泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究

毕业设计（论文）中文题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究学习中心：北京宣武红旗业余大学专业：会计姓名：学号：1指导教师：2016年3月20日远程与继续教育学院1北京交通大学毕业设计(论文)承诺书本人声明：本人所提交的毕业论文《泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究》是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本毕业论文《泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题的研究》是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。论文作者：_______杨1__________（签字）__2016__年__3__月__20__日指导教师已阅：______骆1_______（签字）__2016_年___3__月__20__日北京交通大学毕业论文1北京交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给：14级会计专业学生杨1设计（论文）题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究一、设计（论述）内容第一章绪论第二章相关理论综述第三章泰尔科技有限责任公司的资金管理现状分析第四章泰尔科技货币资金管理存在的问题及原因分析第五章泰尔科技货币资金管理的改进措施第六章结论二、基本要求需进行文献调研，其参考文献不少于7篇论文排版规范，字数不少于12000字观点基本明确，条理清楚，结构合理，语句通顺北京交通大学毕业论文2三、重点研究的问题研究了泰尔科技有限责任公司货币资金管理存在的问题，以及如何改进。四、主要技术指标五、其他要说明的问题下达任务日期：2015年11月15日要求完成日期：2016年3月20日答辩日期：年月日指导教师：骆1北京交通大学毕业论文3开题报告题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究报告人：杨12015年12月26日一、文献综述货币资金是企业最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因此对企业的日常经营活动起着十分重要的作用。就具有“小、灵、快”“小而专、小而精”“小批量多样化”等特点的中小企业而言，建议完善的资金管理制度是其良好发展的关键。国内研究现状：1、中小企业货币资金管理的现状康杰在《民营中小企业货币资金管理探究》中提到：近几年来，受国际国内各种因素和民营企业自身经营不善的影响，部分中小企业生产经营运行困难加大，个别企业因盲目扩张规模、借贷高利资金等原因出现企业资金链断裂的现象。目前，民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性，不作预算或计划，而是即用即支，事后核算。这样就使货币资金的使用得不到控制，加大了企业的开支。（摘自《科技创新导报》2012年）1、企业货币资金使用效率的研究韩世君在《上市公司货币资金使用效率问题研究》中提到：提高上市公司货币资金使用效率,是提高上市公司经营绩效和股东回报水平的重要途径。对2005-2009年北京市上市公司货币资金使用状况进行典型案例分析,揭示了我国上市公司存在的问题是货币资金使用效率很低,但货币资金留存比率却很高。其主要原因有六点，1、公司治理结构不够完善；2、政府干预现象普遍；3、资本市场相关制度不完善；4、上市公司分红压力过小,分红意愿淡薄；5、上市公司融资约束机制欠缺；6、机构投资者对上市公司行为的制约作用没能有效发挥。针对问题产生的内外根源,提出以下改进对策和建议：进一步完善上市公司治理结构,促进上市公司更加规范运作；国资委等上市公司主要出资人应强制上市公司现金分红；中国证监会等相关管理机构应约束上市公司再融资行为,限制上市公司无节制的圈钱和低效率的投资冲动。（摘自《财贸经济》2011年11月）2、企业货币资金管理中存在的漏洞及针对这些漏洞提出的对策周冉冉在《浅析企业货币资金控制问题及对策》中提出：目前企业资金管理中存在资金缺乏有效管理，使用效率低下；企业信息流通不畅；管理机制不完善；财务部门人员素质低的一系列问题，针对问题提出了企业资金管理与控制强化的对策，主要包括七方面：（一）加强授权审批制度、（二）完善资金的预算制度、（三）加强不相容职务相互北京交通大学毕业论文4分离制度、（四）加强货币资金集中管理、（五）加大审计力度，强化监督职能、（六）加强财务培训，提高人员素质、（七）利用现代信息手段提高资金使用效率。（摘自《财会通讯》2012年）刘彤在《如何加强企业货币资金的管理》中，从凭证、票据、账户、账簿、库存现金这几方面，指出目前企业货币资金管理存在的问题，同时给国家、企业和社会带来了极大危害，内部控制制度的不健全使资金失控，企业内部贪污公款，造成货币资金流失，企业的日常经营管理活动不能顺利进行，企业的可持续发展受到影响。企业实施加强货币资金管理的措施解决已有的问题，做到企业资金充分的利用和最优化管理。该举措包括权限责任管理、会计信息系统管理、货币资金流入与支出的管理、内部报告控制、确保货币资金充分利用、货币资金预算控制这六方面。（摘自《科学之友》2012年01月）3、企业货币资金制度建设及管理方法的研究任英洁在《货币资金管理方法研究》中指出：目前很多企业管理者总是把注意力放在利润表上，只关注企业利润，却忽视了现金流。企业的货币资金管理方法包括：（一）开展货币资金管理的全员培训，1、组织财务人员学习财经法规及业务知识2、企业管理者制定详细的资金使用计划和财务分析方法3、现金控制的重点在于企业内部设置相互牵制的系统。（二）运用财务管理分析方法，合理确定存货最佳库存量，节省流动资金，加速营运资金周转，使货币资金用在刀刃上，提升资金利用率。（三）采用多种监督方式，确保资金的安全和完整，强化事前预防和事中控制。（四）把握现金管理与控制的方向，做好现金预算，控制现金流量，规划闲置资金。（五）利用商业信用的形式进行负债融资，因为对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。文章通过采用以上资金管理方法，保障企业的正常生产经营，充分挖掘自身的潜力，使企业的实力不断增强，为企业的发展提供强有力的保证。（摘自《山西财经大学学报》2012年11月）4、企业现金管理存在的问题及相关建议万怡在《现阶段我国企业现金管理问题研究》中提到：近年来，由于受经济危机的影响，全球不少企业因为现金管理不善导致资金链断裂从而濒临破产，我国企业现金的导向作用还很弱，对现金管理还存在着严重的滞后性和被动性，存在很多问题。企业现金管理意识不强，尤其是中小企业，不按照相关规定设立帐簿，对现金日记账和银行存款日记账一个月或一个季度记一次。现金流的风险管理薄弱，预算不健全，应收账款与存货居高不下致现金周转不畅，缺乏内部融资机制，现金利用率低下。加强现金管理，企业应做到事前预防，事中控制、事后反馈。（摘自《经管空间》2012年）北京交通大学毕业论文5二、选题的目的和意义选题目的：本论文的主要目的在于透过该家公司的货币资金管理实际情况，建立并完善中小企业货币资金管理的内部控制制度，并充分利用闲置的资金，提高资金的使用效率，有效投资，以提高企业的经济效益。选题意义：搜集泰尔科技有限责任公司近三年的相关资料信息进行分析，注重分析企业现金、银行存款的库存变化额、收支变化情况以及资金的主要来源和运用情况，结合企业目前货币资金管理的现状，指出货币资金管理上存在的问题和漏洞，分析其原因，并对其存在的问题提出较为合理的解决对策和建议。三、研究方案（框架）本次毕业论文的写作方法主要通过论述、举例、数据分析等形式，通过对泰尔科技有限责任公司日常货币资金管理运用的了解，针对该企业的特点，指出其在货币资金管理方面存在的问题，分析原因，提出相应的策略或建议。本文以对泰尔科技有限责任公司货币资金管理问题为研究对象，对现阶段企业货币资金的管理问题进行研究并提出相应的解决方案与对策，主要包括三个部分：1绪论1.1研究背景（主要内容是我国中小企业货币资金管理的背景）1.2研究意义与目的（货币资金管理问题研究意义和目的。在我国，目前民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性，不作预算或计划，而是即用即支，事后核算。对货币资金管理上不够重视，一般企业闲置大量货币资金，忽略资金的使用效率以及运作，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。）2相关理论综述2.1货币资金概述2.2货币资金管理概述3泰尔科技有限责任公司的资金管理现状分析3.1泰尔科技有限责任公司的情况简介3.2软件和信息技术服务行业的货币资金管理特点3.3泰尔科技货币资金管理现状分析4导致泰尔科技货币资金管理问题的原因分析4.1会计制度不健全、岗位分工不明显4.2授权审批制度不科学4.3会计人员素质偏低4.4银行存款管理混乱4.5企业货币资金持有量不合理等。5泰尔科技货币资金管理的改进措施北京交通大学毕业论文65.1改善家族式的管理方式5.2建立严格的授权审批制度5.3提升会计人员的职业素质5.4采取定期盘点和不定期盘点结合法5.5把握现金管理与控制的方向5.6采用内部监督审计方法5.7加强银行存款的管理5.8提升企业资金使用效率，做好预算工作。6总结四、进度计划2015年11月15日-2015年12月15日准备、选题2015年12月16日-2015年12月30日开题工作2016年1月1日-2015年3月10日撰写论文与中期检查2016年3月10日-2015年3月20日结题验收、准备答辩2016年4月15日前成绩评定五、指导教师意见杨1同学的“泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究”的选题符合会计学专业研究方向。我认为该开题报告研究框架合理，研究计划可行，经过该同学的努力，可以如期完成毕业论文的写作。指导教师：骆12015年12月31日北京交通大学毕业论文7中期报告题目：泰尔科技有限责任公司货币资金管理改进研究报告人：杨1一、进展情况论文题目已选定，搜集了中英文相关文献资料共20多篇，并且完成了论文的开题报告撰写工作，现阶段已基本完成此次毕业论文的初稿。在撰写论文的整个过程中，我遇到很多困难，比如篇幅较短，文章内容分析不够深入、缺乏数据分析等问题。此时，我将会积极与导师沟通交流，听取指导老师的意见，并严格按照导师的意见修改文章，尽力完善论文内容。二、指导教师意见该同学的论文按照开题报告的计划进度已经完成相关的写作部分，内容也按照开题报告的框架完成了相应的部分，通过中期报告检查。指导教师：骆12016年2月15日北京交通大学毕业论文8结题验收一、完成日期2016年3月20日二、完成质量按照任务书的要求较好的完成了三、存在问题论述可以更充分一些，研究更深入一点四、结论论文已经达到了本科论文的标准，同意其参加论文答辩。指导教师：骆12016年3月20日北京交通大学毕业论文9摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，并且它处于资产中流动性最强、控制风险最高的地位，是企业生产与经营过程中最基本的条件，也是企业成长与发展的基础。因此加强企业货币资金的内部管理与控制，对保证企业资产的安全完整、良好发展，具有重大的意义。但我国中小企业在货币资金管理上存在着诸多问题，本文以泰尔科技有限责任公司为例，首先介绍该企业货币资金管理的现状，针对货币资金管理上存在的问题和漏洞以及在货币资金的使用效率上，提出合理的解决对策和建议。旨在透过该家企业货币资金管理的实际情况，建立并完善中小企业货币资金管理的内部控制制度，并充分利用好货币资金，提高企业的经济效益。关键词：货币资金管理泰尔科技有限责任公司现状措施北京交通大学毕业论文10AbstractMonetaryfundisanimportantpartofenterpriseassetswiththehighestliquidityandriskstocontrollwhichist