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1企業風險管理—國寶人壽主講人:國寶人壽陳副總經理啟崇2壹、國寶人壽的風險管理架構貳、台灣風險管理規範參、國際趨勢-SolvencyⅡ肆、國寶人壽未來展望簡報大綱3壹、國寶人壽的風險管理架構一、組織架構二、部門職掌三、風控單位職能四、風險管理流程4一、組織架構國寶人壽風險管理組織架構壹、國寶人壽的風險管理架構5壹、國寶人壽的風險管理架構1、前台交易作業→投資部2、中台風控作業→企劃部風險管理科3、後台帳務作業→財務部4、內稽內控作業→稽核室5、其他相關風控作業→契約部、法遵室二、部門職掌6三、風控單位職能風險控管部門功能職掌壹、國寶人壽的風險管理架構7四、風險管理流程壹、國寶人壽的風險管理架構1、風險辨識2、風險衡量3、風險監控4、風險報告5、風險回應8四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構1、風險辨識a.市場風險b.信用風險c.流動性風險d.作業風險e.核保風險f.法律風險9四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構2、風險衡量a.市場風險市場風險之衡量，主要以市場價格作為衡量之標準。而以市價評估（Mark-to-Market）主要的功能是為了瞭解目前投資部位的損益以及風險的控管。股權商品之投資風險10四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構2、風險衡量(續)b.信用風險信用風險應彙總投資標的之曝險金額、信評等級及風險係數，審慎評估其預期損失，並由專責人員不定期監控信用變化，做為重新衡量信用曝險程度之依據。固定收益型商品11四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構2、風險衡量(續)c.流動性風險流動性風險應檢視持有部位之集中程度，與市場成交量現況，以進行“市場流動性風險”之衡量；並考量公司整體資金運用，估計未來現金流量變化，以衡量“資金流動性風險”。12四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構2、風險衡量(續)d.作業風險作業風險有不易量化特性，故以內部控制之質化衡量為主，透過對作業流程之風險分級，以表達風險發生的可能性及其影響程度。13四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構2、風險衡量(續)e.核保風險(1)作業風險:人為疏失、保單製作品質、核保政策、繳費送金單(2)人員授權問題(3)道德風險及逆選擇14四、風險管理流程(續)壹、國寶人壽的風險管理架構2、風險衡量(續)f.法律風險包括法令遵循，保險契約之成立、變更、消滅等，以及法律、法規命令甚至於行政解釋的變動，所可能造成之直接或間接損失的評估。15壹、國寶人壽的風險管理架構3、風險監控a.風控單位於事後離線做風險複查VaR計算(1)VaR計算(2)VaR測試b.投資部內部控制及定期自我檢核交易作業內部控管投資後之資產風險控管c.稽核室內部稽核定期及不定期查核d.契約部以規章制度確保及掌控作業風險核保風險監控e.法遵室定期查核及檢討四、風險管理流程(續)16壹、國寶人壽的風險管理架構4、風險報告a.風控單位(1)交易日報表:檢視投資部各交易部位前日損益彙總→發出停損警示訊息(10%損失15%→警示、15%損失→停損)→每日股票交易總額檢核(依金管保一字第09602501900號來函辦理)四、風險管理流程(續)17壹、國寶人壽的風險管理架構四、風險管理流程(續)4、風險報告(續)(2)每月風險查核報告→抽查投資部前台交易作業→抽查財務部後台帳務作業→上個月缺失追蹤覆查b.投資部(1)每月各業務作業檢核表18壹、國寶人壽的風險管理架構四、風險管理流程(續)4、風險報告(續)c.稽核室(1)定期的年度查核報告(各部門)(2)不定期的專案查核報告d.法遵室(1)年度法令遵循自行查核(各部門)(2)年度法令遵循檢討報告19壹、國寶人壽的風險管理架構5、風險回應a.避險交易b.調整財務投資策略c.利用再保險d.強化及健全核保策略e.調整商品種類f.增加自有資本總額四、風險管理流程(續)20貳、台灣風險管理規範一、整體風險管理機制二、核保風險管理機制三、資產運用風險管理機制21一、整體風險管理機制1、保險業內部控制及稽核實施辦法a.保險法第一百四十八條之三第一項規定b.『風險控管』與『資本適足』為重要目標之一c.保險業應建立獨立有效風險管理機制，以評估及監督其風險承擔能力、已承受風險現況、決定風險因應策略及風險管理程序遵循情形d.考慮之風險應包括核保風險、評估各項準備金之相關風險、市場風險(包括利率風險)、作業風險、法令風險及其他相關風險貳、台灣風險管理規範22一、整體風險管理機制(續)貳、台灣風險管理規範2、保險業資本適足性管理辦法a.保險法第一百四十三條之四第三項規定b.自有資本與風險資本之比率(資本適足率)，不得低於200%c.自有資本與風險資本之範圍與計算方法，及資本適足率之揭露與申報d.建立符合其風險狀況之資本適足性自行評估程序，與訂定維持適足資本之策略23貳、台灣風險管理規範二、核保風險管理機制1、保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法a.保險法第一百四十七條規定b.自留風險管理機制c.再保險分出風險管理機制d.再保險分入風險管理機制24貳、台灣風險管理規範二、核保風險管理機制(續)2、保險商品銷售前程序作業準則a.保險法第一百四十四條第一項規定b.商品正式開發研擬計算說明書時之風險控管說明書c.保險商品送主管機關審查前，應由保險商品評議小組評議，強化保險商品內部控制機制d.準備銷售前，應召開保險商品管理小組會議，查核風險控管機制及再保險安排25貳、台灣風險管理規範三、資產運用風險管理機制1、保險業資產管理自律規範a.保險業管理資產時，應考量負債及風險，並分析資產與負債之關係，建立適當現金流量預測模型，確保有足夠之清償能力b.保險業應對各項資產所產生之各種風險加以辨識、衡量、報告及監控c.前項所稱各種風險至少應包括市場風險、信用風險、流動性風險、作業風險及法律風險26一、SolvencyⅡ簡介二、三大支柱三、第一支柱:資本要求標準四、第二支柱:監理審查程序五、第三支柱:市場紀律參、國際趨勢-SolvencyⅡ27一、SolvencyⅡ簡介1、以風險為衡量基礎的監理制度2、在資產與負債均採市價之一致性的衡量基礎下，計算風險資本3、近期發展26February2008theEuropeanCommissionadoptedanAmendedSolvencyIIProposalApril–June2008FourthQuantitativeImpactStudy(QIS4)November2008QIS4results參、國際趨勢-SolvencyⅡ28參、國際趨勢-SolvencyⅡ一、SolvencyⅡ簡介(續)4、未來工作2009AdoptionoftheDirectivebytheEuropeanParliamentandtheCouncilOctober2009CEIOPSadviceonimplementingmeasures2010Adoptionoftheimplementingmeasures2012TranspositionoftheDirectiveps:1.datasourcefromwebsiteofEuropeanCommission2.CEIOPS---CommitteeofEuropeanInsuranceandOccupationalPensionsSupervisors29二、三大支柱參、國際趨勢-SolvencyⅡSolvencyⅡPillarⅠPillarⅡPillarⅢ資本要求標準監理審查程序市場紀律30三、第一支柱:資本要求標準1、負債準備金計算負債公平價值=最佳估計值+風險邊際2、清償資本要求(SCR)a.標準法b.內部模型法3、最低資本要求(MCR)參、國際趨勢-SolvencyⅡ31參、國際趨勢-SolvencyⅡ四、第二支柱:監理審查程序1、內部管理要求公司治理、內稽內控、風險控管等制度的建立2、監理審查程序a.一般與實地查核b.權力行使c.補救措施32參、國際趨勢-SolvencyⅡ五、第三支柱:市場紀律1、公開資訊揭露與透明化2、監理報告3、財務報告33肆、國寶人壽未來展望一、風險管理系統二、IFRS4三、SolvencyⅡ34一、風險管理系統1、系統架構應用面(Application)資料面(Data)技術面(Technical)前中後台資料庫軟硬體環境功能性完整性安全性肆、國寶人壽未來展望35肆、國寶人壽未來展望一、風險管理系統(續)2、風控範疇部位限額風險管理模型風險資本市場風險風險報告模擬分析36肆、國寶人壽未來展望一、風險管理系統(續)3、預定建置時程97年9月風險管理系統建置評估97年10月~11月風險管理系統廠商評比與決定97年12月~98年2月風險管理系統建置完成37二、IFRS41、發展近況a.第一階段:「保險契約(IFRS4)」定義保險合約之範圍及提供暫時性之會計處理IASB於2004年發布、2005年生效b.第二階段:保險合約認列及衡量之完整規範IASB持續working迄今c.有關「保險契約會計IFRS4:InsuranceContract」之財務會計準則第40號公報已二讀完畢肆、國寶人壽未來展望38肆、國寶人壽未來展望二、IFRS4(續)1、IFRS4接軌a.成立公司內部IFRS4專案小組執行各項專案工作b.加入同業公會之推動IFRS4專案計畫—業務組(壽險)，配合推動各項工作c.目前已完成商品分類、保險合約負債適足性測試、投資合約之評價及對財務報表之影響等專案執行d.繼續朝向加強資料庫之建立，資訊系統的重整，精算人員及熟悉精算之會計人才的培育而努力39三、SolvencyⅡ1、RBC與經濟資本(EconomicCapital)a.RBC屬靜態管理工具，以會計帳列數據為計算基礎，為監理機關作為風險控管之法定資本要求b.經濟資本屬動態管理工具，以市價或模型評價為計算基礎，為公司衡量自身曝險實際狀況所需之權益資本肆、國寶人壽未來展望40肆、國寶人壽未來展望三、SolvencyⅡ(續)2、SolvencyⅡ接軌a.導入風險管理系統，建構風險管理模型，以期準確衡量公司曝險實際狀況，並提存適當之資本水準b.公司治理、內稽內控、風險控管等制度的重新檢視，並全力配合監理機關之監理審查c.詳實及完整提供公司風險與資本全貌，做到有效揭露資訊，以提升公司營運之透明化41