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国家高新技术企业申报与认定专项政策解读及工作重点（2018-2020）5/2/2020第一部分高企概念第二部分申报目的第三部分申报条件第四部分存在主要问题及注意事项主要内容高新技术企业：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。第一部分高企概念国家级高新技术企业：名称：高新技术企业证书：由省科技、国税、地税、财政部门盖章编号：由国家高企认定办备案后编发。与其他高新技术企业称号的区别：国家火炬计划重点高新技术企业08年以后已取消省级高新技术企业，11年以后取消市级高新技术企业第一部分高企概念政策依据：《高新技术企业认定管理办法》《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2016]32号），经国务院批准，由科技部、财政部、税务总局于2016年1月29日修订完善。《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），由科技部、财政部、税务总局于2016年6月22日联合发布。第一部分高企概念材料规范性很重要。知识产权中的发明专利重要性提升。评分更细致，专家打分有一定的空间。指标满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。2016高新技术企业认定管理工作指引与2008版的比较建立较为完善的研发体系，鼓励技术创新，提升企业形象。部分县市有经济补助所得税从25%降至15%，降幅达40%。一、降低税率二、获得补助三、规范管理提升形象有助于企业引入风险投资，进入资本市场，增强企业综合竞争力。四、实现融资需求第二部分申报目的一、企业申请认定时须注册成立一年以上；二、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；三、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；四、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；五、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。六、近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不低于60%；七、企业创新能力评价应达到相应要求；八、认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。第三部分申报条件五、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：•最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%•5,000万元至2亿元（含）不低于4%；•2亿元以上的企业，不低于3%。•其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；第三部分申报条件销售收入总额和总收入的区别：销售收入总额：主营业务收入+其它业务收入。总收入：收入总额-不征税收入。区分两个比例：1：最近三个会计年度的研发总费用占同期销售收入总额的比例2：最近一个会计年度高新技术收入（服务）占企业同期总收入的比例第三部分申报条件评分标准：总分100分：知识产权30分、科技成果转化能力30分、研究开发组织管理水平20分、企业成长性20分。综合得分达到70分以上为符合认定。序号指标分值1知识产权≤302科技成果转化能力≤303研究开发组织管理水平≤204企业成长性≤20总分100分，70分以上（不含70分）通过！第三部分申报条件序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度≤82对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用≤83知识产权数量≤84知识产权获得方式≤65企业制定国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（作为参考条件，最多加2分）≤2知识产权的评分变化：1、知识产权（30分）认定条件里针对知识产权规定：1，合作开发的知识产权：在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。2，Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。对Ⅰ类知识产权不受此限。第三部分申报条件（1）技术的先进程度A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C.一般（3-4分）D.较低（1-2分）E.无（0分）解读：注重考察技术的含金量，专家的主观判断性强，扣分也会是最严重的。产品的先进性、国内外的地位、发明专利及其切合度等是重要选项。（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C.一般（3-4分）D.较低（1-2分）E.无（0分）解读：60%高新收入，是由知识产权支撑的，知识产权转化的产品为主营业务，可以得A分。（3）知识产权数量A.1项及以上（Ⅰ类）（7-8分）B.5项及以上（Ⅱ类）（5-6分）C.3～4项（Ⅱ类）（3-4分）D.1～2项（Ⅱ类）（1-2分）E.0项（0分）解读：发明专利、植物新品种、新药中药保护品种和集成电路布图设计为Ⅰ类,其他形式的知识产权为Ⅱ类，通常情况下都会有6项，加重发明专利的权重。（4）知识产权获得方式A.自主研发（≤6分）B.受让、受赠和并购等（≤3分）解读：鼓励自主研发。1、知识产权（30分）科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。转化形式：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该成果作为投资、折算股份或者出资比例；以及其它协商确定的方式。A.转化能力强，≥5项（25-30分）B.转化能力较强，≥4项（19-24分）C.转化能力一般，≥3项（13-18分）D.转化能力较弱，≥2项（7-12分）E.转化能力弱，≥1项（1-6分）F.转化能力无，0项（0分）解读：1，数量来说，年平均数5项以上，三年是15项以上。2，同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。多个成果转化到同一个产品上，是几次转化就记为几次。2、科技成果转化能力（30分）第三部分申报条件（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度；（≤4分）此项成为申请企业能否通过高新的关键打分项，明确加强企业制度和研发条件建设。（1）定制了企业研究开发组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助帐；（≤6分）解读：提供研发管理制度，核算体系，研发费用辅助账。有些企业在这个地方扣分。（2）设立了内部科技技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式的产学研合作；（≤6分）解读：提供研发设备清单，产学研协议。在评审中发现有些企业没有提供。（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（≤4分）解读：鼓励研发成果转化，从研发到销售的激励制度，鼓励企业员工，自主创新，自主创业。有些企业制度不全。解读：提供一份针对员工成长的绩效评价奖励制度。3、研究开发组织管理水平（≤20分）第三部分申报条件由财务专家对企业净资产增长率、销售收入增长率指标对企业成长性进行评分。企业实际经营期不满三年都按照实际经营时间计算。计算方法如下：（1）净资产增长率（10分）净资产增长率=1/2×(第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1净资产=资产总额－负债总额资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表期末数为准。解读：请注意，以前是总资产增长率，现在是净资产增长率A.≥35%（9-10分）B.≥25%（7-8分）C.≥15%（5-6分）D.＞5%（3-4分）E.＞0（1-2分）F.≤0（0分）第三部分申报条件4.企业成长性(≤20分)A.≥35%（9-10分）B.≥25%（7-8分）C.≥15%（5-6分）D.＞5%（3-4分）E.＞0（1-2分）F.≤0（0分）(2)销售收入增长率(10分)销售收入增长率=1/2×(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年净资产或销售收入为0的，按两年计算;第二年净资产或销售收入为0的，按0分计算。4.企业成长性(≤20分)第三部分申报条件申报流程第三部分申报条件1.高新技术企业认定申请书2.证明企业依法成立的相关注册登记证件3.知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料5.企业职工和科技人员情况说明材料6.经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表申报材料第三部分申报条件1、审计报告未显示研发费是否单独建帐。2、审计报告上一年年末数与下一年年初数不一致；3、审计报告未披露研发项目明细；4、年度审计报告与专项审计报告数据有出入；5、审计报告与纳税申请表数据不一致；6、研发项目情况与加计扣除的项目不一致；7、未提供财务情况说明书；8、纳税申报表上传不完整。第四部分存在主要问题及注意事项财务问题•1、专利未缴费失效，知识产权与研发项目、主要高新技术产品的关联性不强；•2、专利为公司股东或内部员工的能否视为公司的专利？独占许可合同是否可行？•答：专利等核心自主知识产权权属人必须为申报企业本身，公司股东或内部员工的专利不能视为公司的专利。如申报高企，必须进行专利权转移，新政策不认可独占许可。专利问题•1、主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。•2、高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。技术领域问题第四部分存在主要问题及注意事项5/2/2020•1、产品销售在前，研发在后；•2、成果已转化，研发未完成；•3、专项审计的研发费用大于年度审计的研发费；•4、研发人员人工成本与研发人数占比不匹配逻辑性问题•1、人员总和科技人员、学历、职称均是算全年月平均数；•2、兼职、临时聘用人员，在企业累计工作183天以上（自然日）人员问题第四部分存在主要问题及注意事项•《高新技术企业认定管理办法》•《高新技术企业认定工作指引》•《国家重点支持的高新技术领域》•《河南省高新技术企业申报通知》及市县科技局申报通知研读政策•1、围绕核心技术提前布局专利或软件著作权；•2、建立研发管理体系，做到研发有立项、过程有跟踪、完成有结果；•3、深入挖掘核心技术，总结归纳好技术创新点；•4、规范归集研发费用，规范帐务处理。提前准备解决方法第四部分存在主要问题及注意事项•1、存在严重弄虚作假行为的；•2、发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；•3、未按期报告与认定条件有关重大变化情况；•4、累计两年未填报年度发展情况报表的；•5、持续进行技术创新，增强知识产权保护意识；•6、研发管理体系要规范；日常维护第四部分存在主要问题及注意事项谢谢！