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1监事会建设和实务（2014.9）李南山2第一部分：公司治理和监事会功能定位第二部分：监事会监督、检查实务要点TEL:18911995350提纲3第一部分公司治理和监事会功能定位（股东监督的制度渊源）社会发展现实适应性的抉择：公司制度改革•公司制度是适应现代市场经济体制的企业的产权制度、组织制度、管理制度、领导制度、财务会计制度、法律制度、政府与企业的关系以及其他各种企业制度外部环境的统称。最主要的市场主体。•财富涌流、活力迸发••那些国企？•如何混合？•那些走市场？•如何走市场？•财产制度是自由幸福与社会和谐的基石，孟德斯鸠：所有权是道德之神、私有财产是道德之魂•决定论•更好发挥作用治理原则和模式：OECD和《中国上市公司治理准则》经济合作与发展组织(OECD)公司治理原则①公司治理框架应保护股东权利；②平等对待所有股东；③应确认利益相关者的合法权利,鼓励开展积极的合作；④及时、准确地披露信息,包括财务状况、经营状况、所有者结构,以及治理状况；⑤董事会对公司和股东负责，确保战略指导,对管理层的有效控制。2004.1修改英美模式德国模式日本模式东亚模式《中国上市公司治理准则》参照了OECD公司治理原则，同时充分考虑到我国转型经济中上市公司治理的结构的特殊情况而制定的。《准则》主要是针对上市公司。内容主要包括六个部分:①平等对待所有股东,保护股东合法权益；②强化董事的诚信与勤勉义务；③发挥监事会的监督作用；④建立健全绩效评价与激励约束机制；⑤保障利益相关者的合法权利；⑥强化信息披露,增加公司透明度。监事会制度是中国公司治理重要的制度创设和规制6英美模式：股东至上•董事会中心主义•外部监管为主德国模式：劳资共治•劳动和资本双因素•内部监管为主传统治理理论和监督模式的比较与评价利益相关治理理论强调是“长过程”现代企业产权结构股权资本债权资本人力（智力）资本公共环境资本利益相关者共同治理7监事会董事会经理（层）股东（大）会（出资人）党的政治思想领导核心作用中国化＝中国特色公司治理结构的发展模式职工代表大会为基本形式的民主管理（公司治理原理和中国特色元素的相结合）治理原理中国元素（支持、参与、监督、执行）（民主参与、民主管理、民主监督）（委托--代理）（委托--代理）决策---执行（委托--代理）（监督—被监督）8监事会职权制度：公司法法定职权及其适用性•检查公司财务；•监督董事和高级管理人员的职务行为；•行使提议权、要求纠正权、临时股东会议提议召开权和特别召集主持权、提案权、罢免建议权、（152条）派生诉讼权•公司章程可另行规定职权（股东意思自治）知情权/信息权检查权/监督权质询权/建议权报告权/诉讼权人事评价建议权/究责权？•9监事会制度：资本所有者日常监督的治理规范•遏止高管尤其是“一把手”因大权独揽而导致的腐败，要建立真正的现代企业制度外，要强化包括加强审计和国资委的监控等措施。1、外派监事会•国有独资公司或企业2、内设监事会•股权多元结构的公司制企业；•混合所有股权的公司制企业3、内外结合监事会•股权多元结构的公司制企业；•上市公司监督的关键在“一把手”10监事会法律性质--履行股东监督权的常设机构我国监事会主要实践模式、类型和特点央企监事会外派为主，公务员身份，查帐转向当期监督，独立性强上市公司监事会内设，股东代表身份，法定监督，主要兼职，上无链下无足集团派出监事会内设，股东代表身份，出资人监督，趋势为专职，常务地方国资监事会外派内设，出资人监督，团队式运作，专业化职业化趋势金融国资监事会外派内设，内部监督核心，合规性监督、财务监督为主。15432遏止“一把手”、实际控制人因大权独揽而导致的腐败，要建立真正的现代企业制度，强化股东监督、国资监控，建立有效的监事会。上市公司监事会：证监会章程指引的职责规范上市公司监事会对重大权益事项的监督实例ST高斯达监事会关注大股东欠款事项。认为公司年报报告期利润构成大部分是以其他应收款列支,而其他应收款又以大股东所欠托管利润和关联交易收益为主。报告载明大股东长春高斯达药业集团合计欠上市公司托管利润和转让收益3421万元,加上各年度欠款数额累计达13400万元,已接近上市公司总股本。监事会建议董事局和总裁室就此尽快制定和出台整体解决方案,以保证上市公司健康发展。13股份制金融企业监事会制度建设的五大特点1、内监核心2、强化独立3、究责干预4、审计工具5、程序保证法律依据：《公司法》＋《条例》＋《股份制商业银行治理指引》建立健全以监事会为核心的监督机制；内部控制工作接受监督，内部稽核接受监督、指导。建立外部监事制度。股东之间相互制约的规定：同一股东不得同时提名董事、监事的人选，换届时已任的禁止董事监事交叉任职建立监事会对“人”“事”全面监督。对董事、经理和高管进行履职评价，具有责任追究权力，必要时行使干预。监事会以审计为主要手段。全面的审计权力和职能：委托外审，领导内审；设立监事会审计委员会。建立关于会议、检查、质询、获取资料和报告的业务流程。新形势/新要求--------“三结合监督模式”1、对董事会决策的监督与对经理层执行的监督相结合。从目前监事会的工作现状来看，工作重点放在对执行层的监督上，对董事会决策的监督力度不够，特别是对外部董事决策行为的监督不够。今后要加大对董事会决策的监督。2、财务监督与行为监督相结合。目前监事会的工作重点是财务监督，今后要加大行为监督的力度，包括对董事和经理的行为监督。行为监督主要包括董事会和经理执行股东大会决议的情况、董事经理与企业同行竞业行为、资金抵压与担保行为、资金挪用行为、关联交易行为、商业贿赂行为的监督。3、当期监督与事后监督相结合。目前监事会工作的重点还在事后监督上，根据新形势的需要应该加大事中监督即当期监督的力度。当期监督包括对董事会决策的当期监督和对经理执行的当期监督，包括财务当期监督和行为当期监督。中央企业监事会发展趋势：“三结合”的监督模式当期监督：体现现场监督和直接监督的优势定义：由当年检查企业上年度情况逐步调整为监督检查当年情况，次年上半年提交年度检查报告。把集中检查和日常监督结合起来。要点：二评三不一衔接、及时报告勤督导1、对企业内控制度及执行情况做出评估，（通过参会和阅读材料）2、对企业重大决策及其程序的合法性、合规性做出评判；3、一年一度集中检查，并与企业年度财务决算审计相衔接，已由监事会安排检查的企业年度财务决算，不再重复审计；4、坚持不参与、不干预企业经营决策和经营管理活动的原则，对企业经营决策和经营管理活动不直接发表肯定或否定的意见。5、对监督检查中发现的有可能危及国有资产安全的经营行为、重大决策不合规、生产经营中的重大风险，以及监事会认为应当立即报告的其他情况，要及时报告。6、按照有关规定，加强与企业交换意见工作，对监督检查发现的需要企业自行纠正的问题，督促企业整改。中央企业监事会“六要六不要”监督行为规范“六要”的具体内容是：国监办发【2000】10号一要认真学习邓小平理论，以“三个代表”的重要思想为指导，贯彻党的基本路线，与党中央保持一致；二要坚持原则，清正廉洁，严于律己，公道正派，光明磊落；三要依法办事，敢于讲真话，不怕得罪人，用于同违反国家法律、法规、政策、财经纪律和弄虚作假的行为作斗争，自觉维护国家利益；四要努力学习，不断提高政治素养、政策水平、业务能力；五要正确行使监督权力，实事求是是，全面准确地评价和反映企业的经营、财务状况和领导人员工作业绩；六要严格履行公务员义务，恪尽职守，埋头苦干，深入群众，注意听取各方面意见，提高工作质量和工作效率。“六不”的具体内容是：不得泄露检查结果和企业商业秘密；不得参与和干预企业的经营决策和经营管理活动；不得直接向所监督企业发表结论性意见；不得接受企业的馈赠、报酬、福利待遇和在企业报销费用；不得去吃请受礼、借机游山玩水和参加有可能影响公正履行公务的活动；不得在企业兼职、购买股票和为自己、亲友及他人谋取私利。地方国资委派出监事会工作实践和典型经验18内生规则：委派监事（会）运作机制的程序化《浦东新区国资委派出监事会监督工作指引》1-12号1、执行法律法规、规章制度（定义监督内容、重点和评价）2、货币资金：（定义、监督内容、重点和评价）3、投资：（定义、监督内容、重点和评价）4、融资：（定义、监督内容、重点和评价）5、担保：（定义、监督内容、重点和评价）6、合同：（定义、监督内容、重点和评价）7、大额物资采购：（定义、监督内容、重点和评价）8、工程项目建设管理与控制（定义、监督内容、重点和评价）9、资产处置：（定义、监督内容、重点和评价）10、公司改制：（定义、监督内容、重点和评价）11、会计信息：（定义、监督内容、重点和评价）12、董事、高管人员履职行为（定义、监督重点和评价）公司法人治理、总部职能和集团管控模式的关联投资链延伸：完善多级子公司的股东监督体系1、领导型：集团监事会对子公司股东监督进行直接管理。适用与独资、营运管理型。2、指导型：集团监事会对子公司股东监督进行业务指导。适用控股、战略管理型。3、联席会议型：集团监事会和子公司监事会是平等法人机构，以大系统方式沟通和协调。4、监审合一：集团专业监督和子公司监事会合一一是建立联席会议制度，监事会加强与审计、监察、法律、财务、投资和风险管理等内部监督和管理部门的日常工作联系，以不同的方式获取企业运营信息；二是监事会和企业内部监督部门在安排年度工作计划时，互通情况、征求意见、加强协调、把握不同的监督重点，形成监督合力；三是在实施监事会专项检查时，由监事会制度实施方案，确定检查要求、内容和范围，协调企业内部监督部门根据监事会实施方案进行配合。集团管控下子公司监事会共享监督资源晨光集团“351”大监督机制的选择集团成立监督工作委员会，负责组织领导和协调公司内部监督。由个监督部门和职工代表组成。党委书记任主任。监事会主席（纪委书记）是组织协调监督的负责人。“三位一体”监事会、纪检监察和审计的法定监督权、综合监督权和独立监督权形成互补，进行决策监督、执行监督和内控监督的全方位监督。“五协同”：专业协同（各监督职能机构）、横向协同（各项重点业务）纵向协同（二级以下出资单位）内外协同（外部监督）群专协同（职工民主监督、厂务公开等）“一派驻”实行专项派驻（重大经营项目、重大工程建设、安全、效益等实行专项监察组派驻制）23集团管控下派出监事会特点和制度框架派出监事会制度系列基本制度工作制度约束制度132《公司章程》中监事会条款、《监事会管理办法》、《监事会工作实施办法》等《监事行为规范》、《独立监事指导意见》、《职工监事管理办法》、《专职监事薪酬管理办法》、《监事考核办法》等融入管理体系细化业务流程定位：哨兵监督、预防、反馈《企业配合监事会工作的规定》、《监事会成果运用管理办法》、《监事会工作报告》等24不同类型监事会定位和监督方法的选择监事会履职方法的讨论和选择?角色定位、履职范围和方法的比较1、执法监督；2、定期体检；3、程序督导；4、警情报告经济警察保健医生哨兵安全员外部型监督内部型监督现场纠错约束警情发现一是通过市场渠道面向社会选聘专职监事，逐步建立市场化选人用人机制，不断优化配置社会高素质人才资源；二是通过市场方式采用社会化的检查机制，逐步利用会计、法律等中介机构和先进的信息化辅助查账系统，不断增强对现代企业的监督能力；三是通过借鉴和采用市场标准，逐步形成规范的考核机制，不断建立完善专职监事的业绩评价体系；四是通过引进市场规则，逐步推进责权利相结合的机制建设，不断创新发展监事会队伍的管理模式。积极采用市场方式推进监事会工作机制优化26第二部分监事会监督检查实务（信息、检查、监督）监事会的“有为”和“有位”：目标、能力、保障28如何以“问题为导向”？第一时间有效监督?•信息分类采集和检查“异常信息”的标准？•信息化时代保证监督职责执行的路径？打仗要靠情报、监督要有信息人制度软件机构执行力文化、素质外部信息：法律法规、政策，经济动向，市场形势。内部信息：经营活动动、静态情况；硬信息：“查、看”方式使用纸质或电子信