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1/36《企业风险管理》第1章:风险1.1风险的定义风险就是不确定性及带来的期望值的变动。(1)事件发生的不确定性(2)事件发生损失的几率1.2风险特性、要素与要件1.2.1风险特性风险具有客观性、相对性、可变性、不确定性等特性,风险的本质特性是不确定性。1.2.2风险要素要素构成要素解析三要素的关系风险因素物质风险因素/实质性风险因素:指某一标的物本身具有的,容易致使损失扩大或增加损失发生概率的客观条件和原因。①风险因素是风险事故发生的潜在原因;②风险事故是造成风险损失的直接的或外在的原因,是损失的媒介;③三者构成的统道德风险因素:与人的道德品质有关的无形因素,是指由于个人的不良企图及恶意行为,致使风险事故发生或损失扩大的原因和条件,如盗窃。心理风险因素:是指由于人们疏忽大意或者心存侥幸,致使风险事故发生的机会增加或损失扩大的因素,如开车不系安全带等。也是一种无形因素。风险风险的特性、要素特性三要素三要件风险分类与企业面临的风险按风险产生的环境按风险的性质按风险潜在损失标的按是否可保险定义、本质事件发生损失的几率事件发生的不确定性2/36一体,风险因素引起或增加风险事故;风险事故发生可能造成损失。风险事故风险事故:指在各种风险因素作用下发生的不利风险事件,是可能引起人身伤亡或财产损失的偶发事件,是造成风险损失的直接原因,又是由风险因素导致的直接后果。风险损失风险损失:指风险事故一旦发生所造成的损失,一般是指由于自然灾害或意外事故而造成的经济价值的减少、灭失以及额外费用的增加等。1.2.3风险要件(1)必须为不确定(2)必须有损失发生(3)必须是将来1.3企业面临的风险类型(1)不同国家的风险分类金融界依据巴塞尔协议市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险国资委《中央企业全面风险管理》战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险国外比较流行的安达信的风险分类表市场风险、信用风险、流动性风险、作业风险、法律风险、会计风险、资讯风险、策略风险(2)不同划分项目的风险分类1.3.1按风险的产生环境区分动态风险由宏观经济环境的变化引起的,包括内部和外部的因素。两者的区别:①所致损失不同。动态风险对于一部分个体可能有损失,但对另一部分个体则可能获利,从社会整体看也不一定受损;从长期来看,动态风险使社会收物质风险因素道德风险因素心理风险因素风险因素风险损失风险事故直接损失间接损失3/36静态风险是指由自然灾害或其他人群的不诚实造成的。益,是对资源配置不当所作的调整。静态风险对于个体和社会来说都是纯粹损失。例如,通货膨胀可能带来债权人损失,但却有利于债务人。风险可预测,更适合用保险的方式加以管理。②影响范围不同。静态风险的影响范围有限,往往只会影响到部分财产或个人,而动态风险的影响范围较大,甚至全社会。1.3.2按风险的性质区分纯粹风险:只有损失机会,而无获利可能的风险。投机风险是一种既有损失可能性又有盈利可能性的风险。角度纯粹风险投机风险风险损失的可控性可采取预防措施,降低风险提高自身的风险承受能力风险的融资性保险、分散不可保、转移风险损失变化净损失无净损失,社会财富重新分配1.3.3按风险潜在损失标的区分财产风险直接损失和间接损失(后果损失)人身风险(个人、家庭面临的人身风险)早逝风险、长寿风险、健康风险、意外伤害风险、失业风险企业、组织面临的人身风险(关键员工的人身风险、多数员工的人身风险)责任风险刑事责任,民事责任和行政责任净利风险净利风险是指企业因财产、人身及责任损失,导致营运失常或中断,而使净利润减少的风险。1.3.4按是否可保险区分可保风险财产风险、人身风险、责任风险不可保风险市场风险、政治风险、生产风险4/36第2章:风险管理2.2风险管理的目标损失预防目标损失善后目标(1)节省经营成本(2)减少忧惧心理(3)满足外界需求(4)完成社会责任(1)可维持企业的继续生存(2)可使企业得以持续营运(3)可使企业的盈利稳定(4)可使企业持续增长(5)履行社会责任2.3风险管理的范围广义范围针对企业所可能面临的所有风险。一般称为“风险管理的处理对象”。狭义范围针对企业静态(纯损)风险,运用风险管理的方法,使企业的可能损失减风险管理起源、发展、定义起源、发展定义风险管理的目标损失预防目标损失善后目标风险管理的范围、原则风险管理的范围风险管理的原则风险管理的步骤风险管理的策略风险管理的环境和组织风险管理的信息系统实施步骤:流程图企业风险管理的步骤预防策略分散策略转移策略保值策略补偿策略规避策略5/36少至最低的程度。一般称为“危机管理的处理对象”。最狭义范围是指针对可保险风险予以管理。通常只是以保险的方式来管理风险。一般称为“保险管理的处理对象”。2.4风险管理的流程风险识别感知风险和分析风险制作风险清单是企业识别风险最基本、最常用的方法。常用的识别方法还有:①资产财务状况分析法。通过实际调查研究以及对企业的资产负债表、损益表、财产目录等财务资料进行分析,从而发现潜在的风险;②失误树分析方法。通过图解法来识别和分析风险事件发生前存在的各种风险因素,由此判断和总结哪些风险因素最可能引发风险事件;③分解分析法。将复杂的风险分解为多个相对简单的风险因素,从中识别可能造成严重风险损失的因素。风险计量风险模型、敏感性分析、压力测试、情景分析①建立各类风险计量模型的原理、逻辑和模拟函数是否正确合理;②是否积累足够的历史数据,用于计量、监测风险的各种主要假设、参数是否恰当;③是否建立对管理体系、业务、产品发生重大变化,以及其他突发事件的例外安排;④是否建立对风险计量模型的修正、检验和内部审查程序;⑤对风险计量目标、方法、结果的制定、报告体系是否健全;⑥风险管理人员是否充分理解模型设计原理,并充分应用其结。风险监测动态、持续的过程①监测各种可量化的关键风险指标(KeyRiskIndicators,KRIs)以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势,②报告企业所有风险的定性/定量评估结果,并随时关注所采取的风险管理/控制措施的实施质量/效果。风险控制分散、对冲、转移、规避和补偿等策略风险控制体系可以采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会,最终到达董事会和高级管理层的三级管理方式:2.5风险管理的策略管理策略解析应用优点预防策略在金融风险尚未发生时,预先采取一定的预备性措施,以防止金融风险发生的策略。金融风险管理的传统策略。信贷三查制度安全可靠,成本低廉,社会效果良好,可比较有效的做到防患于未然,应用广泛分散策略分散风险,较为常用的一种金融风险管理策略,投资分散化,不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里是一种行之有效的策略转移策略利用某些合法的交易方式或业务手段,将自己所面临的金融风险转移给其他经济主体承担。提前或推迟外汇的收付来转移外汇风险在外汇风险管理中,转移策略是一种较常用的策略6/36保值策略广义的保值策略可包含各种金融风险管理策略,而狭义的保值策略一般只指其中的套期保值策略。套期保值(远期交易、掉期交易、金融期货交易及金融期权交易)套期保值(Hedging)策略是一种既简单,又有效的金融风险管理策略。补偿策略通过一定的途径,对已经发生或将要发生的金融风险损失,寻求部分或全部的补偿,以减少或避免实际损失。“加价保值”和“压价保值”、担保和抵押、利率协议、保险规避策略根据一定的原则,采用一定的技巧,自觉地避开各种金融风险,以减少或避免实际损失。常用的金融风险管理策略“收硬付软”和“借软贷硬”、“配对管理”、头寸管理规避策略与预防策略既有相同的一面,又有不同之处。从微观角度看,两种策略都可应对自身所面临的金融风险,都可使自身免受或少受可能发生的损失;但从宏观角度看,预防策略是一种主动的、积极的策略,而规避策略则是一种被动的、消极的策略。2.6风险管理的环境和组织2.6.1企业风险管理环境(1)公司治理(2)内部控制(必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则)(3)企业风险文化(4)企业管理战略①完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序;②明确股东、董事、监事和高级管理人员的权利、义务;③建立、健全以监事会为核心的监督机制;④建立完善的信息报告和信息披露制度;⑤建立合理的薪酬制度,强化激励约束机制。①内部控制应当渗透到各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查;②内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求;③内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正;④内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。①风险文化由风险管理理念、知识和制度三个层次组成,其中风险管理理念是风险文化的精神核心,也是风险文化中最为重要和最高层次的因素,比起知识和制度来说,它对员工的行为具有更直接和长效的影响力。①企业管理战略分为战略目标和实现路径两方面的内容。②战略目标可以分解为战略愿景、阶段性战略目标和主要发展指标等细项,以便管理层清晰了解战略实施情况、存在问题及修正的必要性。2.6.2企业风险管理组织(1)董事会及最高风险管理委员会董事会通常设置最高风险管理委员会,负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。7/36(2)监事会监事会是我国企业所特有的监督机构,对股东大会负责,从事企业内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。(3)高级管理层高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策,制定风险管理的程序和操作规程,及时了解风险水平及其管理状况,并确保企业具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。(4)风险管理部门风险管理部门必须具备高度独立性,以提供客观的风险识别、计量、监测和报告,以及其他辅助决策信息;风险管理部门不具有或只具有非常有限的风险管理策略执行权。2.7风险管理的信息系统企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作,建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统,包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。风险管理信息系统作为企业的重要“无形资产”,必须设置严格的安全保障,确保系统能够长期、不间断地运行。第3章:风险的识别、评估、分析3.1风险源外部风险源内部风险源(1)经济因素(2)自然环境因素(3)政治因素(4)社会因素(5)技术因素(1)基础结构(2)人员(3)流程(4)技术3.2风险识别方法基本方法风险清单一些由专业人员设计好的表格和问卷,全风险分析调查表是由保险公司的专业人员及有关学者就公司可能遭受的风险进行详尽的调查与分析后作出的报告书,它包含了所有的纯粹风险。风险识别风险识别方法基本方法:风险清单风险识别的辅助方法风险识别的基本原则风险源8/36面地列出了一个公司可能面临的风险。常见的包括风险分析调查表、保单检视表和资产——暴露分析表。保单检视表是将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格。优点:突出对公司所面临的可保风险的调查;缺陷:在不可保风险识别方面。资产—暴露分析表:包括实物资产和无形资产;直接损失暴露、间接损失暴露和第三者损失暴露。优点:列举企业所有资产可能勉励的风险损失,既包含可保风险,也包含不可保的纯粹风险,与风险调查表配合使用取得更好效果。辅助方法常用的有财务报表分析法、流程图法、事故树法、现场检查法、风险形式估计法等。财务报表是公司一定期间内经济活动及其经济效果的综合反映,它记载了公司的大量经济活动情况。优点:可靠和客观;容易得到;容易接受;还可以识别金融风险、财产风险、责任风险和人力风险流程图法是指根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。应用时,首先要将公司的生产运营过程按照各阶段的顺序绘制成图。优点:清晰、形象,基本能够揭示出所有生产环节中的风险,缺点:只强调事故结果,并不关注损失原因事故树是一种树状图,利用图解的形式
本文标题:企业风险管理知识点归纳(PDF36页)
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