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序号项目序项目各项目计算要点序项目各项目计算要点1生产成本生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%生产负荷投产期逐年增,直至达产期100%1.1直接材料费1现金流入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41现金流入各对应年份1.1+1.2+1.3+1.41.2直接燃料及动力费1.1营业收入各年营收=设计产能×单价×当年生产负荷1.1营业收入各年营收=设计产能×单价×当年生产负荷1.3直接工资及福利费1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.2补贴收入与收益有关的政府补助1.4制造费用(车、分管理)1.3回收固定资产残(余)值残值=固定资产原值×残值率1.3回固资残(余)值残值=固定资产原值×残值率1.4.1折旧费(发生在期末)余值=年折旧×(使用年限-动营期)+残值(发生在期末)余值=年折旧×(使用年限-动营期)+残值1.4.2修理费年折旧=(原值-残值)/折旧年限年折旧=(原值-残值)/折旧年限1.4.3其他制造费1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收1.4回收流动资金投产期各年投入的流资在项目期末全额回收2管理费用2现金流出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.52现金流出各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.72.1无形资产摊销2.1建设投资背景资料,不含建设期贷款利息2.1项目资本金各年固资与投产期各年流资中的自有资金2.2其他资产摊销2.2流动资金背景资料中各投产期各年投流资数额2.2借款本金偿还各对对应年份2.2.1+2.2.22.3其他管理费用（管理人员）2.3经营成本运营期各年2.2.1长期借款本金长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年本金3财务费用2.4营业税金及附加税金及附加=当年营收×营业税金及附加税率2.2.2流资金借款本金投产期发生的流资借款在期末一次性偿还3.1利息支出2.5维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资2.3借款利息支付2.3.1+2.3.23.1.1长期借款利息3所得税前净现金流量各对应年份(1-2)2.3.1长期借款利息长期借款(含未支付建设利息)在运营期各年利息3.1.2流动资金借款利息4累计所得前净现金流量各年所得税前净现金流量的累计2.3.2流动资金利息投产期发生的流资借款在运营期各年支付的利息3.1.3短期借款利息调整所得税=息税前利润(EBIT)×所得税率2.4经营成本运营期各年发生4营业费用息税前利润=营收-营税附-总成费+利息2.5营业税及附加税金及附加=当年营收×营业税金及附加税率5总成费用（1+2+3+4）5调整所得税=营收-营税附-经营成-折旧-摊销-维简2.6所得税所得税=(销售收入-销售税金及附加-总成)×率5.1其中：可变成本总成=经营+折旧+摊销+维简+利息总成=经营+折旧+摊销+维简+利息5.2固定成本年摊销费=无形资产/摊销年限年摊销费=无形资产/摊销年限6经成（5-1.4.1-2.1-2.2-3.1）利息=长期借款利息+流动资金借款利息利息=长期借款利息+流动资金借款利息6所得税后净现流量（3-5）2.7维持运营投资某些项目运营期需投入的固定资产投资7累计所得税后净现金流量各年所得税后净现金流量的累计值3净现流（1-2）各对应年份1-2序项目4累计净现流1外购原材料费5折现系数第t年折现系数:(1+t)-t2外购燃料及动力费6折现净现流各对应年份3×53工资及福利费7累计折现净现流各年折现净现流的累计值4修理费资本金财务内部收益率（%）5其他费用6经营成本（1+2+3+4+5）7折旧费8摊销费9利息支出10总成费（6+7+8+9）其中：可变成本固定成本序项目1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转或适用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）总成费用估算（生成加期费）项目资本金现金流量表项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）项目投资财务净现值（所得税前）（ic=%）项目投资现金流量表项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）融资前分析,排除了融资方案,从项目总获利角度,考察设计的合理性项目权益投资,考察给权益投资者收益,净现缴税和还本息的的剩余,即增加净收总成费用估算（生产要素法）指：投各方财务内收益投资各方现金流量表项目投资回收期（年）（所得税后）计算指标：项目投资财务净现值（所得税后）（ic=%）项目投资回收期（年）（所得税前）序项目合各项目计算要点计序项目评价指标1营业收入各年营收=设计产能×单价×当年生产负荷1借款1静态指标2营业税金及附加税金及附加=当年营收×营业税金及附加税率1.1期初借款余额1资产经营活动净现金流量总成=经营+折旧+摊销+维简+利息1.2当期还本付息1.1流动资产总额（1.1-1.2）3总成本费用年摊销费=无形资产/摊销年限其中：还本1.1.1货币资金1.1现金流入项资本金现流表利息=长期借款利息+流动资金借款利息付息1.1.2应收账款1.1.1营业收入投资各方现流表4补贴收入与收益相关的政府补助1.3期末借款余额1.1.3预付账款1.1.2增值税销项税额总投资收益率5利润总额（1-2-3+4）1-2-3+42借款21.1.4存货1.1.3补贴收入项目资本金净利润率6弥补以前年度亏损利润总额用于弥补以前年度亏损(补前五年)2.1期初借款余额1.1.5其他1.1.4其他流入偿债备付率7应纳税所得额（5-6）(5-6)2.2当期还本付息1.2在建工程1.2现金流出利息备付率8所得税7*所得税率(正数)其中：还本1.3固定资产净值1.2.1经营成本资产负债率9净利润（5-8）付息1.4无形及其他资产净值1.2.2增值税进项税额流动比率10期初未分配利润2.3期末借款余额负债及所有者权益1.2.3营业税金及附加速动比率11可供分配的利润（9+10）利息备率（2.4+2.5）1.2.4增值税累计盈余资金、净现流12提取法定盈余公积金按净利润提取偿债备付率2.1流动负债总额1.2.5所得税13可供投资者分配的利润(11-12)2.1.1短期借款1.2.6其他流出盈亏平衡量、价、固、可14应付优先股股利具体情况具体对待2.1.2应付账款投资活动净现金流量盈亏平衡生产能力利用率15提取任意盈余公积金具体情况具体对待1长期借款2.1.3预收账款（2.1-2.2）灵敏度16应付普通股股利（13-14-15）具体情况具体对待1.1年初累计借款2.1.4其他2.1现金流入不确定因素的临界值各投资方利润分配具体情况具体对待1.2本年新增借款2.2建设投资借款2.2现金流出NPV≥0的累计概率其中：××方1.3本年应付利息2.3流动资金借款2.2.1建设投资定性分析18未分配利润（13-14-15-16-17）还本付息的来源1.4本年应还本息2.4负债小计（2.1+2.2+2.3）2.2.2维持运营投资总投资收益率ROI=息税前EBIT/项目总投资IT19息税前利润息税前利润EBIT=利润总额+利息支出1.4.1本年应还本金2.5所有者权益2.2.3流动资金项目资本金净利率ROE=年净利润NP/项目资本金EC(正常年份或平均)20息税折旧摊前前利润息税折旧摊前前利润=息税前利润+折旧+摊销1.4.2本年应还利息2.5.1资本金2.2.4其他流出利息备付率ICR=息税前EBIT/计入总成本费用的应付利息PI计算指标：总投资收益率(用正常年份或运营期年平均算)2.5.2资本公积筹资活动净现金流量偿债备付率DSCR=息税前+折+摊EBITDA-所得税TAX/还本金+计入总成利息项目资本金净利润率2.5.3累计盈余公积金（3.1-3.2）流动比率=流动资产/流动负债一般大于2比好2.5.4累计未分配利润3.1现金流入速动比率=速动资产/流动负债计算利息备付率（%）3.1.1项目资本金投入累计净现金流量=经营活动+投资活动+筹资活动指标偿债备付率（%）3.1.2建设投资借款流资产=应收+预付+存货+现金3.1.3流动资金借款流付债=应付+预收流资金=资产-负债3.1.4债券应收=年经营成本/应收年周转次数3.1.5短期借款预付=外购或服务年费/预收周转3.1.6其他流入现金=（年工资+年其他费）/现金周转3.2现金流出年其他=制造+管理+营业-含福折摊修3.2.1各种利息支出存货=外购原+在产+产成+其他材3.2.2偿还债务本金外购原=年外购/分项年周转3.2.3应付利润（股利分配）在产=（工资+其他制+外购+修理）/周3.2.4其他流出产成=（年经成-年营业费）产成年周4净现金流量（1+2+3）其他材料=年其他材料费/周5累计盈余资金应付=外购及其他材料年费/应付年周预收=预收营业年金额/预收周转年周转次数=360/最低周转天数生产成本加期间费用法:总成费=生产成本+期间费用生产成本=直接费用+制造费用直接费用=直接材料+直接燃料+直接工资+其他直接其中直接费用直接计入成本,制造费用分摊入成本期间费用=管理+财务+营业期间费用不计入成本生产要素估算法:可变成=外购原材料+外购燃料+计件工资及福利固定成=折旧+摊销+修理+计时工资+其他费用+利息经营=总成-折旧-摊销-利息-维简经营=外购原材燃料+工资及福利+修理+其他费用21资产负债表序借款还本付息计划表资产负债表财务计划现金流量表偿债能力析财务外汇平衡表指标利润与利润分配表还本付息计划表2项目财务计划现金流量表序项目3盈利能力融资前分析项目投资现流表项目投资回收期融资后分析利润利润分配表财务评价指标体系财生存能力外汇平衡不确定性盈亏平衡分析敏感性分析评价内容基本报表概率分析风险分析17计算一半（所有一切2.2）土方.砖砼.钢筋其他屋顶下场馆看台下净高1.2-2.1平整场地:±30cm内挖填运找平按首层面积砼基:带形.独立.满堂.设备.桩承台不扣桩头木屋架.钢木屋架按设计图示数量计算隔热:不扣除柱垛侧壁需做要并入地下室半地下室盖入口处按外墙上口2.2基础回填:按挖体积减设计室外地坪下埋设基础柱高:有梁板柱基上表至上一层楼板上表木柱木梁以体积木楼梯以水平面积不扣300井门窗套以展开面积吊脚架空深基础架空有围护2.2室内回填:室内主墙间净面乘厚度无梁板自柱基上表至柱帽下表牛腿柱帽并入金属:压型钢楼板以水平面积不扣0.3平米窗帘盒.窗帘轨以长充计算利用建筑吊脚架空无围围护一半砼桩:以桩长(含尖)或根楼计算接桩按接头数量框架至柱顶高度构造按全高嵌接并入压型墙板算面不扣0.3平米,包角边泛水不增加窗台板以长度.玻璃占上半以内为半玻,以上为全玻建筑物外走廊有盖无围护，结构底一半（依附）连续墙.振冲灌注以体积地基强夯.支护以面积梁:过梁.弧形.拱形梁头.梁垫并入瓦屋型屋:以斜面不扣烟囱小气窗小气窗出檐不加门窗油漆以数计算有盖无围场馆看台车棚加油顶盖一半（单独）砖基础:靠墙暖气沟挑檐不增加以室内地坪为界板:有梁板按总体积.无梁板与柱帽和.板头并入膜结构:以需要覆盖的水平面积木地板油漆:门洞.空圈.暖气包槽.壁龛的开口要计算雨篷结构处边到墙超2.1一半（有无柱均是）±30cm材料围墙室外地坪垫层并入不算楼梯:水平投影,不扣500井,伸入不计无梁踏边加300地面防水:主墙间净空面积,扣除地面构物,设基金属面油漆以质量室外有盖楼梯按建筑自然层一半阳台均一半砖墙:不扣除各种头,不增加腰线.挑檐.压顶.窗线预制砼柱:以数量或体积预制梁以体积井盖以体积不扣除间壁墙及单个0.3平米柱.垛.孔.烟空花格.栏杆刷涂料以单面外围面积计算不计（所有一切1.2）虎头砖.门窗套预制板扣除空心不扣3*3,楼梯扣空心踏步防腐:扣除凸出构筑设基踢脚扣门洞增侧壁建筑通道（骑楼过街楼底层）外墙高:坡屋面无檐口天棚算至屋面板底;有屋架且两螺杆-0.35螺杆另计一墩头一螺杆按孔道螺另计整体块料:扣凸构筑设基地沟,不扣间壁及0.3内垛.孔结构底板:局楼层.门厅回廊.有盖无围架走室外挑走建筑物内设备管道夹层室内外均有天棚下弦加200,无下弦加300两帮条+0.3一墩头一帮条按孔道门洞.空圈