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遗产税金光下的暗锁为什么要做财税规划？-永续经营的目的-财产的掌握问题-财产的分配问题-财产的管理问题-税负的节税考量-子女缴税的能力人生不能控制的两大方面1.寿命-人生有两大风险a.走得太早该尽的义务没有尽到，该累积的财富来不及累积。b.活得太久生平创造的财富，被人拿走一半，稍有不甚，全部拿走！人生不能控制的两大方面2.政策与税收决定财富多少a个人所得税b企业所得税c房产税(物业税大户型保有税房屋租赁税)d遗产税赠与税遗产税对国家的重要意义•大多数的人认为遗产税是“杀富济贫”的工具，这只是从狭义的角度上来判断的。而从广义的角度上来分析，遗产税是一个平衡的杠杆，起到的是平衡器的作用。让人们增强责任心和社会使命感，财富生不带来.死不带去，取之于民.用之于民。•遗产税在近代最早起源于西方发达国家，距现在已经有四百多年的历史，在每个国家的历史舞台上都发挥了积极的作用。正是由于遗产税的存在，使富人阶层的责任心和社会使命感增强，从而也带动了社会慈善事业和公益事业的蓬勃发展。遗产税对国家的重要意义•在遗产税法的国际惯例里明确规定，做慈善和公益事业的行为免征遗产税。也就不难看出以比尔.盖茨和巴菲特为首的世界超级富豪，为什么勇于做大量的慈善和公益捐献。每个国家征收遗产税的目的就是要平均财富分配，平衡社会矛盾。•站在遗产税面前富人有多项选择：去世之后由家人从总资产里拿出一半，为国家为社会做贡献；生前就把自己积累的财富无偿捐献出来为国家为社会做贡献，不但让自己和家人博得良好的口碑，同时还降低了个人的生命和财产风险，为国家为社会树立了积极正面的良好形象，也为子孙后代留下了一条绿色通道，未来享受国家提供的优惠政策。•提前做好财税规划，利用信托､保险､离岸等工具合理合法避税。遗产税为什么征；不征；缓征？！•征的理由：我们国家经过二十几年的改革开放，两极分化越来越大，贫富悬殊，社会矛盾越激化越深，腐败问题涉及的人员越来越广泛，老龄化时代的到来，社会保障体系的薄弱，社会福利的不完善，等等问题都需要解决。•通过遗产税的征收可以平均财富分配，平衡社会矛盾，还可以遏制腐败问题。遗产税的适时推出可以刺激富人把闲余的资金拿出来做遗产规划，形成资金的良性循环，真正体现财富取之于民而用之于民，从而使我们国家得到长治久安，国富民强，真正达到和谐社会，小康社会。遗产税为什么征；不征；缓征？！•不征的理由：上个世纪八十年代，国家颁布《继承法》的时候，有些专家就建议同时开征《遗产税法》。经过中央政府举行听证会后决定：为了解放思想，深化改革，不影响创业者的积极性，遗产税法向后推迟。•到了今天，经过二十多年的改革开放，中国取得了世界瞩目的成绩。有的学者认为，在与邻国的经济竞赛中，为了取得竞争的优势，应继续加速经济建设，提高创业者的积极性，等国家的经济基础更加稳固，新贵阶层趋于稳定后，再通过遗产税的适时出台来调节贫富差距，构建和谐社会。遗产税为什么征；不征；缓征？！•缓征的理由：2006年年底，我们国家正式全面履行WTO平等贸易协约，随着金融市场，保险市场的对外开放，国有商业银行的陆续上市，外商全面涌入中国进行投资。有的学者认为，一但在这个时期征收遗产税，势必会影响投资者的思维和行为，我们国家正可以利用不征收遗产税这个优势形成投资洼地，大量吸引投资者，等条件成熟了，一切稳定了再来征收遗产税。•但学者们却忽略了另外一个重要的问题，WTO成员国就可以利用中国没有遗产税，违反平等贸易协约的约定，以不平等竞争为理由制裁中国。所以说缓征的前提是，必须加快完善遗产税推出相配备的条件，与国际接轨。遗产税的适时推出，会向世界展示一个法制化的国家。物权法立法对国家的深远意义•《中华人民共和国物权法》历经８次审议、１００多次修改，已于２００７年３月１６日由十届全国人大五次会议审议通过。这是我国社会主义民主法治建设的一件大事。物权法明确规定了对国家、集体和私人的财产权利实行平等保护的原则，体现了社会主义法治和社会主义市场经济发展的要求。胡锦涛同志强调，要充分认识依据宪法和法律对国家、集体和私人的物权给予平等保护的重大意义，牢固树立依法平等保护和正确行使财产权利的物权观念。•在登记簿上如实登记的，对物权人将给予依法保护的权利，如果做虚假登记的，造成严重后果的由物权人承担一切法律责任。物权法立法对国家的深远意义•物权制度具有明晰产权、激励约束、有序交易、化解风险等多种功能。保护物权是奠定法治的基础，保护财产权是关注民生的核心，物权制度本身虽不能直接创造财富，但其可以通过确认与保护财富来激励、引导人们积累财产、创造财富，化解权利纷争、利益冲突，由此成为维系经济社会一道牢固的“安全闸”与“防护网”。•全国人大常委会委员贺铿在接受香港大公报采访时明确提到，我国之所以迟迟不开征遗产税，一方面是不明确财产所有人是否属实，另一方面财产转让给谁。物权法立法后这些问题清晰明确了，开征遗产税的最重要的基础完善了。遗产税法对富人行为的约束力•遗产税到来我不担心，如果没有其他的方式有效规避，我可以选择移民！•无论是中国人，外国人或无国籍的人，只要去世之后在中国境内留有财产，其继承人都需要在中国叫遗产税。（遗产税法草案第一条：按照资产所在地征收）遗产税法对富人行为的约束力•如果移民的想法不可行，那我就在去世之前把财产转移赠与给亲人或朋友！•资产所有人在去世前五年内所转移出去的资产都在遗产税的征收范围之内。（遗产税草案第二条）遗产税法对富人行为的约束力•我这一生所积累的财富不但我用不完，我的子孙后代都够用了，即使国家征收遗产税，我的家人从我的资产里拿出一部分去交不就可以了吗？！•在遗产税款缴清前，其遗产不得分割，交付遗赠，不得办理转移登记。（遗产税法草案第十五条）遗产税案例（台湾）19亿股市名人40亿实业家1000万实业家1563亿20亿纸业大王5.6亿5亿台币实缴遗产税额遗产状况大人物前立委洪文栋之母永丰集团董事长何传陈德深国泰集团董事长蔡万霖新光集团董事长吴火狮温世仁—2000万遗产税法对富人行为的约束力•去世前我可以把资产以低价格卖给我的亲人或朋友，或者家人继承的时候不报那么多，就避免了遗产税带来的各种风险了！•遗产税按照被继承人死亡时遗留的财产现值计算征收，无价可依或申报价明显低于市值的，按评估价值计算；赠与财产在赠与时有价可依的，按所列价格计算，无价可依的按评估价值计算。（遗产税法草案第十六条）遗产税法对富人行为的约束力•如果我去世后家人不能用我留下来的钱财去缴遗产税的话，等家人什么时候有钱了再去缴清再继承也可以呀！•继承人在接到纳税通知书后，要在两个月内缴清应纳税款，如果确实有困难不能一次缴清税款的，可以在一年之内分六次缴清。（遗产税法草案第二十一条）遗产税法对哪些行为免征税无人继承又无人受遗赠的遗产免征遗产税。（遗产税法草案第四条）遗产税法对哪些行为免征税•遗赠人.受赠人或继承人捐赠给各级政府.教育.民政和福利.公益事业的遗产免交遗产税；•以古董.字画.图书.资料等形式遗留给继承人，免交遗产税；•被继承人投保人寿保险所得的保险金免征遗产税。（遗产税法草案第五条）张国荣遗产税超过4000万•25年在香港打拼，生前资产积累3亿港元的华人影星张国荣最终选择了自己的方式进入天国。身故前的张国荣先生除最后一笔保险金无效外，生前的寿险保额充分抵缴了遗产税，张先生生前勤奋节俭，可遗憾的也有一件事，就是金融风暴席卷香港期间，储蓄的800万存款因银行的倒闭而血本无回。遗产税的计算方式和税率遗产税额＝遗产净额×相应税率－速算扣除数级别应纳税净额(万元)税率%速算扣除数(万元)1不超50万(含)部分1002超过50万至200万2053超过200万至500万30254超过500万至1000万40755超过1000万至2000万50175100万100万×20％－5万15万继承人交现金1000万1000万×40％－75万325万继承人交现金财富转移计划应税财产免税财产税额=保额智慧的富人是如何做好财税规划的•华人领袖李嘉诚做事做人都是人们参照的楷模，他说过这样一句话：“别人都说我很富有，拥有很多财富，其实真正属于我个人的财富，是我为家人买了充足的人寿保险。”这句话令人深思.耐人寻味，一方面体现了他对财富的淡薄；另一方面体现了他对家人的责任和爱。•一个人的价值不在于你生前创造了多少，而在于你为国家.为社会.为家人留下了什么？！在遗产税的国际惯例里明确规定：人寿保险金所得免征遗产税。李嘉诚之所以对人寿保险有这么深的感悟，正是看到了可以通过保险这条绿色通道，把自己辛辛苦苦创造的财富顺利的移交给自己的下一代。您的财富由您做主但