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第17章贷款风险管理学习目标通过本章的学习应了解银行在贷款业务中所面临的风险。包括贷款风险的概念、贷款风险从不同角度划分的种类，有益于读者认识和分析贷款风险。为了加强银行的贷款风险管理，银行要对贷款业务进行必要的信用分析，了解信用分析的内容，掌握信用分析的方法。在银行贷款业务中，如何加强贷款质量管理，是目前商业银行在经营中面临的正在改革的问题。本章介绍了贷款风险分类的名称概念、目的、方法等具体内容。17.1贷款风险的概念17.1.1贷款风险的概念贷款风险：是贷款本金和利息收回的不确定性。数量上的不确定性时间上的不确定性贷款风险不同于贷款损失。贷款风险也不同于风险贷款。17.1.2贷款风险的种类贷款风险按不同的标准划分，可分为不同的贷款种类。1.按贷款风险形成的原因划分•客户风险:也称企业风险，是借款者将经营管理面临的各种风险转嫁到银行，而使银行贷款蒙受损失的可能性。贷款决策风险:是指银行自身的贷款业务的组织和管理上，由于贷款决策的失误而引起贷款蒙受损失的可能性。客户风险贷款风险的根源主要来自客户风险。引起企业经营活动的风险因素有多个方面：—是来自于自然因素的不确定性;二是社会变动的不确定因素引起的风险;三是经营者自身经营行为引起的风险。经营者行为风险的表现主要是：•（1）决策行为失误引起的决策风险；•（2）生产经营过程中引起的生产风险；•（3）经营者出售商品所面临的销售风险。贷款决策风险决策风险大体可划分两种情况：被动决策风险：即银行决策时受外部环境因素的影响，比如政府干预贷款，致使银行贷款决策被动，而产生贷款风险；主动决策风险：表现为银行在贷款自主决策过程中，由于内控制度、贷款管理水平、贷款决策者素质等原因，只是银行贷款决策失误而形成的风险。2.按风险度的大小划分分为低度贷款风险、中度贷款风险和高度贷款风险。低度贷款风险：对于流动资金需求，一般以短期贷款的调节为主体，贷款支持的生产与流通的商品项目所面对的市场相对稳定，在管理上也较简便易行，所以这类资金的需求所带来的风险度就相对弱些，这种贷款所面临的风险属于低度风险。中度贷款风险：对于固定资产贷款的需求，一般情况下则表现为中、长期资金需求。这种资金需求量相对较大，周转期较缓慢，时间长，在资金使用过程中市场环境发生变化的可能性就相对较大，这种资金需求的风险程度相对增强，可将其划分为中度贷款风险。高度贷款风险：而高度贷款风险集中反映在风险贷款业务上，一般由高风险企业、行业和地区形成的贷款需求。3.按不同贷款类别划分1）短期贷款业务经营风险。通常是指在一年内必须收回的流动资金贷款业务。2）中长期贷款业务经营风险。主要风险是因为数额较大，在较长的时间跨度上存在更大的不确定性。3）特种贷款业务经营风险。用发行金融债券的方式筹集资金，对城市集体企业和农村乡镇企业发放中长期贷款和短期资金贷款。4）对外业务经营风险。主要风险是偿债风险、货币风险、汇率风险和利率风险4.贷款风险常用分类违约风险违约风险是发生违约事件的可能性。1.违约的界定1）没有履行一项义务的付款违约。2）“技术违约”超过了财务比率上、下限等行为。尽管一些技术违约并不约定威胁到债权人的生存，但它在约定程度上表明借款人信贷质量可能出现问题。技术违约往往会启动约定的谈判程序。3）“经济违约”指资产的经济价值降到低于未偿还债务的价值时的状态4）卷入法律诉讼当一笔合同约定的付款业务在3个月内没有被履行时，评价机构就会认定其发生违约。2.违约概率违约风险取决于借款人的信用等级，而信用等级由市场前景、竞争环境、公司规模、管理水平和股东偏好等。违约概率不能直接测量出来，但可以使用与之相关的历史统计数据来间接推算。这些数据可以内部收集或者向评级机构或中央当局索取。敞口风险敞口风险是未来风险金额的不确定性所产生的风险。例子：分期贷款的敞口风险可以忽略。透支服务、项目融资存在敞口风险。一切表外业务通常也会产生未来敞口随着商业银行越来越多的使用金融衍生工具，敞口风险越来越大。这时不确定性的来源不是客户行为，而是市场变动。追偿风险1.抵押品风险1）银行获得、接管和处理抵押品的成本存在着不确定性2）抵押品价值存在着不确定性2.第三方担保风险其风险是借款人和担保人同时违约的风险，因此相应的违约概率是违约的联合概率。取决于各自的违约概率和相互独立性。3.法律风险进入司法程序后，借款人的全部偿还业务将被暂停。17.1.3贷款风险管理策略风险管理由三个阶段组成：风险识别风险估价风险处理1.贷款风险的识别和估价贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别是对风险类别和成因的认和判断，估价是对贷款风险大小的测量，对贷款风险的识别和估价的主要方法，是设置贷款风险因素的权数，并以权数为基础、计算贷款风险度。表17—1贷款对象风险权数表企业或项目信用等级AAA级AA级A级BB级B级对象风险权数30%50%70%90%100%表17—2贷款期限风险权数表期限≤3个月3个月＜期限≤6个月6个月＜期限≤1年1年＜期限≤3年3年＜期限≤5年期限＞5年100%105%110%130%135%140%表17—3贷款形态风险权数表贷款形态正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款形态风险权数100%110%120%150%200%表17—4贷款方式风险权数表贷款方式贷款方式风险权数（%）一、抵押贷款1、银行各种币种定期存单依法抵押0—202、银行承兑汇票贴现0—203、国家债券抵押04、企业债券抵押40—505、股票、股权抵押60—706、依法可设定抵押权的房地产抵押30—507、营运车辆抵押30—508、设备抵押60—809、依法可设定抵押权的可转让动产抵押80—9010、商业承兑汇票80—90续表17—4贷款方式风险权数表贷款方式贷款方式风险权数（%）二、保证贷款12、地市级以上专业银行保证0—2013、省级及单列市级以上非银行金融机构保证20—4014、联保集团保证50—7015、AAA、AA级企业保证50—8016、A级企业保证80—9017、BB级以下企业保证100三、信用贷款18、信用贷款100贷款风险度的公式表示单笔贷款风险度=对象权数×方式权数×期限权数×形态权数单笔贷款风险额=贷款金额×该笔贷款风险度∑贷款金额×该笔贷款风险度综合贷款风险度=∑单笔贷款余额∑单笔贷款风险额=∑单笔贷款余额2.贷款风险的处理贷款风险处理方法主要包括贷款风险的回避、分散、转移、自留等几个方面。1）贷款风险的回避贷款风险的回避是指在贷款决策时，以贷款风险度为主要参照标准，主动放弃或拒绝风险较大的贷款方案。2）贷款风险的转移贷款风险转移是银行以某种方式将贷款风险损失转嫁给他人承担的一种风险处理方式。银行通常可运用以下方式转移风险：一是担保；二是保险；三是风险资产出售。（1）一揽子贷款证券化；（2）直接出售贷款。3）贷款风险的分散贷款风险分散是指银行按贷款对象、结构、行业、地域、贷款人等把贷款分散为不同的组成部分进行优化组合，以达到最小风险下，求得最大收益的目的。贷款对象的分散是避免贷款向某个借款人或某些借款人贷款过度倾斜的措施。贷款结构的分散是指银行保持不同贷款的种类、期限、方式等结构的合理比例，以增加资金的流动性、降低贷款风险。贷款行业的分散是指将贷款分布在多种行业和产品上，避免某些行业衰落或某些产品的滞销使贷款遭受损失。贷款地域的分散是指银行贷款不应集中同一地区，从事国际业务的银行，不应把贷款集中某一国家，以期达到分散风险的目的。贷款人分散是指银行通过协商，达成合作协议，共同承担某一项任务，将风险分摊给多个贷款人的一种处理风险的措施。4）贷款风险的自留风险自留：就是指贷款人以自身的财力来承担未来可能发生风险的一种处理风险的方式。贷款风险自留可以两种方式：•一种是自担风险处理方式直接摊入成本或冲减资本金•一种是自保风险贷款呆账准备金17.2信用分析信用分析：是银行对借款人信用高低的估价。信用分析的目的是甄别出“好”的借款任何“坏”的借款人，并以此为依据，决定是否能够发放贷款和以何种条件发放贷款。信用分析工作的好坏，直接关系到银行经营的成败。17.2.1银行贷款信用分析的内容银行信用分析主要围绕五个方面进行。这五个方面的英文开头字母都为“C”所以一般称该种分析为“五C”原则。1.品德（Character）借款人的品德是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。它包括借款人的背景、年龄、经验，借款人有无不良的行为纪录，借款人的性格作风、其现代经营管理观念及上下属的关系等。银行可以根据借款人过去偿还债务的记录和专门的征信机构了解借款人的信用状况，以评估其品德。2.能力（Capacity）能力是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力，而获取利润的大小，又取决于借款人的生产经营能力和管理水平。因此，分析、评估借款人的偿债能力，应从两个方面来考察：一是要看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及生产竞争力。二是要看企业经营者的经验和能力，特别是要分析企业主要决策者的决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力。3.资本（Capital）资本反映借款者的财富积累，并在某种程度上反映了借款者的成就。对银行而言，借款企业自有资本越多越好，借款人一旦经营发生损失，可以由资本弥补，这可减少银行贷款的风险。衡量资本多少可以有以下几种:资本与总资产、资本与负债等比率来衡量。资本的结构会影响企业的信誉和社会地位，相应影响贷款的风险。资本的账面价值与市场价值的差异。4.担保品（Collateral）贷款担保的作用在于为银行贷款提供一种保护，即在借款人无力还款时，银行可以通过处分担保品或向保证人追偿而收回贷款本息，从而降低银行的贷款风险。评价贷款的担保：首先要看担保是否有效，即借款人是否拥有担保品的处置权或保证人是否具有足够的保证能力；其次，要考察担保品的价值是否稳定，是否易于变现，是否易于监护和保管。需要强调的是，担保并不能改变借款人的还款能力，变卖担保品来偿还贷款也不是银行的目的，但有担保的贷款可以保证银行在借款人违约时获得一定的补偿，对提高贷款的安全性仍是有益的。5.经营环境（Condition）经营环境包括企业自身的经营情况和外部的经营环境。企业自身的经营包括企业的经营特点、经营方式、技术情况、竞争地位、市场份额、劳资关系等，这些基本属于借款人的可控因素。外部的经营环境是指借款人所在地区的经济发展状况、社会政治的稳定程度、行业发展趋势、原材料供求变化、商业周期、法律法规的可能变动和限制等，属于借款人的不可控因素。总结对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要进行动态分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。因此，在实际的信用分析过程中，银行既需要对借款人过去的信用状况作全面的了解和分析，也要根据借款人生产经营发展的变化趋势，对借款人未来的经营状况和还款能力做出科学的预测，同时，要在定性分析的基础上，运用财务比率分析和现金流量分析等定量分析方法对借款人的财务状况和还本付息能力做出准确的估计。17.2.2信用分析技术1.财务报表分析法财务报表分析是银行向企业放款时，对企业各种财务报表的组成部分的考察。以此了解企业的经营状况，发现问题，预计贷款偿还的可能性，决定银行对企业放款采取的策略和价格。对企业财务报表分析的重点放在资产负债表、损益表和现金流量表上。1）资产负债表项目分析资产负债表是反映企业在一定时点上资产负债数额的报表。该报表分为资产、负债及所有者权益三部分。（1）资产项目分析资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产，银行重点分析的内容有：①应收账款：一是应收账款的分布。二是应收账款账龄的分布。三是应收账款的抵押情况。②存货这是指企业购入的原材料以及在产品、半成品和产成品，是企业流动资产的重要组成部分，也是偿债的主要物质基础。对存货的分析，应着重掌握五个方面内容：一是存货的规模是否合理。二是存货保留时间的长短。三是存货的流动性状况。四是存货有无陈旧变质风险；五是存货是否投保。③固定资产固定资产是企业