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湖南华菱钢铁股份有限公司内部控制研究报告B12031130章超凡评分一二三四总分目录中文摘要第一部分公司背景介绍---------------------------------------------------------1第二部分华菱集团内部控制五要素分析--------------------------------------------22.1内部环境分析-----------------------------------------------------------22.1.1组织架构-----------------------------------------------------------22.1.2发展战略------------------------------------------------------------22.1.3人力资源-----------------------------------------------------------32.1.4社会责任-----------------------------------------------------------32.1.5企业文化-----------------------------------------------------------42.2风险评估分析-----------------------------------------------------------42.3控制活动分析------------------------------------------------------------72.3.1不相容职务分离-----------------------------------------------------72.3.2授权审批----------------------------------------------------------82.3.3会计系统----------------------------------------------------------82.3.4财产保护控制------------------------------------------------------92.3.5预算控制-----------------------------------------------------------102.3.6运营分析----------------------------------------------------------102.3.7绩效考核分析------------------------------------------------------112.3.8合同控制-----------------------------------------------------------122.4信息与沟通-------------------------------------------------------------132.5内部控制---------------------------------------------------------------13第三部分华菱集团内部控制不足及相关建议--------------------------------------143.1华菱集团内部控制不足---------------------------------------------------153.2相关建议---------------------------------------------------------------16第四部分总结-----------------------------------------------------------------17参考文献---------------------------------------------------------------------18摘要由于现阶段我国正处于工业化发展中后期阶段，钢铁需求巨大，钢铁行业面临较大的市场空间。但国内钢材市场疲弱，钢材价格一直处于低位。从去年四季度钢材价格大幅下跌以来，钢价一直呈低位波动运行态势。华菱集团接受挑战。按照发展规划，华菱集团将坚持以资本运营为龙头，建立开放式、国际化、混合型的产权结构，全方位促进体制、机制、管理、技术、企业文化的再创新，全面建设数字华菱、位势华菱、财团华菱和百年华菱。在这片研究报告中我主要根据华菱集团的各种资料进项内部控制的分析，主要从内部控制的五要素进行分析，并且根据分析的结果找出华菱集团的内控缺陷并且给出建议。关键词：华菱钢铁内部环境，华菱钢铁风险评估，华菱钢铁控制活动，华菱钢铁信息与沟通，华菱钢铁内部监督，华菱钢铁内控不足及建议华菱集团内部控制研究报告第1页第一部分公司背景介绍湖南华菱钢铁集团有限责任公司（以下简称华菱集团）是1997年底由湖南三大钢铁企业--湘钢、涟钢、衡钢联合组建的大型企业集团，作为省属国有企业，由省国资委授权经营。集团下辖湘潭钢铁集团有限公司、涟源钢铁集团有限公司、湖南衡阳钢管（集团）有限公司、湖南华菱钢铁股份有限公司、江苏锡钢集团股份有限公司、湖南华菱财务有限公司、湖南华菱信息股份有限公司等十余家直接或间接控股的子公司。华菱集团从实际出发，走富有生机和活力的体制创新之路，以资金、资产为纽带，构建稳固的大集团运作体系；推行二元分层经营模式，建立科学高效的母子公司管理体制。依托资本市场稳步推进主业资产的渐进式整体上市；推行国际化发展战略，通过股权转让的方式与世界500强企业安塞乐-米塔尔钢铁公司进行战略合作，努力融入全球钢铁业和世界经济大循环。在钢铁行业前所未有的市场变革中，华菱钢铁迅速崛起，跻身于中国十大钢铁企业，全球20大钢铁企业之列。2011年实现钢产量1543万吨，实现销售收入738.59亿元，拥有总资产859.69亿元。华菱集团内部控制研究报告第2页第二部分华菱集团内部控制五要素分析2.1内部环境分析2.1.1.组织架构组织结构是组织设计的结果，是组织职能要解决的核心问题之一。华菱钢铁根据《公司法》、《证券法》等相关法律和文件规定，建立了股东大会、董事会、监事会、执委会、总经理办公会为基础的法人治理结构，并结合公司实际，制定了《公司章程》、《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会工作规则》、《公司执委会议事规则》、《总经理办公会制度》等制度，对公司的权力机构、决策机构、监督机构和经营管理层进行了规范。公司章程和各项制度对公司股东大会、董事会、监事会、执委会、总经理办公会的性质、职责权限和工作程序，董事长、董事、监事、首席执行官的任职资格、职权和义务等作了明确规定，确立了股东大会、董事会、监事会、高级管理层之间权利制衡关系。公司对组织架构和内部机构进行了全面梳理，并建立了评估调整机制，定期对组织架构设华菱集团内部控制研究报告第3页计和运行的效率和与效果进行综合评价。2.1.2发展战略发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进项综合分析和科学预测的基础之上，制定并且实施的中长期发展目标与战略计划。华菱钢铁在董事会下设立战略委员会，并指定战略研究室负责发展战略管理工作，履行相应职责。公司综合分析外部环境和内部信息等多种因素，广泛征求内、外部专家和委员会等各方面的论证意见，制定了符合公司实际的长远发展目标和战略规划，并根据发展规划制定了各年度的经营生产目标。2.1.3人力资源人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般的员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的综合人才是华菱钢铁的资本，公司制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。公司按照国家相关法律法规的规定，建立了全面的人力资源管理制度，涵盖了人力资源规划、员工招聘、发展与培训、薪酬福利管理、绩效考核员工离职和档案管理等多方面，规范了公司的人力资源管理。2.1.4社会责任社会责任是指在企业在经营发展过程中应当履行的社会指着和义务，主要包括安全生产，产品质量，环保，节约资源，促进就业，员工权益保护等华菱钢铁在积极承担对股东、债权人、员工、客户、上下游合作方等利益相关者责任和义务的同时，致力于推动企业与自然、社会的和谐发展。华菱集团内部控制研究报告第4页公司按照国家相关法律法规的规定，结合公司的实际情况，在安全管理、质量管理、环境保护、节能环保和员工权益保护方面均建立了完善的管理制度，有效履行各项社会责任，打造和提升企业形象。2.1.5企业文化企业文化是指企业在生产经营时间中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上的形成的行为规范的总称。公司的核心价值观“创造健康丰盛的人生”包含“客户是我们永远的伙伴”、“人才是华菱钢铁的资本”、“阳光照亮的体制”及“持续的增长和领跑”等理念。在坚持核心价值观的前提下，公司按照现代企业制度建立起了一套经营管理规范和流程。公司高度重视企业文化的宣传和推广，每年组织全公司范围内的“目标与行动”专题活动，由公司管理层进行公司目标和价值观的宣讲并要求所有员工签署受训确认书。在任用和选拔优秀人才时，一贯坚持“德才兼备、以德为先”的原则，把持续培养专业化、富有激情和创造力的职业经理队伍作为公司创立和发展的一项重要使命。2.2风险评估风险评估是在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。为促进公司持续、健康、稳定发展，实现经营目标，公司根据既定的发展策略，结合不同发展阶段和业务拓展情况，全面系统持续地收集相关信息，及时进行风险评估，动态进行风险识别和风险分析，并相应调整风险应对策略。公司由相关部门负责对经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等外部风险因素以及财务状况、资金状况、资产管理、运营管理等内部风险因素进行收集研究，并采用定量及定性相结合的方法进行风险分析及评估，为管理层制订风险应对策略提供依据。为有效控制各项风险，公司在各主要业务环节建立了风险控制措施，制定了相应的风险控制制度。华菱集团内部控制研究报告第5页1、资金管理公司根据中国人民银行和中国银监会有关文件的规定，制定了《资金管理办法》、《支付结算办法》、《单位存款管理办法》、《资金结算系统内部控制制度》、《电子商业汇票业务管理办法》、《现金管理办法》等业务管理办法、业务操作流程，并及时进行修订，有效控制了资金管理上的风险。（1）严格资金计划管理，公司业务经营严格遵循《企业集团财务公司管理办法》资产负债管理，按照《资金管理办法》、《同业拆借管理办法》等制度规定进行操作，加强资金调度的计划性，保证了公司资金的安全性、流动性和效益性。（2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。（3）资金集中管理和结算业务方面，公司采用与各家银行联网的“联动账户”模式，利用各家银行的网银系统（或银企直联系统）集中各成员单位的结算资金，公司在各家银行省分行开立“资金池”账户作为一级账户，各成员单位与财务公司、各省分行签订协议，将各成员单位原来在当地银行开立的银行账户作为二级账户，公司将自身的结算系统与各家银行结算系统连接，该账户只起核算作用。各成员单位的日常结算仍然在原开户银行进行，子账户存款利息由财务公司通过各家银行计付，各家银行只对财务公司的“资金池”账户计息。采用这种结算方式财务公司的柜台业务由各家银行代理，公司只做后台业务和核算业务。该结算方式严格保障资金的安全、快捷、通畅，同时