财务总监工作手册

财务总监工作手册1一、财务总监岗位职责1、编制公司财务预算。2、选择融资方式，制定融资计划。3、成本费用控制。4、日常经营中的现金收支。5、财务核算。6、依法经营，照章纳税。二、本岗位相关规则贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍10%年初付息，到期还本；每次贷款为10的倍数短期贷款每季度初5%到期一次还本付息；每次贷款为20的倍数资金贴现任何时间视应收款额1/10（1季，2季）1/8（3季，4季）变现时贴息库存拍卖原材料八折，成品按直接成本价三、相关规则及操作详解1、账期是指企业销售产品所得的销售收入，以应收账款的方式兑现现金的时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。2、当年出售的生产线不提折旧、不缴维护费。3、长、短贷款利息及贴现的贴息全部放入盘面费用区的“利息”项上。4、破产企业新注入的资金加入资产负债表中的“股东资本”项。5、企业贷款额度（长贷+短贷）≤上年权益×3－企业历年未还之贷款总额。第一年权益为初始现金即股东资本。6、举例说明“每次长贷、短贷分别为10、20的倍数”的含义。例如：某企业贷款额度为56M,则其可申请最大长贷50M，最大短贷为40M。长、短贷到期本金需上缴到指导教师处，利息放入盘面费用区“利息”项。7、贴息的计算及操作流程。2例1：某企业现有1账期的32M应收账款需要贴现，则贴现利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整应扣除4M贴息费。例2：某企业现有3账期的18M应收账款需要贴现，则贴现利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整应扣除3M贴息费。贴现时到指导教师处申报，将所要贴现的应收账款兑换全额现金，将贴息费放至盘面“利息”项，其余作为现金使用。8、长期贷款、短期贷款的还款时间，应收账款的变现时间，均可通过盘面推算直观确定。四、编制综合费用表、利润表、资产负债表的说明1、综合费用表除“损失”外各科目均通过核对盘面相应货币数额填入。2、利润表“直接成本”是指实现销售的全部产品直接成本之和。“所得税”是指“税前利润”弥补前五年的亏损后，盈利部分按25%计算的应缴税金。相应金额在下一年初企业经营至“支付应付税”时扣除。3、资产负债表“现金”、“应收款”、“在制品”、“产成品”、“原材料”、“厂房”均依据盘面货币数量填入。“生产线”为企业全部生产线计提折旧后的净值之和。“在建工程”为企业处于安装期各生产线的实际投资额之和。“利润留存”＝上年年度净利+上年利润留存，第一年利润留存为0。“所有者权益合计”＝“股东资本”+“利润留存”+“年度净利”五、与其他部门的协作1、及时向CEO提供财务信息数据，以助其做出正确的经营决策。2、向生产、采购总监提供资金支持，确保企业生产、原材料供应的正常进行。3、向营销总监提供资金支持，满足企业市场开拓、产品研发及质量认证的资金需求，确保企业营销工作的正常进行。3资产负债表第（）年项目金额项目金额现金长期负债应收款短期负债在制品应交所得税产成品———原村料———流动资产合计负债合计厂房股东资本生产线利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。综合费用表第（）年利润表第（）年项目金额项目金额管理费销售收入广告费直接成本设备维护费毛利损失综合费用转产费折旧前利润厂房租金折旧新市场开拓支付利息前利润ISO资格认证财务费用产品研发税前利润信息费所得税合计年度净利润4资产负债表第（）年项目金额项目金额现金长期负债应收款短期负债在制品应交所得税产成品———原村料———流动资产合计负债合计厂房股东资本生产线利润留存在建工程年度净利固定资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。从资金链上拓展财务管理视野五、建体系以现金流量为核心，建立全面预算管理体系综合费用表第（）年利润表第（）年项目金额项目金额管理费销售收入广告费直接成本设备维护费毛利损失综合费用转产费折旧前利润厂房租金折旧新市场开拓支付利息前利润ISO资格认证财务费用产品研发税前利润信息费所得税合计年度净利润5以财务行为为核心，建立财务内控制度体系以风险意识为核心，建立财务预警监控体系以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系以提高素质为核心，建立财务管理人才体系现代优秀企业的财务管理体系介绍传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现企业价值最大化为目标6财务会计与管理会计财务会计管理会计外部性内部性评价绩效反馈与控制着眼于历史着眼于当前和未来法规主导无特定法规货币计量财务/营运/自然---多种计量客观性颇多主观因素综合数据分项数据财务报告管理报告资产负债表成本报表损益表费用报表现金流量表作业报表财务报表分析管理绩效分析财务会计管理会计目标对外提供决策有用信息为内部管理所用对象资金成本规范专门的准则与制度内部规范报告三大报表内部报告（较灵活）模式账—证—表无特殊模式财务会计与管理会计二者的区别财务会计管理会计1、职能不同：反映和监督预测、决策、计划、控制和分析2、工作对象不同：能用货币进行计量反映的经济业务资金运行系统，包括筹资、投资、用资和资金的回收分配3、管理角度不同：间接管理（注重已发生的资金运动）直接管理（注重未发生的、现在和未来的资金运动）4、目的不同：是信息系统，提供系统的、完整的、真实的会计信息（决策有用观）是管理工作，合理配置资金，优化财务状况，使企业价值达到最大75、工作依据不同：会计准则及有关部门颁布的会计制度与会计惯例财务管理原理6、工作程序不同：取得原始凭证—编制记账凭证—登记账簿—编制报表没有既定程序，实行重要性管理原则7、工作方法不同：确认、计量、记录和报告预测、决策、计划、控制和分析8、工作人员知识结构不同：主要是会计法则、簿记、会计原理、专业会计学等；主要是金融理论、投资学、管理学、财务管理学等企业价值最大化方法核心目的管理会计决策成本管理效益（事前预测）财务管理运作资金价值增值（事中控制）财务会计核算利润披露信息（事后披露）五个“三件事”的内在联系（1）五个“三件事”的内在联系（2）8五个“三件事”的内在联系（3）五个“三件事”的内在联系（4）三张主表资产负债表利润表现金流量表财务报表9三大报表的功能区别资产负债表---面子利润表---日子现金流量表---底子1.会计报表主表会计报表是财务报告的主要组成部分主表包括资产负债表、利润表和现金流量表。2.会计报表附表是会计报表的补充报表，为会计报告使用者提供详细信息。资产负债表附表－－资产减值准备明细表、股东权益变动表、应交增值税明细表；利润表附表－－利润分配表、分业务、地区的分部报告103.会计报表附注对会计的编制基础、编制依据、编制原理、编制方法和主要项目等所作的解释。会计报表附注包括旁注和底注两种形式。4.财务状况说明书对财务报告内容有重大影响的事项说明以及企业对未来财务状况、经营成果或现金流量等情况的判断、预测。会计报表的分类1.按会计报表反映的内容分类－－财务状况和经营成果2.按会计报表编报的时间分类－－月、季、半年和年报3.按会计报表编制的基础不同－－个别、汇总和合并报表4.按会计报表服务的对象分类－－内部和外部报表企业目前主要的报表体系（未执行新会计准则公司）编号会计报表名称编报期会企01表资产负债表中期报告；年度报告会企02表利润表中期报告；年度报告会企03表现金流量表（至少）年度报告01表附表1资产减值准备明细表年度报告01表附表2股东权益增减变动表年度报告01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告02表附表1利润分配表年度报告02表附表2分部报表（业务分部）年度报告02表附表3分部报表（地区分部）年度报告创业多少事，都付盈亏中。以“率”为镜，可以知兴衰。财务分析的体系11企业增收节支之道1.财务报表本身的局限性财务报表是企业会计系统的产物。每个企业的会计系统，受会计环境和企业会计战略的影响，使得财务报表可能扭曲企业的实际情况。使得财务报表存在以下三方面的局限性：①财务报告没有披露企业的全部信息，管理层拥有更多的信息，披露的只有其中一部分；②已经披露的财务信息存在会计估计误差，不一定是真实情况的准确计量；③管理层的各项会计政策选择，可能使财务报表扭曲企业的实际情况。2.财务报表的可靠性问题常见的危险信号包括：（1）财务报告的形式不规范（2）分析数据的反常现象12（3）大额的关联方交易（4）大额资本利得3.财务指标的经济假设问题财务分析需要先消除不同企业或不同时期的规模差异再进行比较。该过程暗含财务指标所涉及的相关项目成比例的经济假设，即假设分子与分母之间的经济关系不依赖于规模。4.比较基础问题在比较分析时必然要选择比较的参照标准，包括本公司历史数据、同业数据和计划预算数据。同业的平均数只有一般性的指导作用，不一定有代表性，不是合理性的标志。趋热分析以本公司历史数据作比较基础。历史数据代表过去，并不代表合理性。实际与计划的差异分析，以计划预算做比较基础。实际和预算出理差异，可能是执行中有问题，也可能是预算不合理，两者的区分并非易事。13