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第1页共5页财务报损管理制度及流程一、目的为了规范公司财产物资日常管理，确保公司财产物资安全，防止非正常损耗、流失，做好财产物资库存管理，控制公司成本费用，保证管理的有序性，提高公司经营效益，结合公司的实际情况，特制定本制度。二、原则所有财产物资（固定资产、低值易耗品、食品等）损耗都必须填写《报损单》，未经报损程序审批任何人不得对公司财产物资作擅自处理，否则按情节轻重追究其经济责任。三、低值易耗品管理制度低值易耗品是指单位价值在2000元以内或使用寿命在3个月以上，一年以内，使用过程中保持其原有实物形态的不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻瓷器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。在使用时也需维修，报废时可能也有残值，对于不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均按低值易耗品进行管理。1、低值易耗品在公司经营业务中占很大的比重，是费用管理控的重点。2、对于一次购入低于5000元的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。对于一次性购入总金额在5000元以上的低值易耗品，按规定逐月摊销。3、低值易耗品实行计划定额管理：即根据各营业部门的业务量，测算出所需低值易耗品数量，公司一次配齐。以后需要补充时，原则上以旧换新。对玻璃、瓷器等易碎低值易耗品不实行以旧换新，补充数量也就是损耗量。4、在用低值易耗品实行双线管理：即财务部按使用部门建立台账-《在用低值易耗品登记本》（分部门分责任人保管人设立，备查）。各使用部门按类别设置台账--《本部门在用低值易耗品登记本》。人员变动时须进行相应移交。5、公司内部门之间的调拨，由经手人写调拨单，经由双方使用部门负责人签字报财务负责人签字，方可进行调拨。6、在用低值易耗品因盘亏、报损、调入或调出而减少，财务部和使用部门需凭有效的《盘点表》、《报损单》、《调拨单》等原始单据相应减记在用低值易耗品台账的数量，做到账实相符。第2页共5页7、自然损耗不包含客赔偿和员工赔偿金额，公司杜绝损坏隐瞒不报的情况发生，坚持“谁打破谁负责，无人负责再公摊”的原则。客赔损坏应第一时间上报当值主管或经理，赔款细则参照各部门赔款价目表。当日发生的客赔或员工赔偿由当值主管或经理开单给收银台收款确认其他收入，赔偿单和当日结账单一起上交财务部。财务部负责登台账的会计人员按赔偿的数量减记《在用低值易耗品登记本》上的库存数量，月底盘点时不再计入自然损耗中。8、各部门负责人在办理正常离职时，财务部应对其管辖范围内的低值易耗品进行盘点，如有盘亏，损坏等非合理现象则按规定处理后并由新任负责人办理交接手续，方可办理离职。9、仓库管理员在日常仓库管理过程中，由于缺乏专业知识、操作技能及缺乏工作责任心造成原材料的霉坏、变质，将追究仓库管理员个人责任，要求按成本价赔偿。四、报损流程低值易耗品报耗：使用部门实物发生丢失、损毁时，当经手人填写报损单，注明报损原因，并经部门负责人签字认可后送交财务部，由财务部核定价格，审核是否符合报损。1、属陶瓷、玻璃器皿和布草类报损（1）由部门根据每月盘点的破损数量填写报损单。（2）财务部核销比例（适用餐饮及客房）：A、布草类：营业收入0.3%；B、瓷器、玻璃器皿营业收入0.2%；C、银器、不锈钢器具营业收入0.01%；D、当月核销数=当月营业收入*核销率。（3）每月实际报损超出标准报损的部分，根据金额的大小，由财务部报总经理审批，由使用部门负责赔偿，可按工资基数责任到人承担。（4）用餐或住店客人人为损坏餐饮或客房用品，按照餐饮或房务部的物品赔偿价格进行赔偿。2、食品类（仓库）仓库管理员对库原材料要经常检查，本着“先进先出”的原则，检查食品保质期，在保质期前三月通知供货商调换食品，发现霉变，破损等情况时，及时填写《报损单》。具体管理如下：第3页共5页（1）要随时记录并反映库存食品的报损数量，金额和原因，如实填写，字迹工整，不准用铅笔填写。（2）财务部根据此表反映报损食品情况进行实地检查，确定该食品是否属于报损的食品之列。（3）《报损表》格一式三联，要有仓库、财务主管及财务经理签字批准，上报总经理审核签字方可报损。（4）仓库应与厨房一起建立库存标准量，以便定时补仓，可随时与行政总厨、厨师长到库房协同检查食品库存情况及质量，以便做出调整或安排使用。对于库存时间过长的调料或食品，应及时向有关部门提出建议和意见，特别是对于厨师变动后调味的补货需更慎重，应及时将库存的信息反馈，以便能掌握库存情况，更好做出采购判断。3、食品类（后厨部）：厨房的报损是隐性报损，原材料的损坏不轻易被发现，应加以控制，报损主要原因为：（1）原材料存放在冰库里，层层积压，极少清仓，导致里面货物积压过多、过久而变质变味，将追究厨房责任。（2）厨房调料过期变质，特别是在更换厨师后原采购的调味被闲置不用，而导致积压变质，将追究厨房责任。（3）贵重食品如：干鲍、燕窝、鱼翅、辽参的调配、泡发或出品时因制作人员技术，而发生变质的，将追究制作人员责任。厨房应提供干货泡发后的标准份量，以备检查。（4）厨房验收时应把好关质量关，让低劣产品进入使用，而导致失效、过期或变质、变味，将追究厨房责任。对以上现象厨房应加强管理，定期清理冰库食品，做到先进先出先用；高档货品应专人保管和调制；严把验收关，不合格食品不允许进入；边角料充分利用，减少损坏率，财务部需加强监督义务。4、一次性用品、饮料等物品原则上不予报损（各部门需遵循“先进先出”的发货原则管理本部门的仓库，不定时排查、抽查本部门仓库物品的保质期）。（1）对于接近保质期的饮食品，原则上应尽量安排先使用，如无法使用，应在保质期3个月前通知采购部给予退货，但须经总仓办理退货手续。非正常损耗给公司造成经济损失由相关责任人负责赔偿。（2）瓶、罐装酒水因客观原因造成变形或遗漏的，填制《报损单》经部门负责人认可后送至财务部，经财务部审核是否符合报损条件。5、报损物品的数量由财务部与使用部门共同清点，并与报损单上的数量核对。第4页共5页6、当月实际破损不超过标准破损差异的部分(即节约)，可按公司规定给予适当奖励，但不得转入下月累计扣除。7、报损后,对不能继续使用的物品进行处理,防止重复报损。8、对破损物品不报损或未做待处理意见的部门,经查核实物已不存在,应由部门给予赔偿。9、由于公司自采的种类较多，仓管员验收商品时需十分注意商品有效期，供应商供货造成的破损由采购部联系供应商负责调换。10、固定资产是指单位价值在2000元以上，使用年限超过一年的用品、用具及设备。使用部门发现固定资产的损坏，须通知工程部检查维修，如损坏程度严重而不能维修或者维修费用过高不符合经济原则的，财务人员核实资产损坏情况，则由使用部门填写《报损单》交由部门负责人签字确认，工程部签批检查意见后，并经财务负责人签字确认，交公司负责人审批。11、正常损耗是指在经营过中发生的合理的、允许的、不可避免的损失。比如：散装货物由于气温、干湿度的变化而发生的自然损耗；气体挥发、液体渗漏等原因造成的货物的实存数与账面不符，这些都是合理损耗。非正常损耗是指正常损耗外的损失，因管理不善而导致的虫咬、压烂、丢失等；因操作不当导致的烧坏、毁损等；没有及时报告保质期、故意损坏等。非正常损耗，除同意报损冲减数量外，应由使用部门负责赔偿。12、仓库在回收公司各部门经批准报损物资时，应在《报损单》上签名确认，且要先划分可再利用物资和不可再利用物资两类，分不同地点存放，对于可变卖价钱但不能再利用的物资，仓库应联系废旧收购商，定期收购，并将收购清单，作为出库记录依据。处理物品时，仓管、财务、行政同时在场作价处理，任何个人或部门无单独处理权。公司各部门领用可再利用价值的物资时，须开具《物品领取单》走审批程序，方可到仓库领用物品。五、制度发布及解释5.1本制度解释权归属公司财务部。5.2本制度自颁布之日起执行，其它与之冲突之规定即告废止。六、附报损流程图：第5页共5页以上制度自2019年月日起执行，各部门及人员请遵照执行财务部2019-10-24使用部门填写《报损单》，部门负责人签字仓库管理人员现场核实，财务会计现场复核，金额超200元的由财务经理复核，并在《报损单》上批注意见。如报损已由客人或相关责任人赔偿，须附赔偿单据在报损单后；其他报损须说明原因。第一联会计作账处理依据维修设备由工程部签署意见总经理审批（金额超1000元，上报集团）报损物品归置处理（总仓或临时仓）第二联仓库留存，作废旧物次入账依据或销账依据第三联反报损部门留存