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留存收益的核算利润及股东权益业务核算教学内容及进度计划任务一：盈余公积的核算训练4课时任务二：未分配利润的核算训练4课时合计8课时教学组织1.提出工作任务。2.示范业务操作流程，讲解相关知识，指导学生阅读教材。3.指导学生结合工作任务，进行具体的业务分析，按要求进行小组讨论，小组间并进行交流。4.提供规范化技术文档，要求学生自查、组内互查、组间交叉检查，教师再随机抽查。5.老师或学生归纳总结。6.老师布置课外任务。学生活动1.明确工作任务。2.明确操作方法，学习相关知识。3.各小组结合工作任务，进行具体的业务分析。4.小组将讨论结果归纳总结。5.按提供的规范化技术文档，学生自查、组内互查、组间交叉检查。6.接受课外任务并及时完成。留存收益的核算一、能力目标：会对留存收益业务进行会计处理二、知识目标：明确留存收益业务的内容。三、德育目标：培养学生学会分析、学会思考、勇于挑战自我的科学发展观念。留存收益的核算围绕任务要求，进行分组讨论。小组讨论完毕，推选一名学生在小组之间进行交流，交流的内容包括对问题的理解、核算与操作方法、出现的问题及解决办法和最终结果小组讨论留存收益的核算进行组内分工具体内容分工及任务要求表组别角色姓名任务要求备注主办会计（组长）会编制记账凭证;会组织协调本组的工作,引领本组成员共同完成任务制证人会分析业务内容,并据此编制记账凭证审核人会审核记账凭证任务一留存收益的核算任务一指导注意盈余公积的概念和范围；注意盈余公积的提取基础、比例和核算方法；注意盈余公积使用的核算方法。一、盈余公积的核算一、留成收益的概念：企业按一定比例从税后利润中提取的积累资金。留存收益是一个历年累积数。是从当年税后利润中提取的。留成收益的内容盈余公积留成收益未分配利润二、盈余公积的概念：是企业按规定从实现的税后利润中按一定比例提取的、具有特定用途的一种内部积累资金。历年积累三、盈余公积的分类：（1）法定盈余公积。企业一般按税后利润的10%提取，计提的累计数达到注册资本的50%时，可不再提取。（2）任意盈余公积。企业一般按股东大会或类似机构决议规定的比例从税后利润中提取。它与法定盈余公积的区别在于其提取比例由企业自行决定。四、盈余公积的用途：（1）弥补亏损。（2）转增资本。转增资本后，留存的盈余公积不得少于转增前注册资本的25%。（3）发放现金股利或利润。五、盈余公积的核算（一）帐户设置：盈余公积-----法定盈余公积盈余公积-----任意盈余公积（二）帐务处理：1．提取法定盈余公积：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积-----法定盈余公积2．提取任意盈余公积：借：利润分配—提取任意盈余公积贷：盈余公积-----任意盈余公积3．转增资本时：借：盈余公积贷：实收资本（股本）4．弥补亏损时：借：盈余公积贷：利润分配—盈余公积补亏六、亏损的弥补：1、以后五年内的税前利润弥补；2、再以后用税后利润弥补；3、用盈余公积弥补。知道具体方法吗？二、未分配利润的核算一、未分配利润的形成：未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分。相对于所有者权益的其他部分来讲，企业对于未分配利润的使用分配有较大的自主权。核算科目：利润分配-未分配利润二、未分配利润的计算公式：从数量上来看，未分配利润=期初未分配利润＋本期实现的净利润－提取的各种盈余公积－分出利润年初余额本年利润转入从“利润分配-未分配利润”中分出去三、未分配利润的核算科目：利润分配--未分配利润了解它的核算内容吗？四、核算分配利润的科目：利润分配利润分配-未分配利润利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付现金股利或利润利润分配-转作股本的股利利润分配1未分配利润2提取法定盈余公积3提取任意盈余公积5转作股本的股利4应付现金股利或利润利润分配的明细账户关系未分配利润借贷上年余额本年利润借贷贷贷贷提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润借借借…用数学公式表示：“利润分配-未分配利润”的年终余额=“利润分配-未分配利润”年初余额＋“本年利润”贷方转入（或：－“本年利润”借方转入）－“利润分配-提取法定盈余公积”－“利润分配-提取任意盈余公积”－“利润分配-应付现金股利或利润”－“利润分配-转作股票的股利”五、分配股利或利润的核算1、分配现金股利或利润：借：利润分配-应付现金股利或利润贷：应付股利-某股东2、分配股票股利：借：利润分配-转作股本的股利贷：应付股利-某股东3、期末结转：未分配利润是从本年利润和利润分配帐户转入的。具体过程如下：（1）年终，如果盈利，则：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（2）年终，如果亏损，则：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润（3）将分配了的利润转入：借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付现金股利或利润利润分配-转作股本的股利（4）将盈余公积的补亏转入：借：利润分配-盈余公积补亏贷：利润分配-未分配利润（5）结转后，“利润分配”的明细科目中，只有“利润分配-未分配利润”有余额，其他明细科目无余额。留存收益的核算参考答案（1）借：本年利润35208554贷：利润分配-未分配利润35208554留存收益的核算参考答案（2）借：利润分配-提取法定盈余公积3520855利润分配-提取任意盈余公积2112513贷：盈余公积金-法定盈余公积3520855盈余公积金-任意盈余公积2112513留存收益的核算参考答案（3）借：利润分配-未分配利润5633368贷：利润分配-提取法定盈余公积3520855利润分配-提取任意盈余公积2112513留存收益的核算参考答案（4）借：利润分配-应付现金股利或利润3000000利润分配-转作股本的股利2500000贷：应付股利-国家1500000武汉商场900000杨柳600000股本-国家1250000武汉商场750000杨柳500000留存收益的核算参考答案（5）借：盈余公积金-法定盈余公积1000000贷：股本-国家500000武汉商场300000杨柳200000留存收益的核算参考答案（6）借：盈余公积金-法定盈余公积500000贷：股本-国家250000武汉商场150000杨柳100000留存收益的核算参考答案（7）借：利润分配-未分配利润5500000贷：利润分配-应付现金股利或利润3000000利润分配-转作股本的股利2500000留存收益的核算参考答案（8）借：盈余公积金-任意盈余公积100000贷：利润分配-未分配利润100000（3）（16）（92）（4）（32）（68）（120）（132）提示以现金和存货抵债业务处理能力训练工作任务一课外任务留存收益的核算综合操作P96第25、26、27.留存收益的核算谢谢观赏，祝君快乐！