企业财务风险管理》一书，书中阐述了财务管理的思想、理念和实现这些管理思想的主要方法。指导企业进一步完善成本管理体系，规范改制重组的运作与管理，积极规避财务风险，利用信息化手段实现财务与业务一体化。2.3研究的问题与不足我国关于财务风险的相关管理理论的研究集中于金融机构、大型上市企业等方向，对于建筑业这一特殊行业的财务风险危险性的认识程度较低，对该行业的财务风险的特点及针对性的财务风险分析与防范方法的研究较为匮乏。而对于中小建筑施工企业这一财务风险程度较高的建筑企业群体的财务风险的研究更是鲜有人涉及。中南财经政法大学自考本科毕业论文63中小建筑施工企业财务风险的相关理论与方法3.1定量分析方法财务风险评价的定量分析是指利用财务数据，运用数学模型、统计知识等对企业财务的性质进行量化，以数字、公式、方程等来说明企业的财务性质。（1）风险矩阵法风险矩阵是一种以矩阵的形式一记录风险评价工作结果，对风险进行一记载、管理的方法。在建筑施工企业财务风险评价中，矩阵评价方法可以运用到各个项目之中去，因为风险矩阵包括的数据有:风险代号、阶段工作需求、风险描述、风险影响、相关风险号、等级、排序及结局方案等。因此把它运用到建筑公司的单个项目中，可以将项目的建设划分为几个阶段，每个阶段的工作都很复杂而且面临的风险源也差不多，这种方法可以对建筑公司各项目的财务风险进行分部的评价。其步骤为:①财务风险评价的准备②召开财务风险会议③总结分析（2）层次分析方法层次分析法又称AHP法，是20世纪70年代美国学者提出的，是一种在经济学、管理学中广泛运用的方法。层次分析法可以将无法量化的风险按照大小排除顺序，将其区别开来。层次分析法处理问题的步骤为:①确定评价目标，再明确方案评价的准则②应用两比较法构造所有的判断矩阵③确定财务风险要数的相对重要度④计算综合重要度（3）模糊数学法中南财经政法大学自考本科毕业论文7在建筑施工企业财务风险评价中，有些现象或活动界限是清晰的，而有些则是模糊的。前者可以用普通集合来表示，后者则只能用模糊数学集合来表示。在财务风险评价实践中，有很多的风险程度是不能精确评价的，即模糊概念。对于这些模糊时、事件的评价可用模糊数学来进行。其步骤是：①选定评价因数，构成评价因数集②根据评价的目标要求，划分等级，建立备择集③对各风险因数进行独立评价，建立判断矩阵④根据各风险要数影响程度，确定其相应的权重⑤运用模糊数学运算方法，确定综合评价结果⑥根据计算分析结果，确定公司财务风险水平3.2定性分析法代表方法名称方法要素要素内容传统定性分析