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1第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）。A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括（）。A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、港澳台同胞D、股份有限公司总经理10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（）A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴2D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》11、下列关于所得来源的确定说法错误的是（）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。A、2012B、2011C、2013D、201415、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、10B、20C、30D、4016、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人二、多项选择题1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖D、牲畜、家禽的饲养3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有()。A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠3D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。A、广告制作费B、安装费C、服务费D、软件费5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A、租入固定资产的改建支出B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉D、固定资产的大修理支出6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。A、投资者个人工资支出B、财产保险支出C、分配给投资者股利D、公益性捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、个人独资企业经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、企业债券利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴12、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、参加企业集资取得的利息D、储蓄存款利息13、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税4三、判断题1、符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（）2、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）3、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（）4、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）6、个人所得税中所得来源地与所得支付地其实是一个概念。（）7、个人取得境内上市公司的股息所得减按30%征收个人所得税。（）8、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。()9、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）10、企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）11、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。（）12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。（）四、不定项选择题1、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下：（1）取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元；（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元；（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题。1、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税（）元。A、475B、675C、195D、952、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（）元。A、1200B、1600C、1840D、20003、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税（）元。A、160B、640C、1344D、16444、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是。A、王某转让住房免个人所得税B、王某转让住房减半征收个人所得税C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元52、梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：（1）当月取得工薪20000元。（2）年终一次性奖金100000元。（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：1、梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元。A、3225B、3600C、3120D、43202、下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（）。A、全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税B、全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致C、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元D、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元3、梁先生进行工程设计应如何