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公司治理自評報告證券櫃檯買賣中心1大綱壹、公司治理的概念及重要性貳、公司治理情形評量參、公司治理自評報告指標肆、填寫應注意事項伍、影響與效益陸、結語2壹、公司治理的概念及重要性3公司治理概念:背景說明國際因素國內因素1997年至1999年亞洲金融風暴暴露亞洲國家公司治理的嚴重缺失2000年美國安隆公司破產、全錄、世界通訊等財務醜聞先進國家也存在公司治理問題彰顯我國公司治理重要性亞洲金融風暴後台灣爆發本土型金融風暴，部分企業相繼陷入經營危機壹、公司治理的概念及重要性4壹、公司治理的概念及重要性公司建構健全公司治理壓力日增政策或法規之修正市場壓力(機構投資人之要求、小股東、監督團體..等等)媒體之關注潛在訴訟責任(團體訴訟)5壹、公司治理的概念及重要性公司治理(corporategovernance)泛指公司之管理與監控的方法。世界銀行－公司在符合法律與契約的規範中，如何建立機制促成公司價值的極大化。內部外部ˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍˍ民間（團體）規範（機制）報告任命監督管理經營股東董事會管理當局中層管理（核心功能）利害關係人人人專業標準法律行政規範資金部門。債務。權益市場機制。競爭因素與產品品質。外國直接投資。公司控制權聲譽機構（專業機構）。會計師。律師。信用評等機構。投資銀行。財經媒體。投資顧問。研究機構。公司監理分析人員6壹、公司治理的概念及重要性公司-共利價值其他利害關係人經營管理者董事股東公司治理之目的－建立共利價值係為建立公司之股東、經營管理者、董事與其他利害關係人之共利價值機制7壹、公司治理的概念及重要性公司治理之基本原則OECD(2004.4.22修正)我國公司治理實務守則確保有效率的公司治理架構保障股東權益及發揮其重要功能公平對待股東重視利害關係人之權益資訊揭露及透明性落實董事會之責任參酌OECD提出之公司治理原則:保障股東權益強化董事會職能發揮監察人功能尊重利害關係人權益提升資訊透明度8壹、公司治理的概念及重要性證券市場公司治理基本原則及方案整合並強化公開發行公司資訊公開制度循序漸進推動獨立董事及功能性委員會內部控制制度之建立及執行導入公司治理創新制度措施繼續強化公司治理制度基礎工程促進公司治理制度之國際化落實公司治理制度之執行樹立公司治理之文化環境推動公司治理方案公司治理推動原則內部及外部機制併行漸進式推動導入自律機制順應國際潮流及兼融國情實務9貳、公司治理情形評量10外部：公司治理制度評量專業評鑑機構評分內部：公司治理自評報告申請上市櫃公司依實際情形自行填寫貳、公司治理情形評量公司治理制度評量12評鑑原因:公司治理於投資人之決策中所佔地位日益重要評鑑目的:有效促使公司建立良好公司治理架構達到保障股東及投資人權益之目標強化我國公司治理之績效促進資本市場良性循環評鑑機構:須扮演公正、客觀、專業的角色國際上:多由各專業之「民間機構」負責執行,方可建立市場公信力，如美國之S&P及法國之DeminorRating等我國:中華公司治理協會公司治理制度評量13推動原則:循序漸進、逐步落實待運作成熟並為市場所接受認可後，再逐步漸進評量指標:規劃納入我國國情特性評量結果將更具代表性，亦更有助於強化我國企業之公司治理機制評量現況94年度第一屆申請評量公司中，計有中華電信、台灣大哥大及台積電等3家公司通過評量95年度第二屆申請評量公司中，計有中華電信、中鋼、台灣大哥大、台積電、旺宏、國巨等6家公司通過評量公司治理制度評量14公司治理制度評量資訊揭露評鑑系統證基會資訊揭露評鑑得分以30％加權計算公司治理實地評量系統公司治理實地評量結果以70％加權計算1中介機構面談2聯徵中心信用資料3經濟新報社統計資料4台灣公司治理評等系統10分公司治理評量認證標準公司治理自評報告16實施目的加強公司對公司治理之瞭解並落實施行，促進股東權益及提昇公司治理。指標參考依據參酌證交法等現行相關法令規定、里昂證券、標準普爾與韓國公司治理協會等國際性指標，彙總訂定6大構面共49項指標。公司治理自評報告17實施時間自96年10月1日開始實施具體實施方式自評報告列為初次上市櫃申請參考書件評估項目共六大構面，49項指標自評報告僅需評估是否符合，並無權重分數自評結果於公開說明書揭露申請公司應敘明其自評結果、主要缺失事項及改善情形主辦證券商應於評估報告中評估申請公司自評報告之允當性公司治理自評報告18參、公司治理自評報告指標19參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度20參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度21股東權益公司治理機制應達到保障股東權益指標公司是否已建立能確保股東對公司重大事項享有充分知悉、參與及決定等權利之公司治理制度？公司是否依照公司法及相關法令之規定召集股東會，並制定完備之議事規則？董事會所召集之股東會，是否有有董事會過半數董事親自出席?公司是否依照公司法及相關法令規定記載股東會議事錄？股東會議事錄是否妥善保存至少5年，並於網站上充分揭露最近1年度資料？為確保股東權益，公司(含網站)是否有專責人員妥善處理股東建議、疑義及糾紛事項？22參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度23董事會職能董事會主要職責為監督經營績效、防制利益衝突、在公司不同需求間取得平衡及確保公司能夠遵循各種法令。指標可分為四大部份：董事會結構獨立董事制度審計委員會及其他功能性委員會董事會議事規則及決策程序24董事會職能董事會結構公司是否設置至少5人以上之適當董事會席次?公司董事間超過半數之席次，是否不具有配偶或二親等以內之親屬關係?公司董事長及總經理是否非由同一人擔任？如董事長及總經理由同一人或互為配偶或一等親屬擔任，是否增加獨立董事席次?董事會成員是否於新任時或任期中持續參加上市上櫃公司董事、監察人進修推行要點所指定機構舉辦涵蓋公司治理主題相關之財務、業務、商務、會計或法律等進修課程？25董事會職能獨立董事制度公司是否設置二人以上，並不少於董事席次五分之一之獨立董事？公司如有設置常務董事者，常務董事是否包括一人以上且不少於常務董事席次五分之一獨立董事？公司獨立董事選舉是否依公司法第一百九十二條之一規定採候選人提名制？公司是否明定獨立董事之職責範疇及賦予行使職權之有關人力物力?26董事會職能審計委員會及其他功能性委員會公司是否有設置審計委員會?審計委員會是否由全體獨立董事組成，其中一人為召集人，且至少一人應具備會計或財務專長?公司是否已依相關法令訂定審計委員會組織規程？就證券交易法第14條之5第1項各款所列事項，是否經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議？公司是否負擔審計委員會或其獨立董事成員代表公司委任律師、會計師或其他專業人員就行使職權有關之事項為必要之查核或提供諮詢之費用？27董事會職能董事會議事規則及決策程序公司是否已依公開發行公司董事會議事辦法訂定董事會議事規範？公司是否已依公開發行公司董事會議事辦法規定，明定在董事會休會期間授權行使董事會職權之授權層級、內容或事項，不得概括授權？公司是否於董事會議事規範明訂董事自行迴避事項？公司是否至少每季召開一次董事會?獨立董事是否經常出席董事會?公司董事會之召集是否載明召集事由於7日前通知各董事及監察人，並提供足夠之會議資料，於召集通知時一併寄送?28董事會職能董事會議事規則及決策程序獨立董事就證券交易法第14條之3所列事項，如有反對意見或保留意見，是否已於董事會議事錄載明，並於董事會之日起2日內於主管機關指定之資訊申報網站辦理公告申報？董事會之開會過程是否全程錄音或錄影，並至少保存5年?另以視訊會議召開董事會者，其會議錄音、錄影資料是否永久保存?29參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度30資訊透明度股東及潛在投資人需要有管道取得經常、可靠及可比較的詳細資訊，據以決策指標公司過去1年是否未有因違反資訊揭露相關法規而受主管機關處分?公司是否於證交法所定期限內公告並申報財務報告？公司財務報告所使用的會計原則是否與國內一般公認會計原則一致，並依公開發行公司年報應行記載事項準則等相關規定揭露？公司董事會之全體董事合計持股比例是否符合法令規定？各董事股份轉讓之限制、質權之設定或解除及變動情形均是否依相關規定辦理，並充分揭露資訊？31資訊透明度指標公司是否建立公開資訊之網路申報作業系統，指定專人負責公司資訊之蒐集及揭露工作，以確保可能影響股東及利害關係人決策之資訊，能夠及時允當揭露？公司是否選派全盤瞭解公司各項財務、業務或能協調各部門提供相關資料，並能單獨代表公司對外發言者，擔任公司發言人及代理發言人，並訂統一發言程序，要求管理階層與員工保守財務業務機密，不得擅自任意散布訊息？公司是否運用網際網路之便捷性架設網站，建置公司財務業務相關資訊及公司治理資訊，以利股東及利害關係人等參考？32參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度33內控內稽制度公司應建立、實施和維護內部控制制度，並設立自我監督之機制指標公司是否建立有效之內部控制制度，並隨時檢討改進？該公司各部門是否確實執行內部控制制度自行檢查；稽核單位是否確實執行內部稽核工作？是否重視內部稽核單位及人員，並賦與充分權限？且內稽人員是否具有良好聲譽且持續進修以提升稽核品質與能力？34內控內稽制度指標公司取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證等重大財務業務行為，是否有依相關法令規定辦理，並訂定相關作業程序，提報股東會？公司與關係企業是否就主要往來銀行、客戶及供應商妥當辦理綜合之風險評估，實施必要之控管機制？35參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度36經營策略明確定義公司發展目標，朝向公司及股東價值最大化邁進指標是否建立公司策略目標及完整的企業價值觀？是否清楚地定義核心事業，並專注於本業？具股權性質之有價證券發行是否審慎規劃（對會稀釋股東權益工具的發行採保留態度）？負債管理是否適宜，僅針對有適當報酬的計劃舉債？公司如有併購，是否於董事會充分討論，事前是否保密？37參、公司治理自評報告指標公司治理自評報告股東權益經營策略資訊透明度董事會職能利害關係人與社會責任內控內稽制度38利害關係人與社會責任平衡股東及各種利害關係人的利益，並善盡公司對社會應有之責任指標公司與關係企業間之人員、資產及財務之管理權責是否明確化，並確實辦理風險評估及建立適當之防火牆？公司與關係企業間有業務往來者，是否各就相互間之財務業務相關作業規章訂定具體書面制度，經股東會通過，並確實執行？對於簽約事項是否明確訂定價格條件與支付方式？前述之作業辦法與其他同業比較是否無異常現象？39利害關係人與社會責任指標董事或經理人為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為是否對股東會說明其行為之重要內容，並取得其許可？公司於去年兩年內是否未因任何消費者事件而受到行政院公平交易委員會或各縣市政府以消保法或其它法令處罰？公司於去年兩年內是否未因任何重大不當行為受主管機關處罰？（例如因環保或稅務等問題受環保機關或稅務機關等處罰）是否制訂員工績效獎勵計畫、清楚公平的員工雇用政策且未雇用未成年童工？是否採行有效措施處罰違法失職人員及處理經營失當情事（特別是董事會與高階管理者）？40肆、填寫應注意事項41公司治理評量實務上常見缺失資料提供不完整未諮詢公司其他部門就自評項目有所誤解肆、填寫應注意事項42確認資訊完整性申請公司應確實依自評