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第三讲财务与预算规划个人的财务管理活动过去现在未来记录和保存个人的财务记录和文件现在个人财务状况的分析和评价计划未来的财务活动一、几个概念资产：所有能以货币计量的财产、债权和其他权利。财产：各种实物、金融资产债权：人家欠你的钱其他权利：无形资产如知识产权、股份资产的分类按流动性分：固定资产：流动资产：现金、存款、有价证券投资类固定资产固定资产消费类固定资产按资产属性分金融资产：流动性资产和投资性资产实物资产：住房、汽车、收藏无形资产：专利、商标、版权负债指个人的借贷资金包括所有债务、银行贷款、应付账单分类按到期时间分：短期负债长期负债按负债内容分贷款应付款：房租水电利息税务：个税、营业税资产和负债的评估评估原则1、参考市场价值2、确定在某个时间点上资产价值评估现金：活期、定期存款：股票价值：收盘时债券：票面值物品汽车：转让价房屋：参考同类转让价保险：消费性险种=0到期返还的已缴保费负债评估到评估时间为止还欠多少钱收入剔除所有税款和费用后可自由支配的纯所得一般有工作所得：工资、奖金、补助、福利经营所得：自由产业的净收益生意、佣金、店铺各种利息投资收益：租金、分红支出所有的现金支付进行分类后列支日常开支：投资支出：储蓄、保险、债券、基金二、记账量化的了解自己的财务状况1、分账户2、按类目3、及时、准确、连续记账工具1、手工帐现金日记账日期摘要类别收入支出金额月初余额5004月1日吃饭生活费204804月5日工资薪水20002480电脑帐：财务软件网上记账三、财务分析1、常见财务比率分析（1）净资产偿付比率净资产总资产净资产=总资产—负债综合还债能力高低，财务状况风险程度0.7~0.8(2)资产负债率负债总资产0.5较好资产负债率+净资产偿付比率=1(3)负债收入比率负债税前收入0.4(4)流动性比率流动性资产每月支出33~12较为合理（5）投资与净资产比率投资资产净资产0.5通过投资增加财富以实现其财务目标的能力2.综合性财务比率分析（1）资产成长率=资产成长额/期初总资产反映资产增长的速度（2）财务自由度=目前的净资产*投资报酬率/目前的年支出为1反映以投资报酬来支付消费支出的能力四、编列预算对未来一定时期收入和支出做一个计划编制预算的步骤1.计算预期收入总和2、估计预期支出按重要性对支出进行排序，及时调整3、计算差额4、定下目标编列预算表2010年4月预算表理财目标存200元预算金额实际金额差额预期收入工资其他收入总收入预算实际差额预期流出固定支出租金贷款保险固定支出总额可变支出食物服装……