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十二、计划财务1．计划财务的主要工作职能是什么?计划财务的主要工作职能是：计划管理职能、系统调控职能、资源配置与管理职能、经营评价职能。2．财务预算管理工作包括的主要内容有哪些？财务预算是指银行在预算期内反映预计现金收支、资产负债以及经营成果的预算。各种业务预算最后都会在财务预算中得到反映，因此，财务预算也称总预算。财务预算管理工作主要包括对营业收入预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表的管理。3．实行经费预算管理的单位和内容有哪些？经费预算管理是预算管理部门在对经费预算单位（客体）费用支出水平预测的基础上，通过预算将相关指标加以量化，并据以监控预算目标实施进度，进行业绩考评的管理活动。经费预算管理单位是不以盈利为目的的，主要依靠经费拨付来维持日常运转的非经营性的单位、机构或部门。4．费用资源如何进行配置与管理?从投入和产出的因果关系来分析，在银行经营过程中，经济资源的合理配置及使用效率决定其经营水平、发展速度和经济效益。计财部门通过目前实施的全面成本管理，对营运资本金、信贷资金、费用及基建投入等资源的有效配置，提高资源使用效率，杜绝资源的不合理投入，逐步改变管理中存在的资源配置不讲求效益所造成的浪费。5．工行财务制度建设与财务授权事项审批工作有哪些内容？财务分析是以银行财务报告反映的财务指标为主要依据，对银行的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映银行营运过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进银行财务管理工作和优化经营决策提供重的财务信息。财务分析是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的重要作用。财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是管理实施投资的重要步骤。财务分析的基本程序包括以下几个步骤：确立分析目的、明确分析范围、收集分析资料、确定分析标准、选择分析方法和做出分析结论。财务分析的基本内容包括：偿债能力分析、营业运能力分析、盈利能力分析。其中：偿债能力是财务目标实现的稳健保证，营运能力是财务目标实际的物质基础，盈利能力是两者共同作用的结果，同时也对两者的增强起着推动作用。但不同利益主体、不同时期在进行财务分析时，有各自的侧重点。作为财务分析对比依据的标准通常包括以目标标准、行业标准、历史标准等。目标标准，又可称为预计标准和理想标准，它是指银行内部或外部分析者按有关背景资料或银行预算、计划等所预计的最佳或理想标准。行业标准，是指某一范围内的全体银行在相同是期内的平均水平和优秀水平。历史标准，是以本银行历史上的最佳状况或最近一期的状况作为比较的基准。财务分析的方法主要包括趋势分析法、比较分析法、比率分析法和因素分析法。趋势分析法是根据银行连续数期的财务报表，以第一年或某一年份为基期，计算其他每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营业情况增减变化的性质和方向，一般又被称为横向分析。比较分析法是指通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断银行经营及财务状况的一种方法，具体运用主要有三种方式：一是重要财务指标的比较。对不同时期财务指标的比较，可以计算定基动态比率和环比动态比率。二是会计报表的比较，具体分为资产负债表比较、现金流量表比较等。三是会计报表项目构成的比较。这种方法是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的发展趋势。比率分析法是通过计算各种比率指标确定经济活动变动程度的方法。比率指标的类型主要有：一是构成比率，其计算公式为：构成比率=某个级成部分数额/总体数额；二是效率比率，该类比率是将所费与所得予以比较，反映投入与产出的关系；三是相关比率，该类比率是将某个项目和其相关但又不相同的项目加以对比，反映有关经济活动的相互关系。比率分析法比较简便，但在使用比率指标时应注意对比项目的相关性、对比口径的一致性和衡量标准的科学性。因素分析法又称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象的影响程序的一种分析方法。在运用时，应注意因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。财务综合分析是将营运能力、偿债能力和盈利能力分析等诸方面纳入一个有机的整体之中，全面地对银行进行解剖与分析。一个健全有效的综合财务指标体系必须具备三个基本素质：一是指标要素齐全适当；二是主辅指标功能匹配；三是满足多方面信息需要。应用比较广泛的财务综合分析方法有杜邦财务分析体系法和沃尔比重评分法。杜邦财务分析体系法是利用各地财务指标间的内在关系，对银行综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法。在该体系中，自有利润率指标是一个综合性最强的财务比率，是杜邦体系的核心，它等于总资产报酬率与权益乘数的乘积。总资产报酬率受销售利润率和资产周转率的影响。权益乘数反映所有者权益同总资产的关系，在数值上等于（1-资产负债率）的倒数。沃尔比重评分法是指将选定的财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对银行的信用水平做出评价。财务分析报告的基本要求：突出重点、兼顾一般；观点明确、抓住关键；注重时效、及时编报；客观公正、真实可靠；报告清楚、文字简练。年度财务分析要全面反映本行全年财务状况和经营成果，并通过财务分析将影响财务状况和经营成果的主观因素与客观因素、微观因素与宏观因素区分开来，以划清经济责任，合理评价经营者的工作业务绩，并据此奖优罚劣，以促使经营者不断改进工作。季度、月度财务分析要及时准确反映本行的经营情况。通过财务指标的计算和分析，了解本行的盈利能力和资产周转状况，不断挖掘自身改善财务状况、扩大财务成果的内部潜力，充分认识未被利息的人力资源和物质资源，寻找利用不当的部分和原因，发现进一步提高利用效率的可能性，以便从各方面揭露予盾、找出差距、寻求措施。6．如何正确理解成本和费用?银行的成本和费用的构成是什么?如何实现成本和费用在各部门之间的归集和分配？费用和成本是两个不同的概念。费用是商业银行在经营过程中所发生的各项耗费，成本是指将费用对象化到某一部门或产品。银行的成本有固定成本、变动成本和半变动成本构成；费用有直接费用和间接费用构成。费用成本的归集——主要是指在不改变营业费用和财务费用核算的基础上，对各费用成本的发生行为按照成本中心、产品、客户的要求进行归集;费用成本的分配——是在费用成本记帐凭证上加入部门、产品和客户代号等相关内容，对能直接记入相关成本中心的费用应直接记入，不能直接计入的分别确定分摊标准进行分配。7．什么是现代商业银行资产负债管理?现代商业银行资产负债管理是指从总体上管理银行资产和负债时，应当注意或遵循一些带有普遍意义的原理，从而实现资金的流动性、安全性和盈利性之间的协调平衡，以达到自我约束、自我发展的目的。如规模对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互补原理和资产分散化原理。8．商业银行资产负债管理监控、监测指标主要有哪些?监控性指标有：（1）资本充足率指标。资本净额与表内、外风险加权资产总额的比例不得低于8％，其中核心资本不得低于4％；附属资本不能超过核心资本的100％。（2）贷款质量指标。逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过8％，呆滞贷款余额与各项贷款余额之比不得超过5％，呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过2％。（3）单个贷款比例指标。对同一借款客户贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10％；对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50％。（4）备付金比例指标。包括人民币指标和外汇指标。对人民币，在人民银行备付金存款、库存现金与各项存款之比不得低于5％；对外汇，外汇存放同业款项和库存现汇之和与各项外汇存款之比不得低于5％。（5）拆借资金比例指标(仅对人民币考核)。拆入资金余额与各项存款余额之比不得超过4％；拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过8％。（6）境外资金运用比例指标(仅对外汇考核)。境外贷款、境外投资、存放境外等资金运用与外汇资产之比不得超过30％。（7）国际商业借款指标(仅对外汇考核)。自借国际商业借款(含出口信贷)和境外发行债券(不含地方、部门委托)与资本净额之比不得超过100％。（8）存贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过75％(其中：外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过85％)。（9）中长期贷款比例指标。对人民币，余期一年期以上(不含一年期)的中长期贷款与余期一年期以上的存款之比不得超过120％；对外汇，余期一年期以上(不含一年期)的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额的比例不得超过60％。(10)资产流动性比例指标。各项流动性资产与各项流动性负债的比例不低于25％(其中：外汇各项流动性资产与外汇各项流动性负债的比例不得低于60％)。监测性指标有：（1）风险加权资产比例指标。表内、外风险加权资产与资产总额之比。（2）股东贷款比例指标。向股东贷款余额与该股东已缴纳股金之比。（3）外汇资产比例指标。外汇资产与资产总额之比。（4）利息回收率指标。实收利息与到期应收利息之比。（5）资本利润率指标。利润总额与资本总额之比。（6）资产利润率指标。利润总额与资产总额之比。9．资本充足率指标的意义是什么？资本充足率指标是指资本总额与加权风险资产总额的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于4%，附属资本不能超过核心资本的100%。这个指标是衡量银行实力和防御银行经营风险能力的指标，其指标值越高，说明银行承受和弥补资产损失的能力越强，营运资金的安全性越有保障，相反则说明银行抗风险能力越弱。10．资产负债管理委员会的职责是什么?商业银行实施资产负债比例管理，应在行长的统一领导下，成立资产负债管理委员会，统筹规划资产负债比例管理工作，充分发挥各部门的职能作用。资产负债管理委员会负责对各项比例的综合下达，核定考核有关信贷资金如存贷比例、长短期贷款比例、备付率、同业拆借等有关指标。11．什么是利率？利率是一定时期收取的利息同借出的本金数额的比例，它是决定利息数量的因素与衡量标准。与其他的经济杠杆相比，利率杠杆具有灵活性、有偿性、间接性的特点。12．利率有哪些种类？利率可分为年利率、月利率和日利率。按年计算的利息叫年息，年利率是按年计算利息的利率，它—般按本金的百分之几表示，由于年息是按周年计算的，又可称为周息。按月计算的利息叫月息，月利率是按月计算利息的利率，月利率一般按本金的千分之几表示，通常称月息几厘几毫。按日计算的利息叫日息，日利率是按日计算利息的利率，日利率一般按本金的万分之几表示，通常称日息几厘几毫，国外一般习惯用年利率，我国习惯用月利率。根据不同标准，利率还作以下划分：（1）市场利率和官方利率市场利率是由借贷双方在资金市场上通过相互竞争而形成的利率。官方利率是—国政府通过中央银行确定公布，并且各银行都必须执行的利率。市场利率既要受官方利率的影响，又要受借贷供求关系的影响，因此市场利率与官方利率两者并不—致。（2）固定利率和浮动利率固定利率是在整个借贷期限内，不随借贷供求状况变化而变化的利率。浮动利率是在借贷期间，随着市场借贷资金供求状况的变化而在一定范围调整的利率。（3）名义利率和实际利率名义利率是市场上通行的利率，实际利率是名义利率扣除通货膨胀后的真实利率。名义利率和实际利率的关系为：实际利率等于名义利率减去通货膨胀率。（4）存款利率和贷款利率存款利率是存款利息与存款额之比，贷款利率是贷款利息与贷款额之比。（5）普通利率和优惠利率普通利率是包括额外风险费用的贷款利率，优惠利率是银行对资信最好的顾客发放的短期贷款利率，优惠利率一般低于普通贷款利率。13．我国现行的利率体系结构是怎么样的？利率体系是指一个经济运行机体中存在的各种内在因素联结成的有机体，主要包括利率结构和各种利率间的传导机制。我国现行的利率体系是由中央银行利率、商业银行利率和市场利率组成。14．现行外币存贷款利率管理