《金融会计学》期末复习题

1《金融会计学》期末复习复习题（一）1、某开户单位填制一式两联现金缴款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记帐。借：库存现金贷：吸收存款——××存款（××户）2、某开户单位两年期定期存款到期，办理支取手续。借：吸收存款——单位定期存款利息支出贷：吸收存款——××存款（××户）3、某开户单位申请短期贷款，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。借：贷款——××贷款（××户）贷：吸收存款——××存款（××户）4、某开户单位的短期贷款到期，该单位存款不足，只能归还一部分，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。（1）收回部分贷款借：吸收存款——××存款（××户）贷：贷款——××贷款（××户）（2）余款转入逾期贷款账户借：贷款——逾期贷款（××户）贷：贷款——××贷款（××户）5、按规定核销无法收回的呆账贷款的应收利息。借：坏账准备贷：应收利息6、开户单位A签发转账支票，支付在同一银行开户单位B的货款，经审核无误后办理转账。借：吸收存款——××存款（开户单位A）贷：吸收存款——××存款（开户单位B）7、开户单位A持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。借：存放中央银行款项(清算资金往来—同城票据清算)贷：吸收存款——××存款（开户单位A）8、开户单位B提交信汇凭证一份，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。借：吸收存款——××存款（开户单位B）贷：联行往账9、为公司签发银行汇票。借：吸收存款—××存款（××户）贷：吸收存款—汇出汇款210、将转账支票提出交换。（1）提出支票时：借：清算资金往来—同城票据清算贷：其他应付款（2）退票时间过后：借：其他应付款贷：吸收存款—××存款（××户）11、收到开户单位提交的“银行汇票”及“进账单”。经审查，同意受理。借：联行往账贷：吸收存款—××存款（××户）12、作为代理兑付行，收到开户单位提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”。经审查，同意受理。借：清算资金往来—同城票据清算贷：吸收存款—××存款（××户）13、从票据交换所提入“委托收款凭证”及“商业承兑汇票”，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。借：吸收存款—××存款（××户）贷：联行往账14、有一笔“银行承兑汇票”现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。借：吸收存款—××存款（××户）贷：吸收存款—应解汇款（××户）15、从交换所提入支票，此支票为本行开户单位签发。经审查办理转账。借：吸收存款—××存款（××户）贷：清算资金往来—同城票据清算16、张某向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”。经审查办理转账。借：库存现金贷：吸收存款—本票17、收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联，经审查系开户单位申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。借：吸收存款—汇出汇款贷：联行来账贷：吸收存款—××存款（××户）18、向跨系统的乙分行拆入资金，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项贷：拆入资金——乙分行319、同业拆借资金到期，作出归还本、息的账务处理。借：拆入资金——×分行利息支出贷：存放中央银行款项20、调增缴存一般性存款。借：缴存中央银行一般性存款贷：存放中央银行款项21、根据全行旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金。借：缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项22、收回原已核销的呆账贷款。借：贷款—××贷款—×公司（已减值）贷：贷款损失准备借：吸收存款—××存款—×公司资产减值损失贷：贷款—××贷款—×公司（已减值）23、储户要求从其个人外汇活期存款美元现汇户提取港币现钞。借：吸收存款—活期储蓄外汇存款（某储户）US＄贷：货币兑换（汇买价）US＄借：货币兑换（汇买价）CN￥贷：货币兑换（钞卖价）CN￥借：货币兑换（钞卖价）HK＄贷：库存现金HK＄24、某公司来行申请一笔一年期贷款，经审查后立即入账。借：贷款—××贷款（某公司）贷：吸收存款—活期存款（某公司）25、本行收到收款人交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，经审核无误办理付款手续。借：吸收存款—本票贷：库存现金26、系统内某支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的某公司的销货款，银行审查后立即入账。借：联行来账—某支行贷：吸收存款—活期存款（某公司）27、收到某公司提交的尚有三个月到期的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。借：贴现资产—某公司贷：贴现资产—某公司（利息调整）吸收存款—活期存款——某公司428、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，但该单位账户只有5000元，不足支付，银行如何处理？借：吸收存款——××存款——纺织厂户5000贷：联行往账500029、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。借：存放中央银行款项(清算资金往来—信用卡清算)89000贷：吸收存款——××存款——百货商场户88110手续费及佣金收入89030、某持卡人以信用卡支取现金1800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。借：存放中央银行款项(清算资金往来—信用卡清算)1800贷：库存现金1800复习题（二）一、判断题（×）8.同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。（×）11.汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。（×）15.A厂付款的委托收款凭证一份，金额98000元，11月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不足，会计部门于11月17日上午营业开始，部分划款58000元。（×）17.外汇买卖有关账户结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。二、单项选择题：1．现金收入凭证传递的要求是（A）A．先收款、后记账B．先记账，后付款C．先借后贷D．他行票据，受托抵用2．银行活期储蓄存款应计入（C）。A．资产项目B．资产负债共同项目C．负债项目D．所有者权益项目3．托收承付结算的付款人接到付款通知和有关单证后，应在规定的付款期内付款，其中验单付款和验货付款的承付期分别为（B）。A．7天，15天B．3天，10天C．3天，15天D．3天，7天4．银行办理本票结算业务时，签发行收到票据交换提人本票，结清本票。借记的科目是（C）A．吸收存款—活期存款—收款单位B．吸收存款—活期存款—付款单位C．吸收存款—本票D．存放中央银行款项5．同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是（D）A．存放同业款项B．同业存放款项5C．同业拆入D．存放中央银行款项6．收到结算业务各项手续费时，贷记的科目是（D）。A．应收利息B．现金C．活期存款D．手续费及佣金收入7．支付结算按支付的货币形式不同分为（C）A．票据结算和非票据结算B．国内结算和国际结算C．现金结算和转账结算D．同城结算和异地结算8．商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（C）。A．3天B．7天C．10天D．30天9．支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为（B）。A．出票人或承兑人签章B．其预留银行的签章C．银行财务负责人的个人签章D．具体经办人签章10．抵债资产的保管费，在(B)中列支。A.营业费用B.其他业务成本C.金融机构往来支出D.营业外支出11．银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规定可以更改，更改时应当由（D）在更改处签章证明。A．收款人B．背书人C．出票行D．原记载人12.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，(B)A.由贷款损失准备金抵补B.列作银行的损失C.由借款人偿还D.转入逾期贷款户13.在直接标价法下，下列外汇牌价最低的是(A)A.钞买价B.钞卖价C.汇买价D.汇卖价14.收款人可以将（A）银行汇票经背书转让给其他单位和个人。A．未填“现金”字样的B．未填“可转让”字样的C．填明“现金”字样的D．填明“可转让”字样的15.出票人签发空头支票，银行应予以退票并按票面金额处以(D)但不低于1000元的罚款。A.1%B.2%C.3%D.5%16.商业银行向人民银行办理再贷款业务形成的利息应记入(B)A.利息收入B.利息支出C.金融机构往来收入D.金融机构往来支出17.银行汇票的提示付款期限为(A)A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月18.银行会计凭证具有使用(B)的特点。A.复式凭证和特定凭证B.单式凭证和原始凭证C.基本凭证和单式凭证D.单式凭证和业务凭证代记账凭证19.单位通知存款的起存金额为(C)6A.10万B.20万C.50万D.100万20.在联行往来业务中，如收到贷方报单，则应(B)A.借记联行往账B.借记联行来账C.贷记联行往账D.贷记联行来账21.长期贷款展期的期限不得超过(C)A.1年B.2年C.3年D.5年22.对于可供分配的利润，应按照国家的有关规定，首先(A)A.提取法定盈余公积B.提取法定公益金C.提取应付优先股股利D.提取任意盈余公积23.下列资产中，商业银行随时可以调度、使用的资金头寸是(C)。A．法定存款准备金B．派生存款C．超额准备金D．原始存款24.下列各项，属于商业银行资产的是(C)A.再贷款B.吸收存款C.存放中央银行准备金D.实收资本