第六章、支付结算法律制度

第六章支付结算法律制度05年06年07年单选4题4分5题5分3题3分多选1题2分1题2分2题4分判断2题2分7题7分2题2分简答1题5分1题5分案例分析1题5分合计8题13分14题19分8题14分第一节支付结算概述掌握办理支付结算的基本要求；掌握票据和结算凭证填写的基本要求第二节银行结算账户掌握银行结算账户的种类；开立、变更和撤销，尤其是撤销的情形；各银行结算账户的概念及使用范围第三节票据结算掌握票据的基本知识；银行汇票及支票的基本规定第四节、其他结算方式：熟悉第一节支付结算概述（一）支付结算1、支付结算的定义（了解）是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。主体包括银行以及单位和个人2、支付结算的基本要求：（1）不得非法印制结算凭证和票据（2）应开立使用账户（3）签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。票据的伪造和变造（4）填写规范：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期B收款人名称C票据金额D用途答案：D2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据答案：ABCD三、填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。（2）是否写“整”或“正”（3）中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。（4）数字中有零时的书写：注意教材中的举例（5）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”2月12日，写成零贰月壹拾贰日10月20，写成零壹拾月零贰拾日（6）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。1.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。（）[答案]×2.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将10月20日填写正确的是（）。A拾月貮拾日B零拾月零貮拾日C壹拾月貮拾日D零壹拾月零貮拾日答案：D3.某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合规定的是（）A贰月拾贰日B贰月壹拾贰日C零贰月拾贰日D零贰月壹拾贰日答案：D4、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分（）答案：错5.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据的中文大写金额数字前应标明人民币字样C.票据的出票日期应使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字答案：ABD第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类1、概念：银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。2、种类银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理单位银行结算账户按用途分为（）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户答案：ABCD二、银行结算账户的开立、变更和撤销1、开立（了解，关注第三点：核准和备案的情形）2、变更（不涉及开户银行和账号的改变，关注两个日期：5日内变更，2日内上报）存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。3、撤销撤销情形：（多选）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。三、基本存款账户概念：是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户使用范围：是存款人的主办账户，存款人的日常活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。开户要求：一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户四、一般存款账户概念：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围：用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。五、专用存款账户概念：专用存款账户是企事业单位因特定用途需要而开立的存款账户。专用存款账户适用于（了解）：P84关注：1、单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转帐存入，该账户不得办理现金收付。2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。六、临时存款账户：概念：存款人因临时经营活动需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。适用范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况、增资可以支现：该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期不得超过2年。七、个人银行结算账户概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。适用情况：使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的开立方式：直接申请开立；从已有储蓄账户中选择一个转成开立与储蓄账户的区别：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务1．根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理存款人工资、资金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C临时存款账户D.专用存款账户答案：A2、根据金融管理制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户答案：A3．下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理答案：ACD4．为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）答案：错5.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取答案：ABC6.一般存款账户用于办理存款人的（）A借款转存B借款归还C现金缴存D现金支取答案：ABC7、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于（）等专项管理和使用的资金A基本建设资金B更新改造资金C单位银行卡备用金D工会设在单位的组织机构经费答案：ABCD第三节票据结算一、票据概述（一）、票据的概念和种类概念（了解）功能：一般来讲，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。种类（掌握）：在我国票据包括银行汇票、商业汇票、本票和支票。特征：P881.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡答案：ABC二、银行汇票：1、概念：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。使用范围：它适用于单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项的结算。2、基本规定（1）P88银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。（2）必须记载事项（不记则银行汇票无效）：1、必须记载的事项（与支票对比）：表明“银行汇票”的字样，无条件支付的承诺，出票金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章等。2、出票金额、收款人名称、出票日期不得更改（3）银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行。（4）P90：银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章（5）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理；丧失对前手的追索权；在票据权利时效内作出说明，仍可请求付款。（6）实际结算金额≤出票金额：收款人未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理（7）银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（8）P95：银行汇票仅限于见票即付。3、申办、兑付银行汇票的基本程序和规定（了解）注意：（1）申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票（2）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付汇票上记明的收款人（3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人1.下列不属于银行汇票绝对应记载的事项是（）。A.确定的金额B.付款人名称C.付款日期D.出票日期[答案]C2、根据《中华人民共和国票据法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）A自出票日起1个月B自出票日起2个月C自出票日起3个月D自出票日起4个月答案：A3．下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样的银行汇票可以用于单位与个人之间的结算C.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让答案：AC4.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让（）答案：对（三）支票1、概念支票是出票人（单位、个人）签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、适用范围适用于在同城或同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。3、基本规定（1）支票的种类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。（2）支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。（3）必须记载事项：1、签发支票必须记载的事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。（无收款人名称）2、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。3、出票人的签章：单位、个人（4）支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。4、支票的办理和使用要求：重点关注1、3、4、5、111.根据《中