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第一节票号的组织架构与风险防范一、历史背景票号经历了发展、辉煌与衰亡的不同阶段。1823年—1853年是票号的形成期。1853年—1863年是受挫期。1863年—1893年是鼎盛期。1893年—1911年是危机期。二、票号的组织结构1、晋商股份制（合约约束）票号实行股份制。票号的资本称为银股。分正股与副股。正股，即原始股。通常由多个投资人出资。多者有20人，少者也近10人。这些股东中有一家最大，称为大东家。正股不拿利息，只参加分红。副股是由东家、大掌柜及其他高层管理人员的分红转化为股份。副股只拿利息，不参与分红，相当于向票号的贷款。大股东有决策权，其他股东仅是参与分红。票号具备现代股份制的特点：股份多元化和大额控股权相对集中。2、票号实行两权分离所有权和经营权分离。（1）东家的两个职责选大掌柜。全权授权经营，东家承担无限责任。大掌柜有经营管理实权，但不承担经营中的风险。主持3—4年一个账期的分红。（2）大掌柜的职责选择并组成自己的管理团队。全权处理号内外事务。（3）二掌柜的职责大掌柜下设二掌柜。协助大掌柜处理全号事务，尤其是内部制度实施以及人员的考勤、生活安排等事务。有的还设三掌柜，协助二掌柜工作，主要负责柜台（即对外）业务。这三人属高管层，是票号管理团队的核心。账房：设管账先生1人。副管账1人。帮账2人。文书房：设文牍先生1人。设录信员2—3人。柜台：坐柜员1人。正跑街1人。副跑街1—3人。实习学徒数人。总号机构简单，人员精干，总号人员各司其事，各负其责。分号：总号下设分号。票号的组织管理实行总号集权制。分号设经理1名，伙友若干名。为了便于管理，票号实行重点分号划片分管的办法。日升昌总号设于山西平遥，分号遍布全国近20个省区，共35处。总号分号1分号2分号3分号4票号组织结构，一直保持因事设人，精简高效的原则。票号实行垂直式集权管理的组织模式。三、票号的风险防范票号有一套严格的风险防范制度。1、对员工的管理第一，对大掌柜的聘用东家、掌柜之间以合约形式确定双方权益关系。确定被聘经理入股数量。财东出股及股本多少。第二，对伙友的聘用有“请进”和“升迁”两种形式。“请进”是对杰出人才吸收入号。“升迁”是对练习生提拔任用。进入票号要有与票号有业务关系的殷实店铺提供担保。票号对员工的要求：重信义，除虚伪；节情欲，敦品行；贵忠诚，鄙利己；奉博爱，薄嫉恨；喜辛苦，戒奢华。十不准：不准携带家属，不准嫖妓宿娼。不准参与赌博，不准吸食鸦片。不准营私舞弊，不准假公济私。不准私蓄放贷，不准贪污盗窃。不准懈怠号事，不准打架斗殴。违者开除，不仅本号，而且同行亦永不录用。2、票号的财务制度晋商的簿记制度是由明末清初山西思想家傅山先生创立的龙门账。它把全部商业活动按性质、渠道划分为进、缴、存、该四类，分别设立账簿核算。类似于意大利人创立的会计体系。各票号账簿多至十几种，同一笔经营活动分别记入不同账目中，互相核对就可以防止内部人贪污等行为。账簿登记要做到日结、月清、年总结，大账期分红盘底。各分号做出“月清”和“年总结”按时报回总号；总号对分号经营盈亏状况一目了然。总号汇总各分号年总结后，再加总号本身业务，综合编制成“清单”，向财东报账。3、防伪制度票号实行“认票不认人，见票即付”的原则。设计一套防伪密押制度。第一，精心印制会票。第二，票纸有数。第三，书手固定。第四，附加暗号。类似今天的密码，又称密押制。暗号定期更换，以免泄密。用“谨防假票冒取，勿忘细视书章”这12个字分别代表12个月。用“堪笑世情薄，天道最公平，昧心图自利，阴谋害他人，善恶终有报，到头必分明”这30个字代表30天。用“生客多察达，斟酌而后行”代表1到10.用“国宝流通”代表万千百十。4、督查制度设置协理，坚持一年一度的“巡边”督查。逐步形成规范的监督制度和禁条，对票号防范风险起到很好作用。四、利弊得失剖析票号成功的保证是有一个高效的职业经理人，这支队伍的建设靠制度，尤其是激励机制和约束机制，也依靠思想道德建设，这是票号宝贵的经验。票号这种重视商业信誉及自觉自我约束机制很值得我们学习、深思。许多使它成功的因素也成为使它走向衰亡的因素。小结：票号风险来自三方面：市场风险；政局风险；自然灾害风险；票号防控风险机制：账薄制度；内控机制；防伪制度；报告制度；巡察制度；第二节汇兑业务一、票汇山西票号成立后，汇兑是其主要业务。票汇，即用会票形式办理汇款业务的一种汇兑方式，因为汇兑双方收交汇款的唯一凭据是会票，故称票汇。1、认票不认人确立了会票的无上权威性，实施了百余年不废。这种制度也存在缺陷，票号后来规定会票不慎遗失，可挂失，声明作废。2、认票又认人清光绪年间，由于时局复杂，外国洋人势力干预，票号实行过一段时间的“认票又认人”制度。二、信汇信汇一般适用于与票号交往较多，汇兑款项较大的工商客户和富户，分为顺汇和逆汇两种。1、顺汇顺汇是信汇的主要方式。特点：甲地先收款，乙地后付款。2、逆汇特点：乙地先付款，然后甲地再收款。是放款与汇兑的结合。逆汇与顺汇的共同点：都是甲地主动承揽业务。票号与客户双方都要按照当时当地的汇费和利息交易。是一种“银企互助，互利双赢”的经营模式。三、电汇1889年，山西票号开始有了电报汇兑业务。特点：比票汇、信汇具有省时、快捷、方便的优点。为总号与分号之间传达重要指示，联系紧急业务，传递市场信息，提供了极大的方便。缺点：保密程度差。第一节企业组织结构蔚字五联号蔚泰厚绸缎庄改为蔚泰厚票号蔚丰厚、蔚盛长、新泰厚、天成亨几个商店亦都改营票号一、日升昌简介日升昌总号设于山西平遥，分号遍布全国近20个省区，共35处。二、企业组织结构(一)企业内部管理层次1.晋商股份制（合约约束）清乾隆、嘉庆之际，逐渐产生了股份制经营方式。这种股份制，亦称股俸制，即有股就有俸，俸便是红利或利息。股份制是将号内已有资本或者是将要成立的商号预期资本划成若干份，按各自的情况予以分配额数，它有正本、副本之分和银股、身股之分。所谓正本，即财东的合约投资，可按股分红，但无股息。副本又称护本，它有两种，一种是财东除正本以外又存放于商号的资本；另一种是东家、经理顶身股伙计在结账期，从其所分到的红利中，提留一部分存入号内，此种护本，一般称为“统事”或“获本”，它只得利息，而不分红。薪金百两是外人，身股一厘自己人日升昌票号后院财力股和身股（顶生意）银股是财东出资并按一定的单位额分红利的股份，银股的多少决定着投资者将来在红利中的份额，故又叫财力股。身股又称顶生意，即不出资本而以人力所顶的一定数量的股份，按股额参加分红。特色人力资本制（身股、顶生意）三年学徒训练加上七年以上的班期做事，取得顶身股资格的起码条件。若考核不合格，即使期满10年，也拿不到顶身股的资格，而票号的考核又是特别严格的。故股（协股、协帐）山西票号中关于“故股”的设置。“故股”又名“协账”，是对在号已故的享有顶身股的员工，按照生前顶身股的数额，分别享有不同年限的分红权利的规定。2.意义第一，人身股首先体现了人力资本的产权价值，使企业各层次劳动力之间的产权关系明晰。第二，人身股又是一种长期有效地激励机制和动力机制。三、晋商商号的企业组织模式（一）资本筹集制（二）经理负责制（两权分离制）特点：一是实现了股权多元化和有相对控股的大股东，很多有名大企业资本雄厚，都非一家一户投资，而为多家共同投资；二是实现了两权分离，即所有权和经营权的分离。四、联号制—总号与分号总号分号1分号2分号3分号4扁平式层次结构（一）分号制所谓“分号制”，即财东独立投资或合伙投资办商号，总商号又分设或干分号于全国各大商埠，而且总商号或分号又可以投资办小商号，类似现代通过控制股权形成的母子公司。（二）联号制联号制，即由财东投资办若干个不同行业的各自独立核算和经营的商号或票号，在业务上相互联系，相互服务，相互支持。这种网络体系近似现代企业集团，其分支机构遍布全国各地乃至国外。（三）联号制组织架构实行联号制的商号或票号，其组织架构分为两层：一是总号决策层与管理层；二是分号管理层。联号制实行总号对分号的集中管理联号制实行总号对分号的集中管理，从分号的开立、经营、人员配置、资金、收益等都归总号调度，实行统一制度、统一管理、统一核算，统一资金调度。总号对分号的控制一是考核制度；二是报告制度。五、现代企业治理机制（一）公司制司法人治理结构是公司制的核心。所有权与经营权分离，是公司制的重要产权基础。由股东会、董事会、高级经理人员以及其他利益相关者组成的法人治理结构权力中心核心地位（二）股份制股份制亦称“股份经济”是指以入股方式把分散的，属于不同人所有的生产要素集中起来，统一使用，合理经营，自负盈亏，按股分红的一种经济组织形式。也是企业财产所有制的一种形式。亦称“股份经济”。（三）现代企业与晋商企业治理之异同1.同两权分离2.异顶身股现金