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精品资料网广东金融学院金融系金融客户风险管理概述金融客户风险的分析与识别金融客户风险防范与控制精品资料网广东金融学院金融系第一节金融客户风险概述金融客户风险的种类金融客户风险的特征精品资料网广东金融学院金融系一、金融客户风险的种类商业银行客户风险的种类保险公司客户风险的种类精品资料网广东金融学院金融系商业银行的客户风险种类：银行客户风险客户结构风险客户自身风险精品资料网广东金融学院金融系客户结构风险客户结构是指商业银行客户总量中优质客户、一般客户与劣质客户所占的比率。客户结构风险则是指商业银行由于客户结构不科学、不合理、客户总体质量太差给自身带来损失的可能性。精品资料网广东金融学院金融系外部风险宏观风险行业风险行业内部的诸多不确定因素的作用使公司客户面临的风险。由于宏观环境因素或条件的变化而导致的风险。精品资料网广东金融学院金融系种类：1.投保人、被保险人故意隐瞒真实情况，诱使保险人承保，而后伺机骗取保险金。2.不具有可保利益投保，未经被保险人同意，私下投保以死亡为给付保险金条件的合同，或未经被保险人书面同意认可保险金额，甚至篡改保险金额骗赔。3.故意制造损失和意外事故。保险公司的客户风险精品资料网广东金融学院金融系4.故意扩大损失程度。5.故意虚构保险标的，捏造保险事故，谎称发生了保险事故。6.伪造、变造与保险事故有关的证明资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明资料，或者编造虚假的事故原因。精品资料网广东金融学院金融系二、金融客户风险的特征风险的客观性风险成因复杂性风险的破坏性风险的连带性风险的周期性风险的可控性精品资料网广东金融学院金融系第二节金融客户风险的分析与识别商业银行客户风险的分析与识别保险公司客户风险的分析与识别精品资料网广东金融学院金融系一、商业银行客户风险的分析与识别客户行业结构与客户风险客户等级与客户风险集团客户与客户风险客户结构风险精品资料网广东金融学院金融系商业银行客户行业分析或风险评估还可以通过一定的量化分析加以计量，见表客户行业评价计分标准参考表:未来5年行业所处生命周期导入期或衰退期成熟后期成熟期成熟前期成长期8%行业发展与国民经济周期的关系不利影响不利影响无明显影响有利影响有利影响6%主要产品进口很不合理不合理可接受比较合理合理5%以往3年行业销售收入平均增长率5%以下5%~10%10%~14%14%~17%17%以上6%行业地位及变化趋势占GDP的比例下降明显缓慢下降起伏不定,但幅度不大比较稳定比例上升6%行业适应性夕阳行业一般行业一般行业先进行业先进行业4%当期生产能力利用率65%65%~70%70%~75%75%~85%85%6%主要产品出口差较差一般较好好4%行业竞争力40%竞争范围与竞争类型不利比较不利一般比较有利有利8%进入壁垒容易比较容易一般不容易很不容易8%运行机制与运行水平差较差一般较好好4%市场开放水平封闭市场半封半闭半封半闭开放市场开放市场8%质量、价格及成本差较差一般较好好6%政策法规15%宏观政策5年内有负面影响5年后有负面影响无负面影响8%法律法规5年内有负面影响5年后有负面影响无负面影响7%精品资料网广东金融学院金融系黄金客户商业银行黄金客户通常是指那些与银行建立了稳定长期合作关系、企业资产质量良好、连续大量消费和使用银行金融产品及服务，从而给商业银行带来可观收益的银行法人客户。精品资料网广东金融学院金融系高价值私人客户高价值私人客户即极少数巨额财富拥有者、企业高层管理者、高级知识分子、高层人士和社会名流等。精品资料网广东金融学院金融系多功能“理财窗口”提供的服务项目信用透支服务自动银行的服务VIP账户服务24小时电话理财按揭服务代理保险业务代理证券投资服务代理外汇保本投资服务专用旅游服务专用柜台服务精品资料网广东金融学院金融系一般客户对银行的储蓄、信贷、资产和结算管理等方面的服务有一定的需求。精品资料网广东金融学院金融系集团客户与客户风险近年出现在证券市场上的“银广夏事件”、“蓝田股票事件”、“农凯集团事件”以及“中科系和德隆系事件”应该引起了市场各方面的高度重视。中国银监会为此已颁布《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。大公司不一定风险就小精品资料网广东金融学院金融系（l）银行机构间信息不沟通和竞争激烈，导致授信总量难以控制。（2）关联企业、关联交易导致银行信贷资产有效管理难以落实。（3）银行信贷管理薄弱，内部控制措施难以适应集团信贷管理的需要。银行集团客户风险的成因分析精品资料网广东金融学院金融系这里主要就客户企业内部风险因素加以分析、识别和评估。客户自身风险决策者素质分析思想素质——决策者具有良好的职业道德和伦理道德，要有较强的责任心，忠于职守，忠于企业整体利益。智力素质—表现为决策者的观察力、记忆力、思考力和想像力以及对事物本质的把握能力。文化素质（或知识素质）——决策者的学历和资历两方面。心理素质——决策者必备的抗风险能力身体素质——决策者只有具有健康的体魄，才能精力旺盛地完成好本职工作。决策者能力评估决策能力——决策者对企业长远发展目标的确定、经营方略的制定以及对关系企业经营管理全局的重大事项进行决断的能力。组织能力——决策者将企业有限的资源（包括人、财、物）加以系统安排和运用，以发挥出最大的整体效用的可能性。协调能力——主要表现为决策者处理企业内外各种社会经济关系，增强企业凝聚力，进而提高工作效率的能力。创新能力——主要指决策者的开拓、创新精神。精品资料网广东金融学院金融系客户企业财务报表分析资产负债表损益表财务状况变动表若从银行客户风险管理角度出发，对企业财务报表的分析应重点从四大项目展开分析：．资产项目的分析应收账款存货分析固定资产投资项目．负债与权益资本项目的分析目的判断了解企业资金来源的规模、结构及成本状况，了解企业的资金来源及资本实力。企业的自身实力如何偿还银行贷款的风险．损益表项目的分析目的企业收入、成本、费用、税收、利润分配认识财务管理能力盈利能力．对财务状况变动表项目分析了解企业在一定时期内营运资本的变动和企业的流动性状况。精品资料网广东金融学院金融系客户企业财务比率分析分析财务比率的目的——是通过财务比率比较，获得有关企业经营状况的信息。比较的内容有：（1）同一财务比率在不同时期的变动趋势，以此判断企业的经营状况是改善、不变，或是恶化（2）与普遍接受的“标准”或“正常”财务比率之间的差异（3）与同行业类似企业财务比率的差异精品资料网广东金融学院金融系根据这些比率的分析对象分为：盈力能力比率财务风险比率流动性比率营运资金和现金循环周期比率精品资料网广东金融学院金融系客户企业现金流量分析现金流分类：优先性现金流自决性现金流融资性现金流经营性现金流精品资料网广东金融学院金融系经营活动的现金流入包括企业的销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入。经营活动的现金流出包括企业购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、股息、缴纳所得税和其他业务现金支出。其中：经营性现金流——经营活动中产生的现金流。精品资料网广东金融学院金融系优先性现金流——是企业的非交易性现金支出，用于保证企业偿还债务，优先于非经营性现金支出。优先性现金流都是现金支出，主要包括利息和税收的支付，也包括到期债务本金的偿还。精品资料网广东金融学院金融系自决性现金流是企业不必一定支付或收到的现金流。自决性现金流出：包括资本支出、购并费用、金融投资、股利自决性现金流入：包括出售固定资产、出售金融投资、出售子公司精品资料网广东金融学院金融系融资性现金流来源于长期资本的变动。融资性现金流入：发行股票、获得贷款融资性现金流出：偿还债务、回购本公司股票等精品资料网广东金融学院金融系经营性现金流量优先性现金流量自决性现金流量余款融资性现金流量经营性现金流出瀑布式效果经营性现金流入溢出的现金在需要时流入的现金在需要时流入的现金经营性现金流：现金水槽与瀑布效应精品资料网广东金融学院金融系营业利润和现金净流量并不相等首先，由于折旧等非现金费用项目的存在，企业的营业利润会低于经营性现金流入。其次，企业存货、应收账款和应付账款数量的变动也会导致营业利润和现金流的不等。精品资料网广东金融学院金融系经营性现金流与营运资本的关系客户经理应重点分析——营业利润和现金流之间的差值如果某企业正在盈利，却又现金短缺，那么造成这一现象的一个可能原因就是营运资本增加了。客户经理需要进一步研究营运资本的这种增长是否有必要，并向企业询问是否能通过压缩营运资本以改善现金流。如果企业能通过加强营运资本管理，例如，减少应收账款、减少存货，从供应商那里增加信用等，那么，企业也许会放弃借款。精品资料网广东金融学院金融系现金流量预测的意义第一，企业从经营活动中产生的净现金流量对利息支付的保障能力。经营性净现金流量与优先性现金流量之比，可用来衡量企业现金流对利息的保障能力。经营性净现金流量现金流利息保障率(还债率)=优先性现金流量由于利息支付是现金流量的主要构成部分，因此现金流对利息保障率与利息保障倍数比较相似。通常，现金流利息保障率不应低于2。精品资料网广东金融学院金融系第二，企业从经营活动中产生的净现金流量在支付了利息、税金之后的现金流量数额。这一数额是企业偿还贷款的主要来源。客户经理要分析这一数额是否足以偿还贷款。