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《会计学模拟操作》实验指导书单位：经济学院经济教研室龚惠萍1目录实验一：根据资料，开设出有关总账账户，以备用；实验二：根据有关资料，填制该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关总账；实验三：根据有关资料，填制该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关总账；实验四：根据有关资料，填制该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关总账；实验五：根据本月总账账户资料（由老师提供正确资料）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表实验六：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表（由老师提供正确资料）编制资产负债表（月报）和利润表（月报）附件一附件二2实验一：根据资料，开设出有关总账账户，以备用目的：练习总账账户的开设。内容：根据附件一中的资料（一）（二），开设出有关总账账户，以备用。步骤：1、打开附件一，参看资料（一）（二），准备开设有关总账账户；总页：总页：帐户编号及名称总分类帐年凭证号数摘要借（收）方贷（付）方借或贷余额√月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分2、打开附件一，参看资料（一）（二），准备开设现金和银行存款日记账；总页：总页：帐户编号及名称：明细分类帐年摘要对方科借（收）方贷（付）方借余额√3月日凭证号数目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分或贷千百十万千百十元角分3、根据资料（一）（二），在有关总账账户、现金和银行存款日记中填写出账户编号及名称、期初余额，并存入自己的盘里，以备用。实验二：根据有关资料，填制该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户。内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户。步骤：1、打开附件一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月1——10日的会计凭证；4收款凭证借方科目：年月日收字第号附件张摘要贷方科目金额记帐符号总帐科目明细科目千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张摘要借方科目金额记帐符号总帐科目明细科目千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证5转帐凭证年月日转字第号附件张摘要总帐科目明细科目借方金额记帐符号贷方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证2、根据1——10的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据1——10的会计凭证编制该月上旬的科目汇总表（科汇001）；科目汇总表年月日至月日编号：凭证号数现金收自第号至号止现金付银行收自第号至号止银行付转帐自第号至号止会计科目总页借方科目贷方科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分6合计财会主管记帐复核制证4、根据科汇001填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。实验三：根据有关资料，填制该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关账户。内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关账户。步骤：71、打开附付一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月11——20日的会计凭证；收款凭证借方科目：年月日收字第号附件张摘要贷方科目金额记帐符号总帐科目明细科目千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张摘要借方科目金额记帐符号总帐科目明细科目千百十万千百十元角分8结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证转帐凭证年月日转字第号附件张摘要总帐科目明细科目借方金额记帐符号贷方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证2、根据11——20的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据11——20的会计凭证编制该月中旬的科目汇总表（科汇002）；科目汇总表年月日至月日编号：凭证号数现金收自第号至号止现金付银行收自第号至号止银行付转帐自第号至号止会计科目总借方科目贷方科目9页千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计财会主管记帐复核制证4、根据科汇002填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。实验四：根据有关资料，填制该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总10表（科汇003）及有关账户。内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关账户。步骤：1、打开附件一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月21——31日的会计凭证；收款凭证借方科目：年月日收字第号附件张摘要贷方科目金额记帐符号总帐科目明细科目千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证付款凭证贷方科目：年月日付字第号附件张摘要借方科目金额11总帐科目明细科目千百十万千百十元角分记帐符号结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证转帐凭证年月日转字第号附件张摘要总帐科目明细科目借方金额记帐符号贷方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结算方式及票号：合计会计主管记帐复核制证2、根据21——31的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据21——31的会计凭证编制该月下旬的科目汇总表（科汇003）；12科目汇总表年月日至月日编号：凭证号数现金收自第号至号止现金付银行收自第号至号止银行付转帐自第号至号止会计科目总页借方科目贷方科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计财会主管记帐复核制证4、根据科汇003填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。13实验五：根据本月总账账户资料编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表目的：练习总分类账户本期发生额及余额试算平衡表的编制，为编制报表准备资料。内容：根据本月总账账户资料（由老师提供正确资料）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。步骤：1、在本次实验开始前，由老师提供正确的总账账户资料；2、根据老师提供的总账账户资料，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表；总分类账户本期发生额及期末余额试算平衡表年月日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方14合计3、在本次实验结束前将结果发送到老师的邮箱（超时不计成绩）。实验六：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制资产负债表（月报）和利润表（月报）目的：练习资产负债表和利润表的编制。内容：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制资产负债表（月报）和利润表（月报）。步骤：1、在本次实验开始前，由老师提供正确的总分类账户本期发生额及余额试算平衡表资料；2根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制资产负债表（月报）和利润表（月报）；资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数流动资产：（略）流动负债：（略）货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债15应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产预提费用流动资产合计一年内到期的非流动负债非流动资产：其他流动负债可供出售金融资产流动负债合计持有至到期投资非流动负债：长期应收款长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产长期应付款固定资产专项应付款在建工程预计负债工程物资递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计油气资产负债合计无形资产所有者权益：开发支出实收资本商誉资本公积长期待滩费用减：库存股递延所得税资产盈余公积16其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计利润表编制单位：年月日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入（略）减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填列）17五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益3、在本次实验结束前将结果发送到老师的邮箱（超时不计成绩）。注：有关空白账表可在附件二中复制。18附件一：《会计学原理》模拟实验资料（一）新明公司2008年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款物资采购原材料库存商品生产成本固定资产利润分配（略）1900133,0004,60010,0002,5005006,00074,98581,00027,000724,51560,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应交税金应付利息应付利润实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧（略）150,00026,4002,0005,5007,20016,9006003,000525,00044,40080,00085,000180,000合计1,126,000合计1,126,000（二）新明公司2008年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：19龙华公司：1，500华明公司：3，1002．应收账款明细账：绿得公司：4，000招展公司：6，0003．预付账款明细账：龙兴公司：2，5004．其他应收款明细账：刘燕：5005．物资采购明细账：甲材料：3，800乙材料：2，2006．原材料明细账：甲材料：51，800乙材料：23，1857．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计A产品8，0003，0004，00015，000B产品7，0002，4002，60012，0008．库存商品明细账：A产品：49，000B产品：32，0009．应付账款明细账：新华公司：9，000华兴公司：17，40010．预收账款明细账：东明公司：2，00011、应付职工薪酬明细账福利费：720012．应交税金明细账：应交增值税：13，000应交城建税：2，900应交教育费附加：1，0002013．利润分配明细账：提取盈余公积：20，000应付利润：40，000（三）12月新明公司发生有关业务的原始凭证如下：1、固定资产验收单2008年12月1日投资单位远东公司接受投资单位新明公司固定资产名称规格型号单位数量预计使用年限已使用年限原始价值已提折旧备注设备台1150300,0000技术鉴定设备全新评估价值300,0002、中国工商银行借款凭证（代回单）1对方科目转账日期：2008年12月1日№第四联：交借款单位借款单位名称新明公司放款账号5—12往来账号8—20借款金额人民币（大写）壹拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2003年12月1日至2004年11月30日利率银行核定期限自2003年12月1日至2004年11月30日上列款项已收入你单位往来户内此致单位（银行签章）单位会计分录3、××省（市）增值税专用发票发票联开票日期：2008年12月2日NO.×××21购货单位名称新明公司纳税人登记号×××地址、电话×××开户银行及账号×××货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额甲材料千克200001.9939800.0017%6766.00合计200001.9939800.006