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第一章总则第一条为提高XX有限公司的经营管理水平，保证各类财产的安全与完整，确保账实相符、会计资料真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》及相关制度的规定，结合本单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于XX有限公司。第三条各单位财产清查坚持统一领导、归口管理的原则，由公司财务处牵头，其它部门配合。公司负责人为财产清查工作的负责人，有关处室（单位）按照各自担负的职能进行分工，领导、监督本系统和本部门的财产清查工作。第二章财产清查的组织程序第四条公司在进行财产清查时，应根据财产清查的需要成立相应的财产清查机构，指定财产清查人员。财产清查必须有公司主要负责人、各职能部门负责人参加。第五条公司应在财产清查工作开始前，制定财产清查方案，经公司负责人批准后实施。财产清查方案一般包括：财产清查的目的、方法、步骤、人员及要求等。第五条为保证财产清查工作的顺利进行，公司内部与财产清查有关的财会、实物保管等部门要在实施财产清查前做好各项准备工作。第六条对在财产清查工作中发现的问题，财产清查机构或财产清查人员要查明原因、及时处理；无权处理的，应立即向公司负责人报告。第七条通过清查、核实，要查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、编码：CW101017A0页数：第2页共7页各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。在清查、核实后，财产清查机构或财产清查人员要出具清查报告，将清查、核实的结果及其处理办法向上级报告。第三章财产清查范围第八条财产清查范围如下1、流动资产：(1)、存货类：原料、燃料、辅助材料、产成品、自制半成品、备品备件、仪器仪表、低值易耗品、委托加工材料。(2)、往来账项：包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。2、固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、电子设备及其它，以及在建工程、工程物资等。3、无形资产：包括专利权、著作权、商标权、商誉权、非专利权、土地使用权。4、长期投资。包括长期股权投资、长期债权投资等。第四章财产清查时间第九条财产清查时间如下：财产清查采用定期清查和不定期清查两种方法：1、定期清查以每年11月30日（存货类以12月31日零点）为时点；2、不定期清查根据公司安排或各部门需要可随时进行。编码：CW101017A0页数：第3页共7页第五章财产清查归口第十条财产清查归口部门：1、物资供应部门：原材料、燃料、边角料、辅助材料、低值易耗品、包装物、备品备件、不构成固定资产的小型机电产品、在低值易耗品中核算的大宗件等。2、生产部门：自制半成品。3、销售部门：产成品。4、工程管理部门：在建工程、工程物资。5、设备管理部门：固定资产。6、技术管理部门:无形资产。7、财务部门、销售部门、物资供应部门共同负责:应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。8、财务部门:长期投资、货币资金、应收票据、应付票据、长期应付款、专项应付款等。第六章财产清查的方法第十一条财产清查要实事求是，如实填报。属核算不规范的，要在清查之前进行账务调整。第十二条财产清查的方法，可采用实地盘点法和技术推算法。1、实物财产的清查：物资管理人员首先对各项财产逐项盘点，进行账、物、卡三方核对，分细类汇总，然后与财务账面核对，尤其要对未达账项认真核对、调整，经财务部门确认后盖章。对盘盈、盘亏、积压、编码：CW101017A0页数：第4页共7页需报废的财产，要分析原因，列出明细单独上报。属于人为因素造成的不良资产要追究当事人责任，并附处理意见。2、货币资金的清查包括现金、银行存款和其它货币资金的清查：现金清查要通过实际盘点法确定库存现金的实存数，并与现金日记账的金额相核对；银行存款的清查要把银行对账单和银行存款日记账相核对，查明经过未达账项的调节后是否相符。其它货币资金的清查可参照银行存款的清查方法，与银行进行核对。3、往来款项的清查：要与对方单位核对账目的方法进行清查。清查时，要按明细填报，同时标明发生时间。已确定无法收回的应收账款、预付账款、其他应收款，要写明原因。经法律部门确认的坏账，要附上法律文书复印件或破产、关闭等有关说明。有关单位清欠或抵账回收的各类资产，能办理入库进账的，必须在11月30日之前办妥；不具备办理入库条件的，要填报物资清单，注明交货单位、原欠款金额、拟抵账金额等事项。4、长期投资的清查：主要包括被投资单位的资金去向、经营状况和盈利水平等。第七章财产清查结果的处理第十四条财产盈亏、报废处理方法：对于盘盈、盘亏、毁损及报废的各类财产，需编制清查盈、亏、毁损报告表，并及时查明原因，写出文字专题分析，并根据管理权限，经编码：CW101017A0页数：第5页共7页公司总经理、董事会批准后，在期末结账前处理完毕。审批权限规定如下：1、一次性处理流动资产账面价值在10万元以下，公司总经理行使审批权；一次性处理流动资产账面价值在10万元以上20万元以下，公司经理行使审核权，并报XX上级部门总经理和财务部长审批联签；一次性处理流动资产账面价值在20万元以上，XX上级部门总经理和财务部长行使审核权，并报XX上级部门董事会审批通过。2、一次性处理固定资产账面价值在50万元以下，公司经理行使审批权；一次性处理固定资产账面价值在50万元以上100万元以下，公司经理行使审核权，并报XX上级部门总经理审批联签；一次性处理固定资产账面价值在100万元以上，XX上级部门总经理行使审核权，并报XX上级部门董事会审批通过。3、在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作以说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，要按其差额调整会计报表相关项目的年初数。4、流动资产盘盈、盘亏的处理：(1)原材料库、成品库、辅料库、备件库盘盈、盘亏、毁损和报废扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入管理费用。(2)物资盘盈、盘亏，属于内部计量误差形成的,调整生产成本或制编码：CW101017A0页数：第6页共7页造费用，属于管理不善形成的，调整管理费用。(3)非正常损失部分，扣除过失人或保险公司赔偿后计入营业外支出。5、固定资产盘盈、盘亏的处理。(1)盘盈的固定资产，需填报固定资产盘盈报告，说明盘盈原因以及资产的重置价值和预计可使用的年限等，估算累计折旧和净值，将原值计入“固定资产”、已提折旧计入“累计折旧”，净值计入“待处理财产损益”，待上报批准后，由“待处理财产损益”转入“营业外收入”。(2)固定资产的盘亏，要查出盘亏原因和责任并填报固定资产盘亏报告，根据公司的管理权限，经董事会、XX上级部门总经理、本公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。(3)公司财务处要按照XX上级部门规定的时间和要求将清查结果上报，并写出书面分析报告，针对查出问题，制定出相应的改进措施。第十五条相关责任人员的处理：由于人为原因给单位造成损失的，由有关部门视情节轻重对相关责任人给予通报批评、经济处罚、调离岗位、解除劳动合同等处分；给单位造成重大损失，构成犯罪的，移交司法部门依法追究其刑事责任。第八章附则第十七条本制度由XX公司财务处负责解释、修订。第十八条本制度自发布之日起执行。编码：CW101017A0页数：第7页共7页